Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

Вконтакте Facebook Instagram YouTube

Режим 2021: на что меняем ЕНВД

Как известно, правительство не собирается пролонгировать сроки применения единого налога на вмененный доход, поэтому необходимо заранее просчитать варианты и решить — с каким налоговым режимом встретить новый 2021 год.

Кое-кто из вмененщиков потерял или потеряет право на ЕНВД уже в текущем году. Например, продавцы обуви. Все дело в том, что вмененка не применяется в отношении торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Шило на мыло

Какие альтернативные варианты есть у тех кто сейчас работает на ЕНВД:

  • Общая система (ОСНО);
  • УСН «доходы минус расходы»;
  • УСН «доходы»;
  • Патент;
  • Налог на профессиональный доход (НПД).

Рассмотрим особенности, плюсы и минусы каждой системы или режима.

ОСНО

Можно вообще ничего не делать для перехода. Если вы применяли исключительно ЕНВД и не подавали заявления на УСН ранее, то при прекращении действия вмененки автоматически окажетесь плательщиком налога на прибыль (или НДФЛ для индивидуальных предпринимателей) и НДС.

Из положительного тут только то, что с вами с удовольствием станут работать компании, которые заинтересованы в получении вычета по НДС. В остальном большинству налогоплательщиков общая система невыгодна.

Судите сами:

  • Ставки налогов: 20% налог на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для ИП и 20% НДС. Это против 15% единого налога, который рассчитывается даже не с реального дохода, а с вмененного.
Есть возможность подать заявление на освобождение от уплаты НДС (статья 145 НК РФ). Для этого ваша выручка без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать в совокупности 2 млн. рублей.
  • В поставщики выгодно выбирать только налогоплательщиков на ОСНО, чтобы получать вычет по НДС. Если сейчас вы покупаете товары у упрощенцев, стоит пересмотреть каналы поставки.
  • Сложный учет, требующий наличия в штате грамотного специалиста — бухгалтера, знакомого с этим режимом. А еще подтверждение расходов, которое вас мало волновало на ЕНВД, здесь будет играть большое значение, ведь если нет документов, то нет уменьшения налогооблагаемой базы = высокие налоги.
  • Большой объем отчетности. По вмененке отчет сдавался раз в квартал и был достаточно простым для заполнения. На ОСНО с простотой, и где-то даже логикой, можно сразу попрощаться
  • Опытные бухгалтеры подтвердят — на ОСНО количество требований, проверок и вызовов «на ковер» выше, чем на других системах налогообложения. К примеру, налоговикам может не понравится высокая доля вычетов по НДС, придется доказывать, что никаких преступных намерений у вас нет и вы просто хотите вернуть положенное по закону, а не озолотиться за счет государства.

Итак, общая система — не наш вариант. Давайте искать альтернативу дальше.

УСН «доходы минус расходы»

Если вы не подавали заявление о переходе на УСН, то сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года. Если у вас параллельно действуют два режима — УСН и ЕНВД, то также можно ничего не делать, конечно, если вы не хотите изменить объект налогообложения и перейти с «расходной» упрощенки на «доходную».

Какие плюсы — более щадящий вариант по сравнению с ОСНО, нет НДС (кроме экспортного, он не является исключением), налог вы будете платить по ставке 15%, или даже меньше (надо смотреть местное законодательство). На УСН действует освобождение от налога на имущество, за исключением случая, когда налоговая база по объекту недвижимости определяется, исходя из кадастровой стоимости. Отчетность раз в год, в течение года только авансовые платежи. Плюсы так себе.

Минусы:

  1. Нужно подтверждение расходов, поэтому все покупки и оплату услуг и работ надо документально подтверждать.
  2. Не все затраты можно отразить в налоговом учете, есть закрытый перечень расходов (статья 346.16 Нк РФ).
  3. Существует лимит выручки, при его превышении организация обязана перейти на общую систему — 150 млн. рублей. Если вы собираетесь переходить на УСН в 2021 году, то выручка в 9-ти предшествующих переходу месяцах выручка не должна превышать 112,5 млн. рублей.
  4. Нельзя применять, если у вашей организации есть филиалы или представительства.
  5. Не применяется ИП и компаниями, численность сотрудников которых превышает 100 человек, остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей или доля участия других организаций выше 25%.
Вышел Федеральный закон № 266-ФЗ от 31.07.2020, который устанавливает переходные периоды. Налогоплательщик сможет сохранить право на УСН, при условии, что его доходы превысят 150 млн. рублей, но не превысят 200 млн. рублей и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не превысит при этом барьер в 130 человек. Единый налог, правда, придется заплатить в повышенном размере — 20% для «доходы минус расходы» и 8% для «доходной» упрощенки.

Для ОСНО и УСН «доходы минус расходы» важно правильное ведение бухгалтерского учета уже сейчас. При этом большинство предпринимателей вообще пренебрегают бухучетом, потому что по закону имеют право его не вести и порядка в делах не имеют. Не представляют точно, что у них происходит с активами, есть ли реальная прибыль или только ее видимость. Организации, надо признать, не отстают.

В результате многие из них не осознают с какими трудностями придется столкнуться при переходе. К примеру, часть товаров по которым отсутствуют накладные, окажется не проданной на конец 2020 года. Как учитывать в дальнейшем продажи, если отсутствуют подтверждающие документы? Или каким образом на будущем ОСНО реализовывать товары, по которым есть все необходимое и даже счета-фактуры, но нет реальных остатков в учетной программе, ведь ранее приходы и расходы заносили в нее нерегулярно?

Исправить ситуацию и разобраться в реальном положении дел поможет
восстановление бухгалтерского учета

УСН «доходы»

Один из самых приемлемых вариантов. По сравнению с предыдущими есть гораздо больше плюсов. Например, ставка налога всего 6%, в некоторых регионах даже ниже для отдельных видов деятельности. Можно уменьшить налог (не базу!) на уплаченные страховые взносы за сотрудников, взносы ИП «за себя» и больничные за счет работодателя. До 50% сокращают размер налога организации и до 100% ИП без работников. Расчет налога максимально прост, декларация также подается один раз в год.

Отрицательны стороны — лимиты выручки и других показателей аналогичны тем, что применяются для УСН «доходы минус расходы», да и остальные ограничения на «доходную» упрощенку также распространяются.

Патентная система налогообложения (патент)

Еще один альтернативный вариант — патент. Многие сравнивают его с ЕНВД или даже приравнивают. И действительно, виды деятельности до боли знакомые (с 1 января 2021 года перечень даже будет расширен), а расчет налога ведется от потенциального дохода.

Несомненные плюсы патента — налоговая пришлет или выдаст на руки документ, где четко расписано какую сумму и до какого числа необходимо оплатить. Не запутаешься. Нет никакой налоговой отчетности. Исключение — отчеты за работников.

Есть возможность самостоятельно выбрать срок действия — от 1 до 12 месяцев. Главное не забывать правила:

  • Период должен входить в один календарный год, переходить из одного года в другой патент не может.
  • Дата начала патента может быть любой — 1, 10, 24 и т.д. число, но месяцы, входящие в период патента, должны быть полными. Например, нельзя начать применять патент 10 августа и закончить 3 декабря, датой окончания будет — 9 декабря.
  • Подать заявление на патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала его действия.

Что в патенте хорошо — можно взять его на пробу на один-два месяца и, если не понравится, больше не получать новый. Также радует ставка — 6% от потенциального дохода.

Самый главный минус — применять патентную систему налогообложения разрешено только индивидуальным предпринимателям.

Далее следуют ограничения — в выручке не более 60 миллионов рублей в год; по средней численности — до 15 человек и отсутствие возможности уменьшить налог, например, на взносы как на УСН. Этот вопрос, кстати, давно обсуждается, но пока никаких поправок, послаблений и даже законопроектов в правительстве для изменения ситуации не рассматривается.

Для перехода на ПСН предпринимателю необходимо предоставить в налоговую службу по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) заявление по форме 26.5-1.

Самозанятость

Эксперимент расширен в 2020 году по всей России, регионам разрешено с 1 июля свободно вводить на своей территории НПД. Самозанятость доступна физическим лицам или ИП, если они работают в одиночку и не используют наемных сотрудников. При этом ИП также освобождаются от уплаты взносов в ПФР, но должны отказаться от любых других режимов налогообложения и работать только с НПД.

Простая регистрация: через портал Госуслуг, в кабинете на сайте ФНС, в уполномоченных банках или через приложение «Мой налог». Отчетность отсутствует как класс, а расчет налога ведется автоматически прямо в приложении — вы всегда в курсе, сколько именно нужно перечислить ФНС (произвести оплату также можно прямо со смартфона).

Ставки НПД: 4% при получении дохода от физлиц и 6% с платежей от организаций. Действует бонус — 10000 рублей, он дается один раз и постепенно расходуется на погашение части налога. На 1 % можно сократить платеж по налогу с доходов от физических лиц и на 2% от юридических.

В 2020 году самозанятые получили дополнительный бонус в сумме равной МРОТ (12130 рублей) и могут всю сумму расходовать на погашение налога, т.е. граждане с небольшим доходом и соответственно низким НПД, налог вовсе платить не будут. Прежний бонус (10000) разрешили расходовать в том же порядке, но правила эти действуют только в этом году!

Все бы хорошо, но и здесь не обошлось без жестких ограничений:

  • Сумма выручки не более 2,4 млн рублей в год.;
  • Нельзя применять при перепродаже товаров, посредничестве, реализации подакцизных и маркированных товаров, осуществлении лицензируемых видов деятельности;
  • ИП-самозанятому нельзя нанимать сотрудников и совмещать НПД с другими режимами.

Если смотреть с точки зрения проведенного сравнения, то выбор очень ограничен. Для малого бизнеса проще всего переходить на УСН, при этом у ИП более выгодная позиция — они еще вправе освоить патент или самозанятость. У организаций и ИП, не вписывающихся в ограничения для упрощенки (и, тем более, для прочих режимов), альтернатива отсутствует, им придется смириться с общей системой и вкусить все прелести НДС.

Бухгалтерские услуги, предоставляемые компаниями на аутсорсинге, включают работу сотрудников, которые помогут своевременно подать документы и быстро перейти на более выгодный режим, не дожидаясь следующего года.

Остались вопросы?

Вместе с этой статьей читают

30.10.2020

Учет НДС в бухгалтерском учете

Посмотреть

02.10.2020

ОТЧЕТНОСТЬ, СДАВАЙСЯ!

Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…

Посмотреть

24.08.2020

Изменения в налогах 2020

Статья о новых налогах 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Посмотреть

01.10.2020

Налоговые вычеты при покупке квартиры

Посмотреть

24.08.2020

Налоговая отчетность организации

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…

Посмотреть

02.06.2020

Стоимость ведения ип

Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…

Посмотреть

12.08.2020

Планирование налогового учета

Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.

Посмотреть

31.07.2020

Оформление результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…

Посмотреть

31.07.2020

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…

Посмотреть

31.07.2020

У вас полицейская проверка?

Полицейская проверка: узнайте, как проходит процедура и какие действия следует предпринять…

Посмотреть

31.07.2020

Уголовные дела по налогам: учитывайте практику

Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда…

Посмотреть

31.07.2020

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2020

Мы подготовили обзор по мерам государственной поддержки бизнеса и рассказываем, как…

Посмотреть

31.07.2020

Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают

Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей…

Посмотреть

31.07.2020

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы/

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория

С 1 июля подходит к завершению пауза в выездных налоговых проверках связанных с пандемией.

