Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

Вконтакте Facebook Instagram YouTube

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2020

Подготовили дайджест по последним мерам государственной поддержки бизнеса. А еще рассказываем, как эту поддержку правильно учесть. И стоит ли переживать из-за проверок в этом году?

Какие антикризисные поправки были внесены в НК

Было несколько пакетов поддержки предпринимательства. Среди последних — списание налогов за второй квартал, субсидии для самозанятых, снижение взносов для ИП. Разберемся подробнее.

Списание налогов

Налоги за II квартал (кроме НДС) спишут:

  • ИП и организациям, включенным в реестр МСП на основании отчетности за 2018 год, деятельность которых отнесена к пострадавшим от коронавируса отраслям. Перечень таких отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.
  • Социально-ориентированным некоммерческим организациям, внесенным в специальный реестр.
  • Религиозным организациям.

Для самозанятых

Самозанятым уже начали выплачивать с 1 июня субсидии в размере уплаченных за 2019 год налогов. Также дается налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12130 рублей) для погашения задолженности по налогам, либо для их уплаты в будущем.

Взносы для ИП

Фиксированные взносы ИП на ОПС за 2020 год будут снижены с нынешних 32 448 рублей до 20 318 рублей. Но, не для всех, а только для тех, кто трудятся в отраслях, отнесенных к пострадавшим.

Мораторий на проверки

На днях мораторий на налоговые проверки продлили до 30 июня 2020 года.

«Данное решение поддержит предпринимателей, позволит освободить их на время от административной нагрузки и создать более комфортные условия для возвращения к привычной работе после того, как эпидемия пойдет на спад», — заявил глава правительства Михаил Мишустин.

Почему до 30 июня?

Скорее всего, власти прогнозируют выход из ситуации с распространением коронавирусной инфекции до конца июня, поскольку на вторую половину и конец этого месяца планируют различные мероприятия.

Вчера Собянин пообещал, что к 1 июля все ограничения будут сняты.

Ну, и не забывайте, что на 24 июня запланирован Парад в честь 75-летия Победы. А на 1 июля — Всероссийское голосование по Конституции. И для успокоения и так уже напряженного настроения среди народа, решили заодно и бизнес не трогать.

Субъекты малого и среднего предпринимательства вообще освобождены от плановых неналоговых проверок до конца года. Ключевое слово «плановых». Не забывайте, у налоговых проверок свои правила: плана вы по ним не найдете.

Начнут ли налоговики проверять сразу после моратория?

Да, не сомневайтесь. Бюджет недополучит гигантские суммы из-за всех налоговых льгот и других вливаний в экономику. Нужно как-то компенсировать.

Скачайте материалы, которые защитят ваш бизнес от налоговой после снятия моратория.

Как подготовиться к предстоящим налоговым ревизиям? Это сложно, ибо налоговики могут придраться совершенно к любым вопросам. Чтобы понять, какие слабые места именно у вашей компании — проведите аудит налоговой безопасности.

Сейчас много слухов про то, что налоговики особо будут проверять то, как компании потратили «коронавирусную госпомощь». Это, скорее, из разряда страшилок. Налоговики и без проверки расходования субсидий найдут, к чему придраться.

Будут ли вызывать на допросы?

Да, ведь уже сейчас в налоговые можно приходить по предварительной записи. После окончания моратория на проверки практически 100% налоговики возобновят практику частых «вызовов на ковер».

Многих директоров и бухгалтеров волнует еще вот какой вопрос: можно ли взять с собой юриста, не покажется ли это налоговикам подозрительным? Нет, им и так все кажутся подозрительными. Не бойтесь защищаться!

Не советуем ходить на такие мероприятия без юриста. Посмотрите, чем вам могут помочь эксперты по сопровождению налоговых проверок.

Как правильно провести субсидии в учете

Одна из самых популярных мер поддержки — субсидия в размере 1 МРОТ на каждого работника, если бизнес работает в пострадавшей отрасли, а также, сохранил не менее 90% работников и, по состоянию на 1 марта 2020 года, отсутствие задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 3 000 рублей. Причем, ИП без работников также может такую субсидию получить. Субсидия не является прибавкой к зарплате, ее получает работодатель для пополнения оборотных средств.

Узнать, имеете ли вы право на субсидию, можно в специальном сервисе на сайте ФНС.

А вот если вы ее уже получили, ее нужно правильно учесть.

Итак, во-первых, данная субсидия не является налогооблагаемым доходом организации или ИП. Платить налог на прибыль с нее не нужно.

Во-вторых, учет помощи от государства необходимо проводить в соответствии с ПБУ 13/2000. При получении субсидии делается проводка Д51-К86. Если вы считаете, что вам компенсировали уже понесенные расходы, то можно сразу сделать проводку Д86- К91.1 на всю полученную сумму.

Важно: субсидия нецелевая! Ее дают на любые расходы!

В третьих, если вы хотите данную субсидию потратить на определенные цели, то проводка Д86-К91.1 делается тогда, когда эти затраты будут произведены.

Пример

ООО получена субсидия в размере 60650 рублей (по 12130 руб. на 5 чел.) 21 мая. Этой субсидией решено компенсировать расходы на зарплату за апрель:

Проводки:

21 мая Д51-К86 — 60650 руб.

21 мая Д86-К91.1 — 60650 руб.

Если организация часть потратит на оплату аренды за май, а частью закроет зарплату за апрель, то проводки:

21 мая Д51-К86 — 60650 руб.

21 мая Д86-К91.1 — 21300 руб. — сумма зарплаты за апрель

31 мая Д86-К91.1 — 39350 руб. — сумма аренды за май.

Поскольку субсидия не является налогооблагаемым доходом, то в налоговом учете ее следует указать как необлагаемый доход.

Важно: у вас нет обязанности отчитываться куда-либо, куда вы потратили эту субсидию. И никто не имеет права требовать у вас этого отчета.

Потратить данную субсидию можно на любые цели: выплатить зарплату, оплатить налоги, даже просто забрать себе (если вы ИП). Но не забывайте о работниках, им нужно платить зарплату.

Остались вопросы?

Вместе с этой статьей читают

31.07.2020

Оформление результатов налоговой проверки

Посмотреть

31.07.2020

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…

Посмотреть

31.07.2020

У вас полицейская проверка?

Посмотреть

31.07.2020

Уголовные дела по налогам: учитывайте практику

Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда…

Посмотреть

31.07.2020

Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают

Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей…

Посмотреть

31.07.2020

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы/

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая проверка только началась или уже идет?

Если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор

Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор?

Посмотреть

31.07.2020

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…

Посмотреть

24.07.2019

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…

Посмотреть

31.07.2020

Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Посмотреть

27.05.2019

НДФЛ с имущества ИП в 2019 году

С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…

Посмотреть

30.06.2020

Ведение бухгалтерского учета ИП

Посмотреть

05.04.2019

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…

Посмотреть

14.03.2019

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…

Посмотреть

19.02.2019

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…

Посмотреть

12.01.2019

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…

Посмотреть

23.12.2018

Бухгалтерский учет - определение, задачи, принципы

Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…

Посмотреть

03.12.2018

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…

Посмотреть

21.11.2018

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов

Посмотреть

19.10.2018

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…

Посмотреть

15.09.2018

Белые схемы оптимизации налогов

Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года…

Посмотреть

04.08.2018

Старт бизнеса в 2020 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения - первое, с чего нужно начать ведение официального…

Посмотреть

10.07.2018

Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ

3 НДФЛ, 3 НДФЛ порядок, 3 НДФЛ физических лиц, 3 НДФЛ форма, 3 НДФЛ бланк, 3 НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

«Давай, до свиданья»: почему в 2020 году бухгалтерию придется уволить

Посмотреть

27.05.2020

Выживут только экономные: самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников

Посмотреть

27.05.2020

Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД

Посмотреть

27.05.2020

Новогодние расходы. Как учесть без последствий?

Посмотреть

27.05.2020

Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2020 году

Посмотреть

27.05.2020

Оформление самозанятости – дело для профессионалов

Посмотреть

27.05.2020

Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате

Посмотреть

25.06.2020

Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение

Посмотреть

25.06.2020

Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2020 год не стал последним для компании

Посмотреть

03.08.2020

Ведение бухгалтерского учета УСН

Посмотреть
Заказать услугу
Обратный звонок
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента