Общая система налогообложения является наиболее сложным режимом из представленных в РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, включает множество налогов, и предполагает полное ведение бухгалтерского и налогового учета.
ОСН устанавливается по умолчанию, если организация или ИП не выбрали другой режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Также на ОСНО работают ИП и ООО, которые по закону не могут выбрать другой способ ведения учёта хозяйственной деятельности.
В основном, крупные предприятия работает на ОСНО. ИП и небольшие компании зачастую выбирают другие режимы налогообложения. Для организаций на ОСНО проще работать с компаниями, которые находятся на этом же режиме, чтобы уменьшить налоговые вычеты.
Несмотря на сложную архитектуру режима, ОСН может быть выгодным режимом, если контрагенты компании тоже находятся на ОСНО и им также нужен «входной НДС». Если ваша деятельность связана в большей степени с оптовой торговлей или поставкой импорта, когда можно заявить НДС к вычету. Существуют также льготы по налогу на полученную прибыль для ряда организаций, к примеру, образовательные учреждения. В данном случае использование ОСНО не станет обременительным.
Размер налоговой ставки 20%
Для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ существуют авансовые платежи —28 дней с момента окончания квартала.
Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца.
Налог по итогам года.
Только на организации.
Размер налоговой ставки 13% 30%
Авансовые платежи сроком до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
Налог по итогам года сроком до 15 июля года, вслед за отчетным периодом.Только на ИП
От 0,1% до 2%
От 0,1% до 2% устанавливаются регионально.
Только на ИП
Размер налоговой ставки может быть 0%, 10%, 20%
Уплачивается до 25 числа каждого месяца, вслед за истекшим налоговым кварталом по 1/3 от суммы каждый месяц или единоразовой выплатой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
Организации и ИП
Предполагает налог не более 2,2%. Точная ставка устанавливается регионально.
Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ.
Только организации
К таким налогам можно отнести налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и другие. Размер определяется в зависимости от вида налога.
В зависимости от вида налога
На организации и ИП
Чтобы начать работу на ОСНО, после регистрации, вам не нужно ничего подавать в ИФНС, вы автоматически будете переведены на основной режим налогообложения. Кроме момента регистрации у вас есть ещё 30 дней на уведомление о смене налогового режима.
Чтобы сменить налоговый режим с УСН на ОСНО вам нужно до 15 января того года, с которого вы хотите перейти на общий режим, подать в налоговую инспекцию уведомление об отказе применения УСН по форме № 26.2-3. Срок очень важен, так как в случае, если вы не успели подать уведомление до 15 января, то сделать это можно будет только через год. Это касается добровольного перехода на ОСНО. Также есть принудителный перевод с УСН на ОСНО, если не соблюдались условия разрешающие по закону применять УСН. В таком случае юридическое лицо переводится на УСН, начиная с квартала, в котором не соблюдались необходимые условия для упрощённой системы налогообложения.
Если стоит задача перейти с ЕНВД на ОСНО, для этого, в срок до 5 января того года, с которого планируется переход, нужно подать в налоговый орган заявление, чтобы вы более не числились в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4 для ИП и для организаций — ЕНВД-3. Если было допущено несоблюдение условий, позволяющих применять ЕНВД, то организация переводится на ОСНО с того квартала, в котором были замечено несоблюдение. В противном случае, если вы не успели подать заявление до 5 января, перевод может быть осуществлён только со следующего календарного года.
Также как и для УСН переход с ЕСХН на ОСНО осуществляется до 15 января года, с которого вы решили перевестись на основной режим. Для этого подаётся заявление в налоговый орган об отказе от ЕСХН по форме № 26.1-3.
Если были допущены несоблюдения условий, позволяющих применять ЕСХН, то перевод на ОСНО осуществляется автоматически со следующего налогового периода. Если вы потеряли право отчитываться по ЕСНХ, то заново получить право применение патента можно будет через год.
Если необходимо перейти с ОСН на ПСН, то это можно сделать предъявив в налоговую службу заявление о намерении прекратить деятельность на патенте. Перевод будет произведён в течении пяти дней. Если право на применение патента было утрачено, то производится перевод на ОСНО с начала периода на который был рассчитан патент.
Все юридические лица, работающие на ОСНО, обязаны удерживать НДФЛ со всех доходов, которые выплачиваются сотрудникам и осуществлять страховые взносы.
Фиксированные страховые взносы «за себя» выплачивают все ИП, на любой системе налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить.
Вы можете заказать услугу ведения бухгалтерии при ОСНО. Чтобы узнать подробнее оставьте свою заявку через форму на сайте онлайн или обратитесь к нам по телефону. Наши специалисты ответят на все ваши вопросы.
Бухгалтер по первичной документации
Налоговый консультант
Юрист