vk
Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

YouTube

Восстановление бухгалтерского учёта и отчётности

Автор: Чиркина Маргарита
Заместитель руководителя Бухгалтерского центра "Бизнес-Гарант". Стаж работы более 12 лет
2 сентября 2022

Оглавление

Восстановление бухгалтерского учёта в основном проводят в случаях ведения бухгалтерии с ошибками, утраты документов или отсутствия ведения учёта за необходимый период. Кроме рисков проблем с налоговой, ошибки в бухгалтерии затрудняют оценку имущественного состояния организации, нарушается контроль за движением денежных средств и товарно-материальных ценностей.

Восстановление учета, особенно если речь идёт о полном восстановлении — это трудоемкий процесс, при котором восстанавливаются все пробелы в ведении необходимой документации и сборе данных. Если в налоговую отчетность не сдана вовремя или при проверке отсутствуют первичные документы, то работу организации могут приостановить. Также это может сопровождаться блокировкой счетов и штрафами.


Что входит в процесс восстановления

На первом этапе наши специалисты анализируют состояние учетной базы. Это даёт понимание, каких документов не хватает, есть ли ошибки в заполнении. Что еще входит в проверку:

  • Соответствуют ли документы законодательным нормам: анализ расходов, обязательные реквизиты по 402-ФЗ;
  • Проверка и восстановление кадрового учета: корректировка штатных расписаний, трудовых договоров и прочих документов;
  • оценивается корректность заполнения налоговых отчетов: сверка данных ФСС, ФНС, ПФР;
  • Выстраивается процесс оптимального ведения бухгалтерского учета.

Подробный план восстановления бухгалтерского учета

Весь процесс делится на три основных этапа. Ниже мы рассмотрим каждый пункт и опишем основные работы в рамках каждого блока.

Аудит бухгалтерского учета

Данный этап включает анализ учетной базы для выявления ошибок, которые могут привести к путанице в данных или штрафам:

  • проверка, насколько верно отражаются операции при учете;
  • проверка налогов: НДС, налог на прибыль, УСН.
  • анализ всех бухгалтерских счетов;

После того, как подведены итоги первого этапа, наши сотрудники создают отчет о текущем состоянии и формируют список первоочередных задач:

  • неправильно рассчитали НДС с авансов;
  • не учли в УСН «доходах» взаимозачеты, комиссию банка при эквайринге или списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;
  • неверно отразили операции по лизингу при расчете налога на прибыль;
  • некорректно вели учет готовой продукции.
Даже распространённые ошибки, вроде неверно рассчитанного НДС с авансов или неверно отраженных операций по лизингу, ведут к штрафам и более серьезным рискам, когда работа организации может быть заморожена.

Восстановление базы

После первого этапа проводится детальный анализ учета и наши бухгалтеры приступают к восстановлению учётной базы. В рамках этого блока проводятся следующие работы:

  • составление и сбор полного перечня документов;
  • составление необходимых запросов во все инспекции;
  • сверка взаиморасчетов с контрагентами;
  • подведение итогов по кассе и расчетным счетам;
  • сверка актов с ФОМС, ПФР, ИФНС и ФСС;
  • вывод сальдо;
  • исправление неверно занесенных данных;
  • добавление отсутствующих документов.

В итоге мы формируем верную бухгалтерскую и налоговую отчетности и предоставляем эти документы и подробный отчёт нашим клиентам.

Проверка базы и отправка отчетности

После восстановления документов итоговый учёт проверяет наша команда экспертов и только после повторной проверки мы подаём документы в налоговую. Клиенту передаётся полный комплект бухгалтерских и отчетных документов. Вы полностью защищены от штрафов, так как «Бизнес-Гарант» страхует своих клиентов на сумму до 10 млн. рублей. Подробнее вы можете уточнить эту информацию у наших менеджеров, обратившись по телефону, указанному на сайте.

Видео по восстановлению бухучета

Когда восстановление бухучёта необходимо

Финансовые потери, связанные с нарушением закона касающегося налогов и норм учёта, могут быть довольно крупными. Поэтому мы тщательно приводим в соответствие законодательным требованиям все имеющиеся у вас документы и восстанавливаем те, что отсутствуют.

Даже если вы обратились слишком поздно, одна лишь попытка может восприниматься судом как смягчающее обстоятельство. Все необходимые подтверждения для этого мы предоставим.

За восстановлением часто обращаются, чтобы снять наложенные блокировки на счета или получить положительные заключения при аудиторских проверках. Одним из таких случаев является блокировка счёта по 115-ФЗ. Кроме уголовной ответственности, есть и менее грубые ошибки, которые также могут привести к неприятным последствиям:

  • потеря первичной документации;
  • изменение ведение учета через нормативные акты;
  • умышленное искажение данных сотрудниками;
  • непогашенные штрафы и пени;
  • отсутствие подготовки к налоговой проверке;
  • недочеты в налоговой отчетности;
  • ошибки в расчетных операциях;
  • есть периоды когда бухгалтерия не велась.

Последствия при несвоевременном восстановлении бухучета

Когда учет велся с нарушениями, особенно, если это длилось продолжительное время, то организации и ответственным лицам грозит наказание по статьям административного, налогового и уголовного кодекса. Зачастую под ответственность за нарушения попадают главный бухгалтер и руководитель компании. По статье 7 № 402-ФЗ руководитель несет полную ответственность за ведение бухгалтерии. Также руководитель отвечает за хранение документов и за нарушения учета: статьи 15.11 КоАП и 120 НК РФ.

Если нет таких смягчающих обстоятельств, как попытка восстановить и привести в порядок ведение учёта, суд может усмотреть намеренное нарушение налоговых отчислений и применить статью 199 УК РФ, штраф от 200-500 тыс. руб. до лишения свободы до 6 лет.

Таблица штрафов

Что сделали Штраф
Не оплатили налог 20% от неуплаченной суммы
Не вовремя сдал отчет СЗВ-М,СЗВ-ТД 500 р. за каждого сотрудника
Не оплатил в срок заработную плату от 30000 до 50000
Не сдал в срок отчетность 1000 р.
Не пробил кассовый чек 30 000 р.

Способы восстановления учета

Восстановление учета разделяют на два вида:

  • частичное восстановление — прорабатывается и восстанавливается определенная часть учета (кадастровый учет, расчетные операции, товарно-материальные ценности и т.д.);
  • полное восстановление — от первичной документации до сдачи отчетности в ПФР, ИФНС, ФСС и т.д.

Необходимость полного или частичного восстановления определяют после экспресс-аудита, когда можно делать окончательные выводы.

Сроки восстановления учета

Сроки зависят только от объема работ, поэтому чем раньше вы обратитесь, тем быстрее мы сможем собрать и проверить все необходимые данные.

Восстановление бухгалтерского и налогового учета производится за период после последней налоговой проверки. При этом, если при подаче уточненной декларации налоговая требует документы, которым более трех лет, их придется предоставить.

Как восстановить бухучет

Давайте рассмотрим варианты, кого можно привлечь, и как выстроить работу по восстановлению бухгалтерских услуг. Каждый способ обладает своими особенностями, которые стоит учитывать.

  1. Восстановление учета своими силами позволит сэкономить средства на привлечении стороннего персонала. Это удобно когда речь идет о небольшом объеме работ, который не сложно проконтролировать. Если речь идёт о исправлении серьёзных ошибок, то возлагать эти задачи на сотрудников, допустивших это состояние учета, будет неправильно. На практике мы часто видим, что это приводит к потери времени и еще более сложному процессу восстановления.
  2. Привлечение дополнительного состава бухгалтеров в компанию по трудовому договору на определенный объем работ. Такое решение тоже не редкость среди руководителей компаний, и здесь есть свои плюсы. Одним из них является усиление бухгалтерии, которая может просто не успевать за ведением текущей бухгалтерии и параллельным восстановлением (это может быть трудоемким процессом). Из недостатков можно только выделить то, что данные работы требуют подключения высококлассных сотрудников. В противном случае ситуация может только ухудшиться, что приведет к более долгим срокам и высокой стоимости услуг по восстановлению учета.
  3. Привлечение для работы бухгалтерской компании, на наш взгляд, является наиболее оптимальным вариантом. По своей работе мы знаем, что как сторонняя компания мы обязаны соблюдать точные сроки и сохранять высокое качество аудитов. Достоверность данных, полученных в ходе процедуры восстановления, является неотъемлемой частью нашей работы, так как мы несем перед заказчиком полную финансовую ответственность. Иногда такой вариант работы обходится даже дешевле, особенно учитывая возможные штрафы за нарушение налогового кодекса.

