vk
Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

YouTube

Налоговая отчетность

Заместитель руководителя Бухгалтерского центра "Бизнес-Гарант". Стаж работы более 12 лет
20 ноября 2022

Оглавление

Налоговая отчетность представляет собой упорядоченную и систематизированную налоговую базу, содержащую документы: бланки, методы исчисления, сведения о размерах уплаты налогов субъектами, подлежащим налогообложению. Сдача налоговой отчетности — обязательный этап в бизнесе, независимо от того, какую организационно-правовую форму он имеет. Все ИП и прочие организации, прошедшие регистрацию на территории РФ, обязаны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию на бумажных носителях или в электронном варианте.

Налоговая и бухгалтерская отчетность тесно связаны между собой. Они отражают финансовое положение компаний, однако в целях их подготовки есть существенные отличия.

  • Бухгалтерская отчетность обрисовывает в целом экономическую структуру и деятельность предприятия, представляет направления и результаты его хозяйственной деятельности. Такая отчетность отражена в документах, содержащих финансовые результаты, и в бухгалтерском балансе. В них содержатся сведения об использовании денежных средств, активах, начисленных налогах и обязательствах; информация о выплатах, полагающихся акционерам, а также суммах «чистых» доходов предприятия.
  • Налоговая отчетность отражает сведения об экономике и направлениях использования финансовых средств с условием, что эти аспекты рассматриваются с точки зрения налогового законодательства. Это информация о методах, использующихся при учете налогов, операциях по их уплате и исчислению, формирующих налоговую базу предприятия.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ведутся параллельно. В налоговую службу предоставляются и налоговая декларация, и документы по бухгалтерии. Несмотря на то, что обе эти отчетности характеризуют финансовое положение компании, информация в них может иметь некоторые различия. Основополагающими являются структура бизнеса, особенности налогового и бухгалтерского учета, а также ряд других немаловажных факторов, которые под силу упорядочить и регулировать профессиональным и способным сотрудникам. При этом налоговая и бухгалтерская отчетность, как правило, демонстрируют идентичные показатели. Если в них есть существенные различия, это может сообщать о том, что в анализе и систематизации сведений были допущены некоторые неточности.


Налоговая отчетность: основные моменты и методы нормативного регулирования

В законодательную базу по формированию и сдаче налоговой отчетности включены нормативно-правовые акты, письма, актуальные разъяснения, разработанные ФНС России и включенные в Налоговый кодекс РФ.

Виды и сроки

Налоговую отчетность принято делить на несколько типов:

  • налоговая отчетность, отражающая деятельность организаций;
  • налоговая отчетность ИП (индивидуальных предпринимателей);
  • налоговая отчетность физических лиц.

Налоговая система РФ работает в следующих основных направлениях:

  1. Федеральные. Сюда относят налог на доходы компании и НДФЛ (прямые налоги), НДС, налог на водные ресурсы и разработку полезных ископаемых, акцизы и НДС.
  2. Региональные. Налогообложение распространяется на игорный и транспортный бизнес, а также имущество организаций.
  3. Местные. К этой категории относятся земельный налог, торговые сборы, налоги на имущество физлиц.
  4. Отраслевые. Сюда входят налоги за использование водных и земных ресурсов, объектов животного мира.

Различают также специальные режимы налогообложения:

  • УСН (упрощенная система налогов);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
  • ПСН (патентная система налогов).

В Статье 23 НК РФ даются разъяснения по поводу того, что налогоплательщики должны систематически и точно в указанные сроки предоставлять для проверки налоговые декларации. Они формируются по итогам каждого отчетного периода, составляющего 1 год. При этом может возникнуть необходимость в заполнении промежуточных налоговых деклараций, которые сдаются в инспекцию по итогам 3-х, 6-ти, 9-и месяцев деятельности организации. Существуют также отчеты, которые предоставляются ежемесячно (к примеру, налоговая карточка по форме 1-НДФЛ).

Подготовка и сдача налоговой отчетности

Своевременная подготовка и сдача налоговой отчетности является неукоснительной обязанностью лиц, деятельность которых подлежит налогообложению. Требование должно выполняться независимо от того, ведет ли предприятие финансовую и хозяйственную деятельность или нет. При этом не имеет значения, происходило ли в отчетный период движение денежных средств, фиксировались ли факты их поступления в кассу организации, работают ли сотрудники по найму, заключаются ли новые договора и пр. Налоговая декларация все равно должна быть подготовлена и сдана в ИФНС в установленные законом сроки.

Во избежание проблем и применения штрафных санкций налоговую отчетность лучше сдавать вовремя. Если налогоплательщик допустил просрочку, у него есть еще 10 дней для сдачи декларации. После этого финансовый счет организации блокируется.

Как подготовиться к сдаче декларации: важные моменты

Налоговая отчетность строится на основе грамотно организованного налогового учета. В Статье 313 НК РФ даются подробные разъяснения о том, что налоговый учет является системой, обобщающей информацию для выяснения основной базы по налогу. Происходит это на основе сведений, полученных из первичных документов. Данные в документальных источниках систематизированы и представлены в порядке, предусмотренным НК РФ.

Соответственно, чтобы подготовить налоговую отчетность на предприятии, для начала необходимо создать грамотный налоговый учет. При своевременно выверенных сведениях формирование налоговой отчетности происходит быстрее и проще.

Статья 80 НК РФ сообщает, что налоговая декларация и расчет авансовых платежей относятся к налоговой отчетности.

  • Налоговая декларация. Официальное заявление, оформленное налогоплательщиком, которое включает информацию об объектах, подлежащих налогообложению, об источниках прибыли и размерах расходов. Сюда же относятся сведения, касающиеся льгот, налоговой базы и самого налога, который требуется уплатить. А также данные, являющиеся основанием для расчета налога.
  • Налоговый расчет авансового платежа. Заявление, официально оформленное налогоплательщиком. В нем указана информация о том, какие объекты облагаются налогом, какова прибыль и размеры расходов, что служит источником денежных поступлений. Также включена информация о налоговой базе и используемых льготах, о размере авансового платежа, который необходимо уплатить и прочие сведения, являющиеся основанием для расчета авансового платежа.

К указанным документам могут применяться разные системы налогообложения. Поэтому они, как правило, содержат дополнительные разъяснения и сопровождаются разными способами учета. Инструкции и стандарты заполнения основных документов утверждаются МИНФИНом РФ. При их составлении нужно обязательно учитывать официальные требования Министерства Финансов.

Налоговую отчетность необходимо сдавать в ИФНС в бумажном варианте или на электронном носителе. При этом, если на предприятии число сотрудников превышает 100 человек, то отчетность сдается строго в электронном виде. Исключение составляют налогоплательщики, которые применяют НДС. Они могут постоянно пользоваться электронным способом передачи данных, независимо от численности рабочего штата.

Выбор системы налогообложения

Используемая система налогообложения напрямую влияет на то, какая налоговая отчетность используется на предприятии. Для ООО при ОСНО отчетность будет включать декларации по налогу на имущество организации и на ее доходы, а также декларацию по НДС. Если предприятие использует зарегистрированный транспорт, то, соответственно, нужно предъявить налоговую отчетность и по транспорту. Организации, во владении которых находятся земельные участки, должны предоставить отчетность по налогу на землю. Заполняется отчет по 2-НДФЛ.

Если компания ведет узкопрофильную деятельность, то декларация для ООО будет включать еще определенные виды специальных налогов. К примеру, это могут быть налоги на игорный бизнес, разработку месторождений полезных ископаемых, налог за использование объектов животного мира и др.

Для организаций УСН действует более упрощенная система налогообложения. Предприятия сдают отчетность по выбранной ставке налогов и освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и доходы. Но для них продолжает действовать требование об уплате налога по форме 2-НДФЛ на доходы физлиц.

От применяемой системы налогообложения зависит, какие объекты и направления платежей рассматриваются в составе налоговой отчетности.

  • ИП на ОСН регулярно производят уплату НДФЛ (при получении прибыли в отчетном периоде), НДС (при проведении финансовых операций, облагаемых НДС), налоговые выплаты на собственность (имущество, транспорт, земельные и водные ресурсы). Кроме этого, эта категория лиц также сдает 2-НДФЛ за сотрудников, принятых по найму.
  • Декларация при «упрощенке» предоставляется ИП в налоговую инспекцию 1 раз в год. Используется единая форма 3-НДФЛ как для УНС с налогооблагаемым объектом «доходы», так и в отношении УНС с объектом «доходы минус расходы». Если в деятельности ИП был перерыв в отчетном периоде, то они предоставляют в налоговую службу «нулевую» отчетность.
  • Декларация для ИП. Налоговая отчетность составляется 1 раз в квартал. Для ее заполнения не применяются данные бухгалтерского учета. Сумма налога определяется по базовым усредненным значениям, на которые не влияет размер прибыли. Нулевые декларации в этой категории не заполняются. Налог перечисляется в любом случае, даже если предпринимательская деятельность в данный период времени не ведется.
  • Налоговая отчетность для ИП с ПСН. Заполняется, пока действует патент. Для расчетов берется книга доходов и расходов. Для каждого патента она заполняется отдельно. Для ПСН не существует самостоятельной формы отчетности по налогам.

При работе сразу в нескольких перечисленных режимах налогообложения предприниматель должен заполнять и сдавать декларации по каждому из них. Составление налоговой отчетности в компании

Параллельная работа по бухгалтерской и налоговой отчетности — ответственный труд, требующий терпения, профессиональных навыков и точного соблюдения сроков. В ряде случаев предприятию нецелесообразно нанимать бухгалтера в штат сотрудников. Для решения текущих вопросов может быть привлечен специалист со стороны. Делегируя ему функции бухгалтера, руководитель обеспечивает грамотное ведение бухгалтерии и своевременное предоставление отчетностей в налоговую службу.

Услуга налоговой отчетности

«Бизнес-Гарант» в течение многих лет специализируется на указанных направлениях и составляет бухгалтерские и налоговые отчетности в точном соответствии с законодательством и за любой отчетный период. Мы работаем с разными системами налогообложения и составляем декларации для ООО, ведущих как малый, так и крупный бизнес, а также для ИП, только начинающих развивать свое дело.

В спектр наших услуг входят:

  • Внесение изменений в налоговую отчетность
  • Налоговая отчетность по НДФЛ
  • Налоговая отчетность при УСН
  • Налоговая отчетность ИП

Специалисты нашей компании готовы включиться в работу на любом этапе формирования отчетностей: в момент, когда вы только приступили к заполнению декларации; в период заполнения основополагающей документации; при проверке уже подготовленных отчетностей, а также в процессе внесения исправлений в уже поданную налоговую декларацию. В нашей компетенции также восстановление утраченных данных в декларациях. Наши специалисты не только подготовят для вас необходимый пакет документов для оформления отчетности, но и помогут сдать ее в налоговую инспекцию.

Помимо быстрой и профессиональной подготовки документов любой сложности мы проводим грамотные консультации, помогающие выбрать наиболее оптимальную для вас систему налогообложения. Мы решаем вопросы, касающиеся следующих моментов:

  • Планирование бизнеса. Мы подберем эффективный алгоритм учета налогов для вашего предприятия; дадим подробные разъяснения по всем вопросам, касающимся бухгалтерского учета; обучим базовым навыкам составления отчетностей.
  • Активно развивающийся бизнес. Если у вас возникли вопросы в правильности заполнения декларации и ведения бухгалтерии, мы сможем оптимизировать существующую модель налогового учета, проверим данные на соответствие с данными из бухгалтерии и проверим уже составленные документы на предмет возможных неточностей.

Наши специалисты помогут вам оценить возможные налоговые риски, осуществят контроль за правильным порядком перечисления и возмещения налогов, проведут грамотную экспертизу подготовленных к сдаче в налоговую инспекцию договоров.

Стоимость услуг

Услуги Стоимость
Заполнение отчетностей на основе первичной документации, которую клиент заполняет сам ввиду отсутствия рабочего штата; проверка заполненных им деклараций 3000 руб./1 декларация
Заполнение деклараций с использованием первичной документации, которую клиент ведет самостоятельно; проверка заполненных отчетностей От 5000 руб./месяц
Составление деклараций в ИФНС по документам, предоставленным клиентом (н-р, выписки из банка), без проверки подготовленных к сдаче отчетностей и ведения бухгалтерского учета От 3000 руб./1 квартал
Заполнение 3-НДФЛ От 3000 руб.
Подготовка к сдаче в налоговую инспекцию 2-НДФЛ 300 руб./чел
Устное консультирование по налоговому и бухгалтерскому учету 1000 руб./1 час
Письменная сверка данных ИФНС/фондами при выявлении несоответствий между представленными отчетностями и реальными фактами, правильное заполнение отчетностей 7000 руб./1 налог (взнос) в год

Если вы находитесь в поисках надежного и достойного партнера, обладающего большим опытом, профессиональными навыками и ответственно подходящего к решению поставленных в данный момент задач, позвоните по нашему номеру телефона. Мы не только предложим вам эффективные модели ведения бухгалтерского и налогового учета, но и предоставим широкий спектр услуг, начиная от первичного заполнения документации и заканчивая сдачей грамотно заполненных деклараций.


Комментарии

Подписка на рассылку

Заказать услугу
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента