Налоговые изменения в 2026 году

12 ноября 2025

В России в 2026 году планируются масштабные изменения в налоговом законодательстве: от повышения ставок до значительных корректировок правил применения специальных режимов налогообложения и льгот. Ниже приведён экспертный обзор того, какиеизменения в налоговом законодательстве с 2026 года ожидаются, как они затронут бизнес (ООО, ИП, самозанятых, применяющих УСН и другие спецрежимы), и какие действия следует предпринять компаниям и предпринимателям. При этом стоит отметить, что многие инициативы находятся на стадии законопроектов и могут быть изменены до окончательного принятия.

Общий контекст реформы

Аспект	Содержание
Общий контекст	Правительство РФ формирует бюджетную политику на 2026–2028 годы, ориентируясь на рост доходов без существенного экономического роста. Основной упор делается на усиление налоговой нагрузки.
Основные источники роста доходов	Увеличение налоговых и сборных поступлений — за счёт повышения ставок (в частности, НДС) и сокращения налоговых льгот.
Прогноз	Рост доходов федерального бюджета в 2026 году составит около 9 %, при этом ключевым фактором станет изменение налоговой политики, а не расширение производства или инвестиций.
Ключевые мотивы реформы	1. Снижение доли нефтегазовых доходов в бюджете; 2. Рост расходов на оборону и национальную безопасность; 3. Необходимость усиления налогового администрирования и увеличения собираемости налогов.
Последствия для бизнеса и предпринимателей	- Повышение налоговых ставок; - Отмена или сужение существующих налоговых льгот; - Усиление контроля со стороны налоговых органов; - Рост административной нагрузки.

Основные изменения в Налоговом кодексе с 2026 года

Ниже — перечень ключевых изменений в законодательстве, которые планируются или уже внесены как проекты. Все они относятся к изменениям в налоговый кодекс с 2026 года.

Повышение базовой ставки НДС

Одним из ключевых изменений налоговой политики станет предложение увеличить основную ставку налога на добавленную стоимость с 20 % до 22 %, начиная с 1 января 2026 года. При этом льготная ставка в размере 10 %, применяемая к социально значимым категориям товаров — продуктам питания, медикаментам и детской продукции — останется без изменений.

Основная цель инициативы — рост бюджетных поступлений: ожидается, что доходы от НДС увеличатся примерно на 20 % в 2026 году.

Для предпринимательского сообщества это влечёт за собой ряд практических шагов:

пересмотр ценовой политики и действующих договоров с учётом обновлённой ставки налога;
внесение изменений в бухгалтерские и налоговые документы (в частности, счета-фактуры и первичную документацию);
анализ возможностей перераспределения дополнительной налоговой нагрузки между компанией и потребителем, а также поиск резервов для оптимизации расходов.

Для бизнеса рост ставки НДС станет дополнительным финансовым бременем, особенно для отраслей с низким уровнем рентабельности.

Понижение порогов применения спецрежимов

Параметр	Было	Изменение	Последствия
Порог дохода для обязательной регистрации НДС	60 млн ₽	10 млн ₽	Затронет ИП, малый бизнес, самозанятых и организации на УСН
Льготы по операциям с российским ПО и БД	Освобождены от НДС	Льгота отменяется	Продажа прав на программы и базы данных, включённые в реестр российского ПО, будет облагаться НДС
Операции по банковской/платёжной инфраструктуре	Освобождены от НДС	Частично исключаются из льготного режима	Расширяется круг операций, облагаемых НДС
Новые обязательства для бизнеса	Не требовалось при освобождении	Введение НДС-учёта, подача деклараций, оформление счетов-фактур	Увеличение административной нагрузки
Основная группа риска	Малый бизнес, ИП, самозанятые	Те же категории — теперь обязаны платить НДС	Необходим пересмотр режима налогообложения

Изменения в корпоративном налогообложении и спецрежимах

Параметр	Было	Изменение	Последствия
Налог на прибыль для компаний МНЭ и КИК	25 %	15 % (если фактическая ставка ниже 15 %)	Вводится минимальная эффективная ставка налога на прибыль
Освобождение от НДС прав на ПО и БД	Действовало	Отменяется	Увеличение налоговой нагрузки для ИТ-компаний
Страховые взносы для ИТ-сектора	7,6 %	15 % на часть дохода при условии применения льгот	Рост затрат на персонал и снижение привлекательности льготного режима
Общая тенденция для крупных предприятий (ООО, корпораций)	Сохранялись налоговые льготы и сниженные ставки	Сокращение льгот и рост совокупной налоговой нагрузки	Ужесточение условий для высокодоходных компаний

Изменения для ИП, самозанятых, применяющих УСН

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), самозанятых и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), значительное изменение — снижение порога освобождения от НДС, как указано выше. Это затронет сегмент малого бизнеса. Также возможна корректировка лимитов доходов, предельных для применения УСН или патентной системы, и пересмотр условий льгот. Хотя точных данных по всем режимам пока нет, можно с высокой степенью вероятности утверждать, что:

некоторыми ИП придётся перейти на общую систему или стать плательщиками НДС;
у самозанятых могут быть изменены лимиты доходов и/или ставки;
владельцам малого бизнеса важно заранее пересмотреть режим налогообложения, оценить эффективность УСН, сравнить с полной системой.

Контроль, льготы и риски

Налоговая реформа 2026 года предусматривает и усиление контроля: отмена отдельных льгот, повышение нагрузки на спецрежимы, ужесточение правил ведения учёта. Например:

отмена льготы по НДС для части ИТ-компаний;
повышение страховых взносов для ИТ-сектора;
расширение базы налогообложения и снижение возможности ухода в льготы через «условные схемы».
Для предпринимателей и бухгалтеров важно заранее подготовиться: инвестиции в автоматизацию учёта, анализ контрактов, подготовка к увеличению налоговой нагрузки.

Важные моменты и риски

Хотя повышение НДС и снижение льгот обеспечивают прирост бюджетных доходов, они несут риски: удар по спросу, особенно у малого бизнеса, возможное повышение инфляции.
Малый бизнес находится под особенным давлением: снижение порога НДС до 10 млн рублей может затронуть до 10 % предпринимателей, по оценкам.
Если компания не будет готова к новым требованиям НДС (учёт, отчётность), возможны штрафы и дополнительные проверки.
Также риск того, что нагрузка возрастёт быстрее, чем рост рыночной прибыли — значит снижение бизнеса-результатов, возможный уход в теневой сегмент.
В сегменте ИТ-компаний и высокотехнологичных предприятиях отмена льгот и повышение взносов может снизить привлекательность инвестиций и вызвать отток кадров.