С чего начать восстановление бухгалтерского учета

Восстановить бухучет в среднем можно в срок от одной недели до двух-трех месяцев.

Чтобы попробовать восстановить бухгалтерию самостоятельно, вам стоит поделить работы на три этапа.

Анализ текущего состояния бухгалтерии

Вам необходимо провести анализ документации на правильность расчета налоговых платежей. Составьте налоговые декларации и выпишите список всех пробелов в учете, которым понадобится подача откорректированных форм отчетности и уточненных налоговых деклараций.

Инвентаризация

Данная работа позволит проверить учет товарно-материальных ценностей и основных средств организации. Без четкого представления о состоянии ТМЦ будет сложно отследить ошибки на последующих этапах.

Восстановление первичной документации

Недостающая первичная документация необходима для заполнения регистров. Чтобы восстановить её вам нужно провести систематизацию наличных документов. Чтобы выявить отсутствующие счета-фактуры, накладные и другие документы, проведите сверку первичной документации и данных бухгалтерского учета. Далее вы можете просто запросить дубликаты у инспекций, контрагентов и ИФНС.

В данном случае отметим, что при заключении договора все общение с контрагентами, банками, налоговыми органами и другие необходимые коммуникации наши сотрудники берут полностью на себя.

Выявление несданной отчетности

После того, как вы восстановили все нужные документы, вам следует сдать отчетность во все инстанции, где это требуется. Возможно вам придется уплатить некоторые штрафы и заплатить налоги по уточненным декларациям.

Проводили ли вы данные работы самостоятельно или доверили специалистам из другой компании, вам следует провести независимую аудиторскую проверку, чтобы подтвердить отсутствие ошибок.

Описанные выше три этапа помогут вам систематизировать работу, но стоит учитывать, что объем трудозатрат может быть довольно большим.

Когда с проектом работают наши эксперты, по завершению работ, мы передаём список рекомендаций, чтобы дальнейшее ведение бухгалтерии было максимально прозрачным и корректным.

Также вы получаете полный пакет бухгалтерской и налоговой отчетности, а также укомплектованную первичную документацию, в электронном и бумажном виде, в соответствии со всеми требованиям закона.

Стоимость восстановления бухгалтерского учета

Чтобы определить цену восстановления бухучета, нам необходимо ознакомиться с объемом предстоящих работ. Итоговая цена будет зависеть от таких факторов, как:

  • количество утерянных документов;
  • численность сотрудников организации;
  • срочность работ по восстановлению;
  • количество операций, проведенных за отчетный период;
  • система налогообложения;
  • длительность периода, за который следует восстановить данные;
  • количество выявленных нарушений;
  • организационно-правовая форма;
  • состояние и прозрачность учёта.

В таблице приведены расценки и тарифы восстановления учета для ИП и ООО на различных системах налогообложения за месяц.

Таблица по стоимости

  УСН 6% УСН 15% ОСНО
ИП от 3000/квартал от 4500/квартал от 6000/квартал
Организация в сфере услуг от 9000/квартал от 12000/квартал от 15000/квартал
Организация в сфере торговли от 12000/квартал от 15000/квартал от 18000/квартал
Компания в сфере общепита от 18000/квартал от 22000/квартал от 25000/квартал
Производственные компании от 18000/квартал от 22000/квартал от 25000/квартал
Строительные организации от 18000/квартал от 22000/квартал от 25000/квартал
Организации, осуществляющее ВЭД от 20000/квартал от 25000/квартал от 30000/квартал

Договор на восстановление бухгалтерского учета

Договор составляется после проведения первичного экспресс-аудита, чтобы выявить область и состав работ. При составлении договора мы учитываем ваши интересы и прописываем собственную ответственность:

  • возмещение ущерба из-за ошибок наших специалистов;
  • пункты о сохранности данных, конфиденциальности и штрафах за нарушение или потерю бумаг;
  • мы страхуем наших клиентов на сумму до 10 млн. рублей и снимаем с клиентов все риски.

Специалисты Бизнес Гарант проведут восстановление бухучёта и наладят работу, оставьте заявку для бесплатной консультации.


Комментарии
Александр:

09 сентября 2022 г.
Интересная и подробная статья про восстановление бухучёта, спасибо.

Подписка на рассылку

Заказать услугу
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента