Наверняка многие компании планируют отмечать Новый год. Основной вопрос заключается в том, можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и нужно ли уплачивать с них НДФЛ со страховыми взносами.
Украшаем помещение
Расходы на покупку елки и прочих новогодних атрибутов для украшения офиса с целью новогоднего настроения сотрудников нельзя отнести к расходам, направленным на получение дохода. А вот если речь идет об украшении торгового зала, витрин и фасадов здания, холла гостиницы и т.п., то тут можно попытаться «подвести» эти расходы под экономически оправданные. Ведь такое оформление, прежде всего, «радует глаз» потребителей, а значит, привлекает дополнительных покупателей и повышает потребительскую активность. Такие расходы можно отнести как «Прочие расходы», связанные с реализацией и производством.
Новогодние подарки сотрудникам и детям
Многие компании покупают новогодние подарки для детей своих сотрудников. Но одариваться могут и сами сотрудники. Передача таких подарков является безвозмездной передачей (свыше 100руб.), которая, как известно, образует объект налогообложения по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Что касается налога на прибыль, то включить стоимость подарков в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, не получится. Во-первых, не выполняются условия для признания расхода – обоснованность и направленность на получение дохода. Во-вторых, Налоговый кодекс прямо запрещает учитывать в расходах стоимость безвозмездно переданного имущества (п. 16 ст. 270 НК РФ). Вопросы возникают и в части НДФЛ. Тут все зависит от стоимости подарка. Если стоимость новогоднего сувенира укладывается в 4000 руб., и в течение года сотрудник не получал от своего работодателя других подарков, то дохода у него не возникает (подп. 28 ст. 217 НК РФ). Соответственно, если новогодний сувенир стоит дороже 4000 руб. либо в течение года компания уже презентовала своему работнику подарки, и их общая стоимость больше этого лимита, то сумма превышения будет являться доходом, облагаемым НДФЛ. В этом случае работодатель как налоговый агент должен будет удержать налог по ставке 13 процентов из денежных доходов работника, например, из его зарплаты. Есть вариант оформить превышающую сумму свыше 3000руб. договором дарения.
Новогодние подарки клиентам
В расходах можно оформить, только если провести как рекламные расходы. Но тут нужно как рекламу и провести. Например, наклеить логотип фирмы. И обратите внимание, что расходы на рекламу можно принимать по норме – 1% от выручки.
«Корпоратив»
Тут можно учесть данные расходы как представительские, но учитывать ограничения 4% от общего ФОТ. Если повели сотрудников в ресторан и заплатили за каждого сотрудника отдельно, то можно применить правило 4000 необлагаемая сумма материальной помощи.
Премии к Новому году
Работодатель может принять решение порадовать своих сотрудников «праздничными» премиями. Можно ли такие выплаты учитывать при налогообложении прибыли? Чиновники считают, что такие премии не отвечают условиям, необходимым для признания расходов в налоговом учете. А значит, их нельзя учесть при налогообложении прибыли. Между тем, к расходам на оплату труда относятся «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором» (п. 25 ст. 255 НК РФ). Поэтому компания может включить «новогодние» премии в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, но надо учитывать, что все зарплатные налоги придется начислить и все виды премии должны быть прописаны в трудовых договорах и оформлены приказами.
Больше полезной информации у нас на сайте!
