Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

YouTube

Ведение бухгалтерского учёта ИП — это сбор и оформление всех данных по деятельности индивидуального предпринимателя с учётом дохода и расхода в денежном выражении и составление отчетности на основе этой информации о движении средств.

Ведение бухучёта ИП может подпадать под условия исключения из общих правил ведения учётности для экономических субъектов РФ. Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от ведения бухгалтерского учёта. Данное положение не стоит трактовать как полное освобождение ИП от отчётности перед налоговыми органами, в частности от налогового учёта.

Как правильно вести бухгалтерский учет

В ИП может быть штатный сотрудник или ведущий бухгалтер на аутсорсе, который будет заниматься доходами и расходами предпринимателя. Часто объём хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей не высок, поэтому держать постоянного бухгалтера на зарплате не целесообразно. Даже специалисты, оплачиваемые за разовые операции, могут обходиться дорого в рамках экономики бизнеса. Именно по этой причине многие интересуются как вести бухгалтерский учёт для ИП самостоятельно.

Должен ли ИП вести бухучет

ИП освобождены +от ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерское законодательство РФ фиксирует, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения, а также физических показателей для определенного вида предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). По факту, такой учет ИП ведут при общей системе налогообложения и при спецрежимах. Поэтому бухучетная «льгота» подходит всем индивидуальным предпринимателям. Исходя из этого, мы получаем, что для ИП с ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН нет обязанности ведения бухгалтерского учета.

На основании пункта 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматели могут по желанию не вести бухучет, в случае если налоговое законодательство обязывает их учитывать доходы и затраты, которые они получают в рамках своей деятельности. ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» должны вести учет выручки. Это спрописано в статье 346.24 НК РФ — в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, её форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Какие налоги ИП в 2021 году нужно платить

Если применяется упрощека, то она освобождает ИП от уплаты:
  • Налога на имущество физлиц по объектам задействованным в бизнесе;
  • НФДЛ с полученных от бизнеса доходов;
  • НДС.

По всем данным пунктам есть исключения, поэтому каждый случай стоит согласовать со специалистом по налогам или бухгалтером.
В итоге, те кто находится на упрощенной системе платят налоги в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ:
  • земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ);
  • налог по УСН с объекта «Доходы»;
  • НДС при ввозе товаров;
  • НДС при выставлении счета-фактуры, когда появляются обязанности по НДС у налогового агента и в других случаях;
  • НДФЛ с дивидендов и доходов, облагающихся по ставкам 9 и 35 %;
  • страховые взносы за себя
  • налог на объекты из кадастрового перечня;
  • страховые взносы с выплат работникам(п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • НДФЛ в качестве налогового агента при наличии сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • транспортный налог (ст. 357 НК РФ);
  • налог на прибыль при выплате доходов в качестве налогового агента иностранной фирме (п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);
  • налог на имущество физлиц в отношении неиспользуемой в бизнесе недвижимости.

Обычное и упрощенное ведение бухучета ИП

Ведение бухгалтерского учета ИП остаётся на усмотрение индивидуального предпринимателя. ИП не должны вести учет в обязательном порядке. По закону вы можете не вести бухгалтерию. Но всё чаще предприниматели решают вести бухучёт, чтобы увеличить прозрачность информации о финансах и других показателях хозяйственной деятельности.

Упрощённые способы налогообложения

Пример использования упрощенного способа ведения бухучета (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Запись отражения приобретения материалов: Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 51 «Расчетные счета», т. е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 20 «Основное производство» могут заменить:

  • счёт 23 «Вспомогательные производства»;
  • счёт 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • счёт 25 «Общепроизводственные расходы».

Счет 41 заменяет:

  • счёт 41 «Товары»;
  • счёт 43 «Готовая продукция».

В определённых случаях ИП могут отказаться от двойной записи.

Бухгалтерия ИП самостоятельно: инструкция 2021 года

Основываясь на целесообразности ведения бухгалтерского учета ИП для лучшего понимания финансового развития деятельности, многие ищут как вести бухучёт ИП самостоятельно. Ниже мы привели пошаговую инструкцию.

Шаг 1: рассчёт нагрузки

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, сделайте расчет доходов и расходов вашего бизнеса, которые вы можете предположить на сегодняшний день. Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП.

Шаг 2: Выбор налогового режима

Основное деление идёт на:

  • Основная система налогообложения ОСНО;
  • Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Этот этап очень важен, так как суммы, которые вы будете платить в бюджет, могут отличаться в несколько раз. Вы можете обратиться для консультации к нашим специалистам. Вы сможете быстро получить информацию о целесообразности выбора того или иного режима для вашей деятельности.

