Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

Facebook Instagram YouTube

Счет-фактура 2021

Если вы владеете информацией из каких документов состоит счет-фактура и какие изменения будут в новом году, а также основными правилами заполнения, вам будет интересна информация о том, как не допустить ошибок в расчетах налоговых вычетов.

Счет - фактура — для чего она нужна

Счет-фактура — это форма документа, оформляемого на стандартном бланке, который включает утвержденную государством информацию. Данная форма необходима покупателям и продавцам.

При осуществлении торговой сделки, необходимо подтверждение того, что товар был отгружен покупателю, была проведена работа, оказаны услуги, для этой цели и оформляется счет-фактура.

Счет - фактура и НДС

Когда продавец оплачивает сделку, происходит начисление налога на добавленную стоимость. Рассматриваемый документ в данной статье (счет-фактура) регистрируется покупателем в специальной Книге в качестве подтверждения уплаты НДС. На основании данного документа покупатель заполняет в декларации по НДС соответствующие показатели. Если документация полностью оформлена корректно, он имеет право на налоговый вычет, согласно статье налогообложения (ст. 169 НК РФ).
Для предпринимателей, работающих по УСН, НДС не начисляется. Но бывают ситуации, когда покупатель просит выставить ему счет - фактуру без НДС. Продавец не обязан, но часто идет на встречу покупателю и оформляет документ без налога на добавленную стоимость, не заполняя данную строку.
Важная информация! Для предпринимателей, работающих по УСН, будет ошибкой указание в счет фактуре ставки в 0%, так как даже нулевой процент покажет реальную ставку, на которую предприниматель не имеет права, что повлечет за собой проблемы для покупателя в виде штрафа и начисления стандартной ставки в 18%. Поэтому в данном случае в счет фактуре необходимо указать “без НДС”.

Счет-фактура. Когда она не нужна

Бывают ситуации, когда сделка подтверждается иными документами, например: счетом на оплату, накладными и так далее. Рассмотрим случаи, когда оформление счет-фактуры не является необходимостью:

  • когда сделка обложению НДС не подлежит (ст. 149, 169 НК РФ);
  • когда происходит продажа в розницу за “кэш” физическим лицам, в данном случае достаточно кассового чека или иного документа строгой отчетности;
  • когда предприниматели работают по УСН, ЕСХН, Енвд или имеют патент;
  • когда юридическое лицо отдает товар на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171 в дар, то есть безвозмездно;
  • когда товар отгружается по частичной предоплате, при этом данный товар должен быть произведен не позднее 6 месяцев с даты внесения аванса, либо покупатель работает по УСН, или на данную продукцию предусмотрена нулевая ставка НДС (например, когда товар идет на экспорт).

Ошибки и их последствия

При допущении ошибок в счет-фактуре к предпринимателю могут быть применимы санкции, например, отказ от возмещении НДС. В таком случае, покупатель в дальнейшем может отказаться от сотрудничества с продавцом, который нанес ему ущерб.

Какие бывают ошибки

Рассмотрим подробнее примеры ошибок, допускаемых в счетах - фактурах, на основании которых налоговая служба может отказать в возмещении НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).

  • 1) Непонятное авторство.
    Бывают ситуации, когда перепутаны или не верно указаны реквизиты продавца и покупателя:
    • ИНН,
    • название организации,
    • адрес организации.
    В таком случае счет-фактура будет признан недействительным.
  • 2) Неверно указаны товар или услуга.
    В случае противоречия счет-фактуры другим документам по ассортименту товара или оказанной услуги, или когда невозможно верно определить, какая именно услуга была оказана, или какой товар был отгружен, НДС не возместят. Например, согласно счета- фактуры были отгружены конфеты “Красный мак”, а фактически были проданы конфеты “Ромашка”.
  • 3) Ошибки в денежных цифрах.
    Ошибки в счетах-фактурах, связанные с неверным указание стоимости услуги (продукции), суммой аванса, внесенного за них снижают ценность отчетного документа,например:
    • неверно указано название валюты или ее код;
    • неверно указано количество единиц услуг или работы;
    • неточности в ценах;
    • неверно вычислена стоимость (произведение количества и цены не дает цифру в столбце “Стоимость”).
  • 4) Неверное начисление НДС.
    Например, рассчитан стандартный процент НДС, а должна быть нулевая ставка, то есть в графе, где указан НДС одна ставка, в сумма рассчитана по другой.
  • 5) Неизвестная сумма НДС.
    Например, в соответствующей графе “ставка” указана, а необходимой цифры нет, или сумма НДС не является результатом вычисления соответствующей ставки и суммы, уплаченной за услуги (товары).

Когда ошибки не являются критичными.

Налоговые органы не отказывают в возмещении НДС, в случае когда допущены нефатальные неточности, например:

  • вместо строчных букв указаны заглавные и наоборот;
  • нет КПП или оно указано неверно;
  • пропущены кавычки;
  • поставлены лишние знаки или не хватает таких как: тире, запятые, точки, скобки;
  • нумерация с неточностями;
  • нет описания оказанных услуг или произведенных работ (информация графы 1);
  • нет обоснования счета-фактуры номером договора;
  • не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя);
  • ошибки в указании платёжных реквизитов.

