Ведение бухгалтерского учёта ИП — это сбор и оформление всех данных по деятельности индивидуального предпринимателя с учётом дохода и расхода в денежном выражении и составление отчетности на основе этой информации о движении средств.
Ведение бухучёта ИП может подпадать под условия исключения из общих правил ведения учётности для экономических субъектов РФ. Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от ведения бухгалтерского учёта. Данное положение не стоит трактовать как полное освобождение ИП от отчётности перед налоговыми органами, в частности от налогового учёта.
Как правильно вести бухгалтерский учет
В ИП может быть штатный сотрудник или ведущий бухгалтер на аутсорсе, который будет заниматься доходами и расходами предпринимателя. Часто объём хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей не высок, поэтому держать постоянного бухгалтера на зарплате не целесообразно. Даже специалисты, оплачиваемые за разовые операции, могут обходиться дорого в рамках экономики бизнеса. Именно по этой причине многие интересуются как вести бухгалтерский учёт для ИП самостоятельно.
Должен ли ИП вести бухучет
ИП освобождены +от ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерское законодательство РФ фиксирует, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения, а также физических показателей для определенного вида предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). По факту, такой учет ИП ведут при общей системе налогообложения и при спецрежимах. Поэтому бухучетная «льгота» подходит всем индивидуальным предпринимателям. Исходя из этого, мы получаем, что для ИП с ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН нет обязанности ведения бухгалтерского учета.
На основании пункта 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматели могут по желанию не вести бухучет, в случае если налоговое законодательство обязывает их учитывать доходы и затраты, которые они получают в рамках своей деятельности.
ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» должны вести учет выручки. Это спрописано в статье 346.24 НК РФ — в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, её форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.
Какие налоги ИП в 2021 году нужно платить
Если применяется упрощека, то она освобождает ИП от уплаты:- Налога на имущество физлиц по объектам задействованным в бизнесе;
- НФДЛ с полученных от бизнеса доходов;
- НДС.
По всем данным пунктам есть исключения, поэтому каждый случай стоит согласовать со специалистом по налогам или бухгалтером.
В итоге, те кто находится на упрощенной системе платят налоги в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ:
- земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ);
- налог по УСН с объекта «Доходы»;
- НДС при ввозе товаров;
- НДС при выставлении счета-фактуры, когда появляются обязанности по НДС у налогового агента и в других случаях;
- НДФЛ с дивидендов и доходов, облагающихся по ставкам 9 и 35 %;
- страховые взносы за себя
- налог на объекты из кадастрового перечня;
- страховые взносы с выплат работникам(п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ);
- НДФЛ в качестве налогового агента при наличии сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- транспортный налог (ст. 357 НК РФ);
- налог на прибыль при выплате доходов в качестве налогового агента иностранной фирме (п. 1 ст. 310 НК РФ);
- водный налог (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);
- налог на имущество физлиц в отношении неиспользуемой в бизнесе недвижимости.
Обычное и упрощенное ведение бухучета ИП
Ведение бухгалтерского учета ИП остаётся на усмотрение индивидуального предпринимателя. ИП не должны вести учет в обязательном порядке. По закону вы можете не вести бухгалтерию. Но всё чаще предприниматели решают вести бухучёт, чтобы увеличить прозрачность информации о финансах и других показателях хозяйственной деятельности.
Упрощённые способы налогообложения
Пример использования упрощенного способа ведения бухучета (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Запись отражения приобретения материалов: Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 51 «Расчетные счета», т. е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Счет 20 «Основное производство» могут заменить:
- счёт 23 «Вспомогательные производства»;
- счёт 26 «Общехозяйственные расходы»;
- счёт 25 «Общепроизводственные расходы».
Счет 41 заменяет:
- счёт 41 «Товары»;
- счёт 43 «Готовая продукция».
В определённых случаях ИП могут отказаться от двойной записи.
Бухгалтерия ИП самостоятельно: инструкция 2021 года
Основываясь на целесообразности ведения бухгалтерского учета ИП для лучшего понимания финансового развития деятельности, многие ищут как вести бухучёт ИП самостоятельно. Ниже мы привели пошаговую инструкцию.
Шаг 1: рассчёт нагрузки
Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, сделайте расчет доходов и расходов вашего бизнеса, которые вы можете предположить на сегодняшний день. Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП.
Шаг 2: Выбор налогового режима
Основное деление идёт на:
- Основная система налогообложения ОСНО;
- Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).
Этот этап очень важен, так как суммы, которые вы будете платить в бюджет, могут отличаться в несколько раз. Вы можете обратиться для консультации к нашим специалистам. Вы сможете быстро получить информацию о целесообразности выбора того или иного режима для вашей деятельности.
, сделайте расчет доходов и расходов вашего бизнеса, которые вы можете предположить на сегодняшний день. Эти будет нужно в дальнейшем, для расчета налоговой нагрузки на ИП.Шаг 3: порядок налоговой отчётности
Прочитайте порядок налоговой отчётности по выбранному режиму.
Шаг 4: выберите вид бухгалтерского обслуживания
На УСН и ОСНО лучше выбрать компанию, которая сможет оперативно и доступно по стоимости закрыть вопрос с вашей бухгалтерией на аутсорсинге. Не стоит полагаться на объявления. Выбирая опытную компанию, вы сможете быть уверенными в качестве и своевременности сдачи отчётности. Для ЕНВД и ПСН вы сможете обойтись такими онлайн-сервисами как 1С Предприниматель
Шаг 5: прочитайте налоговый календарь для вашего режима
Если вы сдадите отчёт не вовремя, это приведёт к штрафам и пени. В определённых случаях вам могут заблокировать расчетный счет, а также применить другие санкции
Шаг 6: количество работников
Определитесь, будете ли вы нанимать работников. В 2021 году за устроенных работников положено сдавать несколько видов отчетности:
- ПФР
- ФСС
- Налоговая инспекция.
Упрощенцы с объектом «Доходы» должны заполнять в книге:
- титульный лист;
- в части доходов раздел II ;
- раздел IV в отношении расходов типа: больничные пособия, страховые взносы, взносы по договорам ДЛС;
- раздел V, в том случае когда уплачен торговый сбор.
В рамках рекомендаций хотим отметить, что все документы: первичные документы, выписки из банка, договоры с контрагентами, подтверждение расходов, кадровая документация, кассовая отчётность и другие документы, которые касаются вашей финансовой деятельности, необходимо сохранять. Даже если ваше ИП прекратило свою деятельность, налоговая служба может проверить документы в течение трех лет после снятия с учета.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Бухгалтерия для ИП на УСН это самый простой способ. Вам необходимо сдать только одну налоговую декларацию в год. Срок сдачи отчётности ИП на УСН в 2021 году без работников — до 30 апреля этого года. В этот же срок вам необходимо уплатить годовой налог за вычетом произведённых авансовых платежей.
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% вы сможете без бухгалтера. Данный режим учитывает только полученные доходы, и налоговая ставка — 6%. В конце каждого квартала вам необходимо внести авансовый платеж для расчета единого налога по годовым итогам.
Бухгалтерия ИП при УСН Доходы минус расходы
Сложность данного режима в том, что необходимо подтвердить расходы. В противном случае налоговый орган не примет к учёту заявленные затраты. Чтобы такой проблемы не возникло, вам нужно верно оформлять документы с учётом всех тонкостей. Экономическое обоснование расходов указаны в статье в статье 346.16 НК РФ. Чтобы быть уверенными в учёте затрат, для данного режима стоит обратиться в профессиональные бухгалтерские компании.
Информации «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» (Информация Минфина № ПЗ-3/2015).
Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО
Бухучёт ИП на ОСНО самый сложный в данном списке. Он включает подачу данных по НДС каждый квартал, подачу декларации 3-НДФЛ за год и другие особенности. Возмещение НДС является задачей, в которой сложно учесть самостоятельно возможные тонкости. Сегодня стоимость услуг бухгалтерских компаний не высокая и позволит вам не беспокоиться о данных вопросах, передав эти функции профессиональным бухгалтерам.
Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО
«Бизнес Гарант» является бухгалтерской компанией с большим опытом, главный офис располагается в Самаре. Если у вас остались вопросы, вы можете проконсультироваться с нашими специалистами, оставив заявку через форму на сайте или позвонив нам по телефону. Мы ответим на все ваши вопросы касательно ведения учёта для индивидуальных предпринимателей и порекомендуем подходящий режим налогообложения.