, сделайте расчет доходов и расходов вашего бизнеса, которые вы можете предположить на сегодняшний день. Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП.

Шаг 3: порядок налоговой отчётности

Прочитайте порядок налоговой отчётности по выбранному режиму.

Шаг 4: выберите вид бухгалтерского обслуживания

На УСН и ОСНО лучше выбрать компанию, которая сможет оперативно и доступно по стоимости закрыть вопрос с вашей бухгалтерией на аутсорсинге. Не стоит полагаться на объявления. Выбирая опытную компанию, вы сможете быть уверенными в качестве и своевременности сдачи отчётности. Для ЕНВД и ПСН вы сможете обойтись такими онлайн-сервисами как 1С Предприниматель

Шаг 5: прочитайте налоговый календарь для вашего режима

Если вы сдадите отчёт не вовремя, это приведёт к штрафам и пени. В определённых случаях вам могут заблокировать расчетный счет, а также применить другие санкции

Шаг 6: количество работников

Определитесь, будете ли вы нанимать работников. В 2021 году за устроенных работников положено сдавать несколько видов отчетности:

  • ПФР
  • ФСС
  • Налоговая инспекция.
Это также обязывает вести и архивировать кадровую документацию.

Упрощенцы с объектом «Доходы» должны заполнять в книге:

  • титульный лист;
  • в части доходов раздел II ;
  • раздел IV в отношении расходов типа: больничные пособия, страховые взносы, взносы по договорам ДЛС;
  • раздел V, в том случае когда уплачен торговый сбор.
Отметим, что Минфин РФ в письме от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29385 указывал, что в книге учета доходов и расходов упрощенцев все показатели следует отражать в полных рублях.

В рамках рекомендаций хотим отметить, что все документы: первичные документы, выписки из банка, договоры с контрагентами, подтверждение расходов, кадровая документация, кассовая отчётность и другие документы, которые касаются вашей финансовой деятельности, необходимо сохранять. Даже если ваше ИП прекратило свою деятельность, налоговая служба может проверить документы в течение трех лет после снятия с учета.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН это самый простой способ. Вам необходимо сдать только одну налоговую декларацию в год. Срок сдачи отчётности ИП на УСН в 2021 году без работников — до 30 апреля этого года. В этот же срок вам необходимо уплатить годовой налог за вычетом произведённых авансовых платежей.
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% вы сможете без бухгалтера. Данный режим учитывает только полученные доходы, и налоговая ставка — 6%. В конце каждого квартала вам необходимо внести авансовый платеж для расчета единого налога по годовым итогам.

Бухгалтерия ИП при УСН Доходы минус расходы

Сложность данного режима в том, что необходимо подтвердить расходы. В противном случае налоговый орган не примет к учёту заявленные затраты. Чтобы такой проблемы не возникло, вам нужно верно оформлять документы с учётом всех тонкостей. Экономическое обоснование расходов указаны в статье в статье 346.16 НК РФ. Чтобы быть уверенными в учёте затрат, для данного режима стоит обратиться в профессиональные бухгалтерские компании.
Информации «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» (Информация Минфина № ПЗ-3/2015).

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

Бухучёт ИП на ОСНО самый сложный в данном списке. Он включает подачу данных по НДС каждый квартал, подачу декларации 3-НДФЛ за год и другие особенности. Возмещение НДС является задачей, в которой сложно учесть самостоятельно возможные тонкости. Сегодня стоимость услуг бухгалтерских компаний не высокая и позволит вам не беспокоиться о данных вопросах, передав эти функции профессиональным бухгалтерам.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

«Бизнес Гарант» является бухгалтерской компанией с большим опытом, главный офис располагается в Самаре. Если у вас остались вопросы, вы можете проконсультироваться с нашими специалистами, оставив заявку через форму на сайте или позвонив нам по телефону. Мы ответим на все ваши вопросы касательно ведения учёта для индивидуальных предпринимателей и порекомендуем подходящий режим налогообложения.

Чиркина Маргарита
Автор:
Ведущий юрист центра корпоративного права ГК «Бизнес-Гарант»

Вместе с этой статьей читают

21.04.2022

Бухгалтерские счета: таблица

Посмотреть

29.04.2022

Аудит организации бухгалтерского учета

Посмотреть

02.11.2021

Управленческий учёт в бухгалтерии: система, финансы, информация

Управленческий учёт на предприятии: цель и особенности работы.

Посмотреть

26.02.2021

Аудит внешнеэкономической деятельности

аудит ВЭД: основные этапы и необходимый пакет документов.

Посмотреть

20.02.2021

Налог на имущество физических лиц

Особенности налога на имущество физических лиц, подробный обзор.

Посмотреть
Заказать услугу
Обратный звонок
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента