Возврат налогов при покупке квартиры — это сумма, которая сокращает налогооблагаемую базу (общий размер дохода), с которого лицо, получившее данный доход, должено уплатить налог. Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога. Иногда налоговый вычет обозначает возврат ранее уплаченного налога на доходы физического лица, такое может быть в связи с покупкой квартиры, данный случай мы рассмотрим подробнее в этой статье.
Покупатель может получить возврат налога при покупке квартиры. Для этого должны быть соблюдены определённые условия, позволяющие провести данную процедуру. Налоговый вычет на приобретённое имущество даётся в случае следующих расходов:
- Покупается земельный участок под строительство недвижимости на территории РФ.
- Приобретается объект жилой недвижимости, доли в ней.
- Расходы появились в связи выплатой процентов по кредиту, который был получен от российских юридических лиц. При этом средства по кредиту были направлены на:
- строительство жилья;
- покупку жилья;
- покупку доли;
- приобретение земельного участка под жилое строительство на территории Российской Федерации.
- Средства для погашения процентов по кредиту или для рефинансирования кредита на покупку жилья или доли в жилом помещении, земельного участка под строительство жилья на территории Российской Федерации. Обязательным условием является то, что средства под данные цели должны быть взяты в российском банке.
Если лимит налогового вычета не полностью освоен налогоплательщиком, то оставшаяся часть может перенестись на последующий налоговый период, пока сумма не будет полностью исчерпана в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Правило налогового вычета для долевой собственности
Если жилью куплено в долевую собственность, то в силу вступают правила:
- размер вычета распределяется в зависимости от величины долей между совладельцами при условии, что недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года;
- если жильё куплено в период после 1 января 2014 года, то распределение размера вычета согласно пункту выше действовать не будет. Имущественный вычет будет предоставляться в зависимости от фактически произведенных расходов каждого из долевых собственников в пределах лимита. Исключением являются родители несовершеннолетних детей — они могут применить вычет без распределения по долям.
Расходы, учитываемые при расчете налогового вычета
При расчёте налогового вычета учитываются следующие расходы:
- расходы на достройку здания;
- расходы на отделку приобретенного жилья (квартиры или дома).
Иные расходы, помимо указанных выше, в имущественном вычете не учитываются: расходы на перепланировку, покупку сантехники, приобретение оборудования и затраты на декоративные и реставрационные работы.
Если жилье было приобретено по договору обмена с доплатой, вы также имеете право на получение имущественного вычета. Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Когда налоговый вычет применить нельзя?
Налоговый вычет нельзя применить в определённых случаях предусмотренных НК РФ:
- если оплата жилой недвижимости или строительства таковой сделана за счёт средств работодателей или других лиц;
- если средства были получены из материнского (семейного) капитала;
- если использовались бюджетные средства;
- если сделка купли-продажи заключалась с гражданином, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым/
- супруг или супруга;
- родители и усыновители;
- дети, в том числе усыновленные;
- родные и сводные братья и сестры;
- опекуны;
- попечители и подопечные.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
ДВ налоговой декларации может быть исчислена сумма налога к возврату из бюджета. В таком случае, вместе с декларацией, нужно подать в налоговую заявление на возврат НДФЛ и указать причиной расходы на приобретение жилья. - Справка с места работы о улаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
- Копии документов:
- выписку из ЕГРП (Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество), если вы покупали или занимались строительством нового жилья;
- договор о покупке квартиры или комнаты;
- акт передачи собственнику квартиры или комнаты;
- выписку из ЕГРП на земельный участок, если он приобретён под строительство или готовое жилье;
- кредитный договор;
- В случае заёмных средств — договор ипотеки с прописанным графиком погашения кредита и процентов.
- Копии платежных документов:
- Документы подтверждающие, что налогоплательщик приобрел жилое имущество в собственность. Это могут быть товарный-кассовый чек, выписки с банковского счета, подтверждающие перечисления средств на счет продавца, квитанции и тд.
- Документы подтверждающие, что покупатель выплатил проценты по ипотечному договору или кредиту: выписка со счета, кассовые чеки и тд.
- При покупки жилья в совместную собственность:
- Свидетельства о заключении брака.
- Соглашение о распределение вычета между обоими сторонами.
- Предоставить все вышеуказанные документы в налоговый орган по месту жительства.
- Право на возврат НДФЛ нельзя передать родственникам.
Когда квартиру покупает человек, у которого нет налогооблагаемых доходов, например есть лишь пенсия, то вычет вместо них не могут получить другие работающие родственники. - Когда родители заплатили за долю ребенка.
Можно вернуть НДФЛ при оплате доли ребёнка, это предусмотрено НК РФ. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная родителями входит в их лимит. - Порядок возврата НДФЛ для пенсионеров.
Граждане пенсионного возраста могут получать вычет не только за год, в который была совершена сделка на жильё, но и за три предшествующих года. То есть если человек вышел на пенсию в 2021 году, то в последующий период ничего поступать для вычета НДФЛ не будет, поэтому закон позволяет предоставить данные за 20, 19, 18 годы. Такое право сохраняется и если пенсионер продолжает работать согласно п. 10 ст. 220 НК.
К взаимозависимым лицам относятся:
В данном случае законом не предусмотрены налоговые вычеты, так как сделка производится между двумя заинтересованными сторонами, которые могут безвозмездно предоставлять жильё в пользование друг другу, несмотря на юридическую смену владельца.
Что нужно для получения налогового вычета?
Для получения налогового вычета нужны документы:
Декларацию могут проверять до трёх месяцев. Ещё месяц уходит на проверку права на вычет. После получения уведомления о праве на вычет его нужно передать работодателю. После этого бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до момента, пока доходы не превысят сумму вычета, указанную в документах. Часто за один год не удаётся покрыть весь вычет, поэтому нужно будет в следующем году заново получить уведомление и получить остаток.
Как получить имущественный вычет при обращении к работодателю
Налоговый вычет при обращении к работодателю вы сможете получить только в случае, если вы подтвердили право на это в налоговом органе.
Сделать это нужно до окончания налогового периода.
Какие документы необходимо предоставить для получения вычета от работодателя:
Заключение
Часто налоговый вычет на квартиру или дом сопровождаются рядом особенностей, которые зависят от каждого конкретного случая. Позвоните нам по номеру указанному в шапке сайта и мы бесплатно проконсультируем вас по вашему конкретному случаю и ответим на все интересующие вопросы. скачать образец