Допущена ошибка в счёт-фактуре что делать?

Если покупатель заметил ошибку в счете-фактуре, он не может самостоятельно его исправить. В данном случае покупатель должен сообщить об этом продавцу, выставившему счет-фактуру, и тот должен внести исправления посредством специальной операции, выставления корректировочного счета-фактуры.

Правила корректировки счёт-фактуры

  • Изменениям подвергаются оба экземпляра – и предназначенный покупателю, и принадлежащий продавцу.
  • Неверные данные нужно зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причём дописать, какие показатели на какие и в какой графе.
  • Обязательно датировать исправления.
  • Исправления обязательно визируются руководителем организации-продавца и заверяются его печатью (подпись главбуха не нужна). Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав свое ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».
Важно! Можно оформить новый документ, в случае если корректировка затруднительна, так как допущено слишком много ошибок. Это не будет нарушением закона, так как в НК РФ нет запрета на замену некорректного счета-фактуры на новый документ. Но иногда такое право приходится отстаивать в судебном порядке.

Действия получателя счета

Если покупателю был отправлен корректировочный счет-фактура, он должен изменить данные в книге покупок, так как в ней были указаны данные некорректного счета либо дефектные данные. Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об упразднении конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до того периода, когда был выставлен счет с ошибками, определив таким образом сумму, соответствующую аннулированному счету-фактуре. Если документ своевременно зарегистрирован, то реализовать вычет НДС можно не только в том налоговом периоде, когда была проведена покупка.

Счета-фактура, образец заполнения.

Рассмотрим пример оформления стандартного счета-фактуры, чтобы данная процедура не вызвала затруднения у начинающего специалиста.

  • В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.
  • Номер счета может быть любым, важно, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. В тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации не соответствует хронологии (к примеру, за счетами-фактурами 10,11,12 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с оказанием услуг или поставкой ТМЦ или же в пятидневный период после этого. Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком услуг или товаров: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), КПП, ИНН (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
  • Затем включается информация о грузополучателе и грузоотправителе.
  • При оказании услуг или выполнении работ в данных строках нужно поставить прочерк, а заполнять данные строки нужно, когда речь идет о реализации ТМЦ. Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер склада или офиса и номер телефона. Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его дату и номер) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
  • Далее заполняются данные о валюте, которая используется при денежных операциях между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).

Кодировка рубля в цифровом выражении - 643

Рассмотрим заполнение табличной части, в том числе внесение основных показателей сделки.

  • Заносим в первый столбец название объекта договора (так, как указано в самом договоре).
  • При необходимости во второй столбец вносим код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (килограммы, штуки, литры, и прочее).
  • В столбце под номером три необходимо указывать общий объем количество товаров/работ/услуг, затем цена за единицу измерения.
  • Столбцы от пятого до девятого необходимо обязательно заполнять: сюда вносится стоимость без НДС и с НДС, размер налога ( размер которого бывает 0%, 10%, 18%), а также итоговая цена с НДС. Организации, ведущие свою деятельность без НДС, могут именно так и указать в нужной графе.
  • В десятый и одиннадцатый столбец вносим информацию только по товарам, произведенным за границей. В десятый и десятый “а” вносятся данные о том стране -производителе, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного описания), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая существует.
В итоге счет - фактуру подписывает руководитель фирмы (генеральный директор или директор), а также главный бухгалтер. Если это один и тот же сотрудник, подпись следует продублировать.

Пример корректировки на уменьшение в счёт-фактуре

Корректировочный счет–фактура — документ, выставляемый в случаях, когда между сторонами в договоре произошли какие-либо изменения в части количества или стоимости производимых услуг поставляемой продукции, или выполняемых работ. Рассмотрим подробнее некоторые нюансы оформления.
В начале находится стандартная информация:

  • реквизиты сторон;
  • день-месяц-год его заполнения;
  • номер КСФ (который может быть любым, так как исправления могут вноситься несколько раз);
  • ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует);
  • все данные должны быть аналогичны регистрационным бумагам компаний. В итоге в этой части необходимо словами вписать валюту и ее цифровой код.
Далее представлен табличный блок, первый столбик которого описывает название объекта договора (услуг или товара), строки в следующем столбике указывают на произведенные корректировки. Во второй столбец и второй “а” вносятся единицы измерения (в виде кода по ОКЕИ и словами), затем общий объем услуг или продукции и их цену за единицу измерения. Эти данные могут соответствовать первоначальному счету-фактуре или быть обновленными в соответствии с новыми условиями договора. Следующие столбцы, касающиеся стоимости: сначала сюда вносим данные, которые были в первом счете-фактуре, затем откорректированные данные. После данной процедуры в строках «увеличение» или «уменьшение» вносим показатель разницы в форме конкретной цифры. В итоговую строку под названием «Всего» вносим суммированные цифры по всем откорректированным позициям услуг или товаров.
На завершающем этапе КСФ подписывается ответственными сотрудниками (руководителем организации и бухгалтером).

Остались вопросы?

