Налоговые вычеты при покупке квартиры

Возврат налогов при покупке квартиры — это сумма, которая сокращает налогооблагаемую базу (общий размер дохода), с которого лицо, получившее данный доход, должено уплатить налог. Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога. Иногда налоговый вычет обозначает возврат ранее уплаченного налога на доходы физического лица, такое может быть в связи с покупкой квартиры, данный случай мы рассмотрим подробнее в этой статье.

Покупатель может получить возврат налога при покупке квартиры. Для этого должны быть соблюдены определённые условия, позволяющие провести данную процедуру. Налоговый вычет на приобретённое имущество даётся в случае следующих расходов:

• Покупается земельный участок под строительство недвижимости на территории РФ.
• Приобретается объект жилой недвижимости, доли в ней.
• Расходы появились в связи выплатой процентов по кредиту, который был получен от российских юридических лиц. При этом средства по кредиту были направлены на:
  • строительство жилья;
  • покупку жилья;
  • покупку доли;
  • приобретение земельного участка под жилое строительство на территории Российской Федерации.
• Средства для погашения процентов по кредиту или для рефинансирования кредита на покупку жилья или доли в жилом помещении, земельного участка под строительство жилья на территории Российской Федерации. Обязательным условием является то, что средства под данные цели должны быть взяты в российском банке.

Налоговые вычеты за квартиру или приобретения любого иного жилья (дом, доля в жилом помещении и тд) выдаётся от суммы не более 2 000 000 рублей. При погашении процентов по кредиту сумма увеличивается до 3 000 000 рублей. При погашении процентов по ипотеке можно рассчитывать на воврат с суммы 3000000. Это сверх 2 млн.за квартиру. Данные ограничения действуют по займам полученным с после 1 января 2014 года. Если вы оплатили проценты по целевым кредитам, которые вы получили до 2014 года, вы можете рассчитывать на включение в имущественные вычеты при покупке квартиры данной суммы в полном размере без ограничений.

Если лимит налогового вычета не полностью освоен налогоплательщиком, то оставшаяся часть может перенестись на последующий налоговый период, пока сумма не будет полностью исчерпана в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Правило налогового вычета для долевой собственности

Если жилью куплено в долевую собственность, то в силу вступают правила:

• размер вычета распределяется в зависимости от величины долей между совладельцами при условии, что недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года;
• если жильё куплено в период после 1 января 2014 года, то распределение размера вычета согласно пункту выше действовать не будет. Имущественный вычет будет предоставляться в зависимости от фактически произведенных расходов каждого из долевых собственников в пределах лимита. Исключением являются родители несовершеннолетних детей — они могут применить вычет без распределения по долям.

Расходы, учитываемые при расчете налогового вычета

При расчёте налогового вычета учитываются следующие расходы:

• расходы на достройку здания;
• расходы на отделку приобретенного жилья (квартиры или дома).

Для того чтобы получить вычет по этим пунктам в договоре должно быть прописано, что приобретаемое жильё требует отделку или завершения строительства.

Иные расходы, помимо указанных выше, в имущественном вычете не учитываются: расходы на перепланировку, покупку сантехники, приобретение оборудования и затраты на декоративные и реставрационные работы.

Если жилье было приобретено по договору обмена с доплатой, вы также имеете право на получение имущественного вычета. Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

Когда налоговый вычет применить нельзя?

Налоговый вычет нельзя применить в определённых случаях предусмотренных НК РФ:

• если оплата жилой недвижимости или строительства таковой сделана за счёт средств работодателей или других лиц;
• если средства были получены из материнского (семейного) капитала;
• если использовались бюджетные средства;
• если сделка купли-продажи заключалась с гражданином, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым/

К взаимозависимым лицам относятся:
• супруг или супруга;
• родители и усыновители;
• дети, в том числе усыновленные;
• родные и сводные братья и сестры;
• опекуны;
• попечители и подопечные.

В данном случае законом не предусмотрены налоговые вычеты, так как сделка производится между двумя заинтересованными сторонами, которые могут безвозмездно предоставлять жильё в пользование друг другу, несмотря на юридическую смену владельца.

Что нужно для получения налогового вычета?

Для получения налогового вычета нужны документы:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
   ДВ налоговой декларации может быть исчислена сумма налога к возврату из бюджета. В таком случае, вместе с декларацией, нужно подать в налоговую заявление на возврат НДФЛ и указать причиной расходы на приобретение жилья.
2. Справка с места работы о улаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
3. Копии документов:
   • выписку из ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество), если вы покупали или занимались строительством нового жилья;
   • договор о покупке квартиры или комнаты;
   • акт передачи собственнику квартиры или комнаты;
   • выписку из ЕГРП на земельный участок, если он приобретён под строительство или готовое жилье;
   • кредитный договор;
   • В случае заёмных средств — договор ипотеки с прописанным графиком погашения кредита и процентов.
4. Копии платежных документов:
   
   • Документы подтверждающие, что налогоплательщик приобрел жилое имущество в собственность. Это могут быть товарный-кассовый чек, выписки с банковского счета, подтверждающие перечисления средств на счет продавца, квитанции и тд.
   • Документы подтверждающие, что покупатель выплатил проценты по ипотечному договору или кредиту: выписка со счета, кассовые чеки и тд.
   • При покупки жилья в совместную собственность:
     
     • Свидетельства о заключении брака.
     • Соглашение о распределение вычета между обоими сторонами.
5. Предоставить все вышеуказанные документы в налоговый орган по месту жительства.

6. Декларацию могут проверять до трёх месяцев. Ещё месяц уходит на проверку права на вычет. После получения уведомления о праве на вычет его нужно передать работодателю. После этого бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до момента, пока доходы не превысят сумму вычета, указанную в документах. Часто за один год не удаётся покрыть весь вычет, поэтому нужно будет в следующем году заново получить уведомление и получить остаток.

   Как получить имущественный вычет при обращении к работодателю

   Налоговый вычет при обращении к работодателю вы сможете получить только в случае, если вы подтвердили право на это в налоговом органе. Сделать это нужно до окончания налогового периода.
   
   Какие документы необходимо предоставить для получения вычета от работодателя:

   • Право на возврат НДФЛ нельзя передать родственникам.
     Когда квартиру покупает человек, у которого нет налогооблагаемых доходов, например есть лишь пенсия, то вычет вместо них не могут получить другие работающие родственники.
   • Когда родители заплатили за долю ребенка.
     Можно вернуть НДФЛ при оплате доли ребёнка, это предусмотрено НК РФ. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная родителями входит в их лимит.
   • Порядок возврата НДФЛ для пенсионеров.
     Граждане пенсионного возраста могут получать вычет не только за год, в который была совершена сделка на жильё, но и за три предшествующих года. То есть если человек вышел на пенсию в 2021 году, то в последующий период ничего поступать для вычета НДФЛ не будет, поэтому закон позволяет предоставить данные за 20, 19, 18 годы. Такое право сохраняется и если пенсионер продолжает работать согласно п. 10 ст. 220 НК.

   Заключение

   Часто налоговый вычет на квартиру или дом сопровождаются рядом особенностей, которые зависят от каждого конкретного случая. Позвоните нам по номеру указанному в шапке сайта и мы бесплатно проконсультируем вас по вашему конкретному случаю и ответим на все интересующие вопросы. скачать образец