Большинство поправок актуальных на сегодняшний день регулируется Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ.
Ранее изменения больше всего коснулись порядка выплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, которые решили продать имущество (недвижимость или транспорт), используемое для ведения коммерческой деятельности. Теперь при продаже этого имущества предприниматели получают право не платить налог; кроме того, меняется порядок расчета имущественного вычета.
Продажа недвижимости или транспортного средства индивидуальным предпринимателем
Уплаты НДФЛ можно избежать при реализации следующих объектов имущества:
- квартиры, комнаты, коттеджи, а также доли в них;
- садовые домики, дачи и доли в них;
- автомобили любого класса.
Когда НДФЛ можно не платить при продаже имущества?
Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК это возможно в следующих случаях:
- срок владения недвижимым имуществом составляет более 5 лет;
- срок владения транспортом составляет более 3 лет.
До принятия поправок, вступивших в силу ещё в два года назад эти льготы не распространялись на недвижимость и транспорт, используемые физлицом в качестве индивидуального предпринимателя при ведении бизнеса. Например, при продаже квартиры и/или машины, используемой для осуществления предпринимательской деятельности, собственник должен был платить НДФЛ вне зависимости от срока владения имуществом. И это было не совсем справедливо, т.к. многие ИП используют все свое имущество для развития бизнеса, и они имеют право на льготные условия.
Важно: пункт 17.1 статьи 217 НК действует в отношении имущества, приобретенного в собственность после 1 января 2016 года.
С момента вступления поправок в силу от налога при продаже недвижимости и транспорта освобождаются не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели. При этом правила соблюдения минимального предельного срока владения остаются прежними: 5 лет для недвижимости и 3 года для транспорта.
Новые правила выплаты НДФЛ при продаже имущества касаются только тех ИП, которые работают на основной системе налогообложения, а не на упрощенной.
Если срок владения имуществом меньше 3/5 лет, как это предусмотрено законом, индивидуальный предприниматель не освобождается но уплаты НДФЛ.
Имущественный вычет
Индивидуальные предприниматели получили право на имущественный вычет. Это касается компаний, работающих на «упрощенке».
Налоговый вычет представляет собой сумму расходов, понесенных в ходе приобретения имущества, используемого для ведения бизнеса. Для этого расходы должны быть документально подтверждены, причем они не должны быть проведены с применением других специальных (льготных) налоговых режимов.
То есть доход, полученный предпринимателем в 2022 году, можно уменьшить на сумму имущественного вычета.
Если вам требуется профессиональная помощь, связанная с налогообложением или другими бухгалтерскими услугами, позвоните нам по телефонам 8 (846) 250-22-22 (Самара), 8 (8482) 201-000 (Тольятти) или закажите обратный звонок на сайте, и мы сами оперативно вам перезвоним.