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая проверка только началась или уже идет?

Если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор

Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор?

Руководитель департамента налогового консалтинга компании рассказывает о налоговых…

Посмотреть

31.07.2020

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…

Посмотреть

24.07.2019

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…

Посмотреть

31.07.2020

Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Как избежать наказания за дробление бизнеса с целью экономии на налогах.

Посмотреть

27.05.2019

НДФЛ с имущества ИП в 2019 году

С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…

Посмотреть

30.06.2020

Ведение бухгалтерского учета ИП

Какие особенности ведения бухгалтерского учёта присущи ИП. Как выстроить наиболее…

Посмотреть

05.04.2019

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…

Посмотреть

14.03.2019

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…

Посмотреть

19.02.2019

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…

Посмотреть

12.01.2019

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…

Посмотреть

23.12.2018

Бухгалтерский учет - определение, задачи, принципы

Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…

Посмотреть

03.12.2018

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…

Посмотреть

21.11.2018

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов

Посмотреть

19.10.2018

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…

Посмотреть

15.09.2018

Белые схемы оптимизации налогов

Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года…

Посмотреть

04.08.2018

Старт бизнеса в 2020 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения - первое, с чего нужно начать ведение официального…

Посмотреть

10.07.2018

Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ

3 НДФЛ, 3 НДФЛ порядок, 3 НДФЛ физических лиц, 3 НДФЛ форма, 3 НДФЛ бланк, 3 НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

«Давай, до свиданья»: почему в 2020 году бухгалтерию придется уволить

Как сэкономить на бухгалтерии, чтобы зарабатывать еще больше.

Посмотреть

27.05.2020

Выживут только экономные: самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников

Эксперты рассказывают, как сделать это без удара по компании.

Посмотреть

27.05.2020

Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД

Основные положения по применению ЕНВД и особенности.

Посмотреть

27.05.2020

Новогодние расходы. Как учесть без последствий?

Можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и стоит ли уплачивать с них НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2020 году

Отношения между самозанятыми и работодателями могут быть переквалифицированы в трудовые…

Посмотреть

27.05.2020

Оформление самозанятости – дело для профессионалов

Как правильно оформлять самозанятость и как этот термин трактует закон.

Посмотреть

27.05.2020

Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате

Какой вариант выбрать: плюсы и минусы.

Посмотреть

25.06.2020

Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение

Оно реанимирует работу компаний, которым нужен результат.

Посмотреть

25.06.2020

Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2020 год не стал последним для компании

Самарским предпринимателям советуют пересмотреть подход к финансовому учету.

Посмотреть

20.07.2020

Как налоговики распознают дробление. И что за это будет

Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля вновь начинают работу…

Посмотреть

23.07.2020

Вывод активов. Как не погореть на желании всё спасти?

Вывод активов из ООО перед ликвидацией, встречается очень часто. Разберёмся, как…

Посмотреть

30.07.2020

Что делает бухгалтерия при ликвидации компании

Разберём подробно бухгалтерскую составляющую при ликвидации компании.

Посмотреть

03.08.2020

Ведение бухгалтерского учета УСН

Упрощённая система налогообложения включает различные формы и особенности, что может…

Посмотреть

11.08.2020

Допрос в налоговой инспекции. Все, о чем не хочется даже думать

Что делать во время допроса и какие шаги нужно предпринять в самом начале, чтобы…

Посмотреть

29.08.2020

Оптимизация финансовых потоков в компании

Как наиболее эффективно выстроить бизнес-процессы для управления финансами организации.

Посмотреть
Заказать услугу
Обратный звонок
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента
Оставьте обратную связь
Оставьте обратную связь

Оставьте обратную связь о нашей работе в любимом мессенджере.

Ее точно увидит руководитель направления, и это поможет улучшить нашу работу

Обратная связь
Обратная связь