Вместе с этой статьей читают

26.02.2021

Аудит внешнеэкономической деятельности

Посмотреть

20.02.2021

Налог на имущество физических лиц

Посмотреть

30.10.2020

Учет НДС в бухгалтерском учете

Посмотреть

02.10.2020

Отчетность, сдавайся

Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…

Посмотреть

24.08.2020

Изменения в налогах 2021

Статья о новых налогах 2021 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Посмотреть

01.10.2020

Налоговые вычеты при покупке квартиры

Посмотреть

24.08.2020

Налоговая отчетность организации

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…

Посмотреть

02.06.2020

Стоимость ведения ип

Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…

Посмотреть

12.08.2020

Планирование налогового учета

Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.

Посмотреть

31.07.2020

Оформление результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…

Посмотреть

31.07.2020

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…

Посмотреть

31.07.2020

У вас полицейская проверка?

Полицейская проверка: узнайте, как проходит процедура и какие действия следует предпринять…

Посмотреть

31.07.2020

Уголовные дела по налогам: учитывайте практику

Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда…

Посмотреть

31.07.2020

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2021

Мы подготовили обзор по мерам государственной поддержки бизнеса и рассказываем, как…

Посмотреть

31.07.2020

Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают

Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей…

Посмотреть

31.07.2020

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы/

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория

С 1 июля подходит к завершению пауза в выездных налоговых проверках связанных с пандемией.

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая проверка только началась или уже идет?

Если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор

Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор?

Руководитель департамента налогового консалтинга компании рассказывает о налоговых…

Посмотреть

31.07.2020

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…

Посмотреть

24.07.2019

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…

Посмотреть

31.07.2020

Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Как избежать наказания за дробление бизнеса с целью экономии на налогах.

Посмотреть

27.05.2019

НДФЛ с имущества ИП в 2019 году

С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…

Посмотреть

30.06.2020

Ведение бухгалтерского учета ИП

Какие особенности ведения бухгалтерского учёта присущи ИП. Как выстроить наиболее…

Посмотреть

05.04.2019

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…

Посмотреть

14.03.2019

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…

Посмотреть

19.02.2019

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…

Посмотреть

12.01.2019

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…

Посмотреть

23.12.2018

Бухгалтерский учет - определение, задачи, принципы

Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…

Посмотреть

03.12.2018

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…

Посмотреть

21.11.2018

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов

Посмотреть

19.10.2018

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…

Посмотреть

15.09.2018

Белые схемы оптимизации налогов

Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года…

Посмотреть

04.08.2018

Старт бизнеса в 2021 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения - первое, с чего нужно начать ведение официального…

Посмотреть

10.07.2018

Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ

3 НДФЛ, 3 НДФЛ порядок, 3 НДФЛ физических лиц, 3 НДФЛ форма, 3 НДФЛ бланк, 3 НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

«Давай, до свиданья»: почему в 2020 году бухгалтерию придется уволить

Как сэкономить на бухгалтерии, чтобы зарабатывать еще больше.

Посмотреть

27.05.2020

Выживут только экономные: самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников

Эксперты рассказывают, как сделать это без удара по компании.

Посмотреть

27.05.2020

Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД

Основные положения по применению ЕНВД и особенности.

Посмотреть

27.05.2020

Новогодние расходы. Как учесть без последствий?

Можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и стоит ли уплачивать с них НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2021 году

Отношения между самозанятыми и работодателями могут быть переквалифицированы в трудовые…

Посмотреть

27.05.2020

Оформление самозанятости – дело для профессионалов

Как правильно оформлять самозанятость и как этот термин трактует закон.

Посмотреть

27.05.2020

Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате

Какой вариант выбрать: плюсы и минусы.

Посмотреть

25.06.2020

Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение

Оно реанимирует работу компаний, которым нужен результат.

Посмотреть

25.06.2020

Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2021 год не стал последним для компании

Самарским предпринимателям советуют пересмотреть подход к финансовому учету.

Посмотреть

20.07.2020

Как налоговики распознают дробление. И что за это будет

Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля вновь начинают работу…

Посмотреть

23.07.2020

Вывод активов. Как не погореть на желании всё спасти?

Вывод активов из ООО перед ликвидацией, встречается очень часто. Разберёмся, как…

Посмотреть

30.07.2020

Что делает бухгалтерия при ликвидации компании

Разберём подробно бухгалтерскую составляющую при ликвидации компании.

Посмотреть

03.08.2020

Ведение бухгалтерского учета УСН

Упрощённая система налогообложения включает различные формы и особенности, что может…

Посмотреть

11.08.2020

Что делать, если вызвали на допрос в налоговой инспекции

Что делать во время допроса и какие шаги нужно предпринять в самом начале, чтобы…

Посмотреть

12.08.2020

Налоговый режим 2021: на что меняем ЕНВД

Какие изменения последуют вслед за отменой ЕНВД и какие режимы в каких ситуациях…

Посмотреть

29.08.2020

Оптимизация финансовых потоков в компании

Как наиболее эффективно выстроить бизнес-процессы для управления финансами организации.

Посмотреть
Заказать услугу
Обратный звонок
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента