Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

YouTube

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2020

Подготовили дайджест по последним мерам государственной поддержки бизнеса. А еще рассказываем, как эту поддержку правильно учесть. И стоит ли переживать из-за проверок в этом году?

Какие антикризисные поправки были внесены в НК

Было несколько пакетов поддержки предпринимательства. Среди последних — списание налогов за второй квартал, субсидии для самозанятых, снижение взносов для ИП. Разберемся подробнее.

Списание налогов

Налоги за II квартал (кроме НДС) спишут:

  • ИП и организациям, включенным в реестр МСП на основании отчетности за 2018 год, деятельность которых отнесена к пострадавшим от коронавируса отраслям. Перечень таких отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.
  • Социально-ориентированным некоммерческим организациям, внесенным в специальный реестр.
  • Религиозным организациям.

Для самозанятых

Самозанятым уже начали выплачивать с 1 июня субсидии в размере уплаченных за 2019 год налогов. Также дается налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12130 рублей) для погашения задолженности по налогам, либо для их уплаты в будущем.

Взносы для ИП

Фиксированные взносы ИП на ОПС за 2020 год будут снижены с нынешних 32 448 рублей до 20 318 рублей. Но, не для всех, а только для тех, кто трудятся в отраслях, отнесенных к пострадавшим.

Мораторий на проверки

На днях мораторий на налоговые проверки продлили до 30 июня 2020 года.

«Данное решение поддержит предпринимателей, позволит освободить их на время от административной нагрузки и создать более комфортные условия для возвращения к привычной работе после того, как эпидемия пойдет на спад», — заявил глава правительства Михаил Мишустин.

Почему до 30 июня?

Скорее всего, власти прогнозируют выход из ситуации с распространением коронавирусной инфекции до конца июня, поскольку на вторую половину и конец этого месяца планируют различные мероприятия.

Вчера Собянин пообещал, что к 1 июля все ограничения будут сняты.

Ну, и не забывайте, что на 24 июня запланирован Парад в честь 75-летия Победы. А на 1 июля — Всероссийское голосование по Конституции. И для успокоения и так уже напряженного настроения среди народа, решили заодно и бизнес не трогать.

Субъекты малого и среднего предпринимательства вообще освобождены от плановых неналоговых проверок до конца года. Ключевое слово «плановых». Не забывайте, у налоговых проверок свои правила: плана вы по ним не найдете.

Начнут ли налоговики проверять сразу после моратория?

Да, не сомневайтесь. Бюджет недополучит гигантские суммы из-за всех налоговых льгот и других вливаний в экономику. Нужно как-то компенсировать.

Скачайте материалы, которые защитят ваш бизнес от налоговой после снятия моратория.

Как подготовиться к предстоящим налоговым ревизиям? Это сложно, ибо налоговики могут придраться совершенно к любым вопросам. Чтобы понять, какие слабые места именно у вашей компании — проведите аудит налоговой безопасности.

Сейчас много слухов про то, что налоговики особо будут проверять то, как компании потратили «коронавирусную госпомощь». Это, скорее, из разряда страшилок. Налоговики и без проверки расходования субсидий найдут, к чему придраться.

Будут ли вызывать на допросы?

Да, ведь уже сейчас в налоговые можно приходить по предварительной записи. После окончания моратория на проверки практически 100% налоговики возобновят практику частых «вызовов на ковер».

Многих директоров и бухгалтеров волнует еще вот какой вопрос: можно ли взять с собой юриста, не покажется ли это налоговикам подозрительным? Нет, им и так все кажутся подозрительными. Не бойтесь защищаться!

Не советуем ходить на такие мероприятия без юриста. Посмотрите, чем вам могут помочь эксперты по сопровождению налоговых проверок.

Как правильно провести субсидии в учете

Одна из самых популярных мер поддержки — субсидия в размере 1 МРОТ на каждого работника, если бизнес работает в пострадавшей отрасли, а также, сохранил не менее 90% работников и, по состоянию на 1 марта 2020 года, отсутствие задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 3 000 рублей. Причем, ИП без работников также может такую субсидию получить. Субсидия не является прибавкой к зарплате, ее получает работодатель для пополнения оборотных средств.

Примерно такое же положение сохраниться и на 2021 год, но возможны изменения. Узнать, имеете ли вы право на субсидию, можно в специальном сервисе на сайте ФНС.

А вот если вы ее уже получили, ее нужно правильно учесть.

Итак, во-первых, данная субсидия не является налогооблагаемым доходом организации или ИП. Платить налог на прибыль с нее не нужно.

Во-вторых, учет помощи от государства необходимо проводить в соответствии с ПБУ 13/2000. При получении субсидии делается проводка Д51-К86. Если вы считаете, что вам компенсировали уже понесенные расходы, то можно сразу сделать проводку Д86- К91.1 на всю полученную сумму.

Важно: субсидия нецелевая! Ее дают на любые расходы!

В третьих, если вы хотите данную субсидию потратить на определенные цели, то проводка Д86-К91.1 делается тогда, когда эти затраты будут произведены.

Пример

ООО получена субсидия в размере 60650 рублей (по 12130 руб. на 5 чел.) 21 мая. Этой субсидией решено компенсировать расходы на зарплату за апрель:

Проводки:

21 мая Д51-К86 — 60650 руб.

21 мая Д86-К91.1 — 60650 руб.

Если организация часть потратит на оплату аренды за май, а частью закроет зарплату за апрель, то проводки:

21 мая Д51-К86 — 60650 руб.

21 мая Д86-К91.1 — 21300 руб. — сумма зарплаты за апрель

31 мая Д86-К91.1 — 39350 руб. — сумма аренды за май.

Поскольку субсидия не является налогооблагаемым доходом, то в налоговом учете ее следует указать как необлагаемый доход.

Важно: у вас нет обязанности отчитываться куда-либо, куда вы потратили эту субсидию. И никто не имеет права требовать у вас этого отчета.

Потратить данную субсидию можно на любые цели: выплатить зарплату, оплатить налоги, даже просто забрать себе (если вы ИП). Но не забывайте о работниках, им нужно платить зарплату.

Чиркина Маргарита
Автор:
Ведущий юрист центра корпоративного права ГК «Бизнес-Гарант»
Остались вопросы?

Вместе с этой статьей читают

21.04.2022

Бухгалтерские счета: таблица

Посмотреть

29.04.2022

Аудит организации бухгалтерского учета

Посмотреть

02.11.2021

Управленческий учёт в бухгалтерии: система, финансы, информация

Управленческий учёт на предприятии: цель и особенности работы.

Посмотреть

26.02.2021

Аудит внешнеэкономической деятельности

аудит ВЭД: основные этапы и необходимый пакет документов.

Посмотреть

20.02.2021

Налог на имущество физических лиц

Особенности налога на имущество физических лиц, подробный обзор.

Посмотреть
Заказать услугу
Обратный звонок
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента