Налоговая отчетность организации

Налоговая отчетность организации – это документация и декларации, которые предприятие предоставляет в органы налоговой инспекции по месту регистрации фирмы.

Существует различные порядки сдачи отчетности в инспекцию, они зависят от:

• Организационно-правовой формы организации;
• Выбранной системы налогообложения;
• Наличия или отсутствия экономической деятельности за отчетный период.

Выделяют следующие виды налоговой отчетности:

1. По времени представления в органы ФНС выделяют:
• Годовую отчетность;
• Текущую отчетность, может быть ежемесячной, квартальной, полугодовой или за 9 месяцев.
2. По способу подачи:
• Лично представителем организации;
• Через уполномоченное лицо;
• В электронном варианте;
• На бумажных носителях.
3. По этапам деятельности предприятия:
• Первоначальная, первый отчетный документ после регистрации юрлица или ИП;
• Очередная;
• Дополнительная, предоставляется в случае, если ранее в орган ФНС была предоставлена недостоверная информация или информация, требующая дополнения;
• Ликвидационная, предоставляется при добровольном или принудительном прекращении деятельности.
• По обобщению информации:
• Индивидуальная;
• Консолидированная отчетность – если несколько предприятий имеют общие факторы налогообложения. В таком случае налоговая отчетность предоставляется в органы ФНС тем субъектов, который владеет не менее 90% уставного капитала в каждой фирме.

Какие существуют формы налоговой отчетности?

1. Налоговые декларации: по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль организации, о доходах полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по налогу на имущество организации, по транспортному налогу, по налогу, уплаченному в связи с применением УСН, по земельному налогу, по страховым взносам на ОПС и тд. Необходимой список предоставляемых деклараций меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения.
2. Сведения о среднесписочной численности работников на предприятии.
3. Отчеты по налогам и сборам.
4. Расчеты по налогам и сборам (авансовых платежей по страховым взносам, регулярных платежей по использованию недр).

Кто предоставляет отчетность в налоговую инспекцию?

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.

Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения.

Индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима налогообложения:

• основной (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения с объектом Доход (УСН 6%);
• упрощенная система налогообложения с объектом Доход-Расход (УСН 15%);
• единый налог на вмененный доход.

Обратите внимание, что все юридические лица, независимости от выбранного налогового режима, являются плательщиками следующих налоговых сборов: земельный налог (если в собственности есть земельный участок), транспортный налог (если имеются собственные транспортные средства в собственности), налог на имущество, страховые взносы за наемных сотрудников, налог на доход физических лиц за работников.

Индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС.

Какие ошибки могут возникнуть?

Ошибки в формах налоговой отчетности недопустимы, однако возможны. В данном случае в налоговой орган предоставляется обновленная и достоверная информация. Если в сданной отчетности присутствует большое количество неточностей и ошибок, а также при их несвоевременном исправление на предприятие накладываются штрафные санкции. В некоторых случаях штраф и пенни могут быть наложены на конкретное ответственное должностное лицо.

Сдаваемая в ВНС налоговая отчетность должна отвечать следующим критериям:

• Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента.
• Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками.
• Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций.
• Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.

Как упростить процесс сдачи налоговой отчетности в ФНС?

• Наиболее простой способ сдать налоговую отчетность – предоставить ее в электронном виде либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо через специальное программное обеспечение.
• Обратится за помощью в компанию Бизнес-Гарант, мы соберем все необходимые документы, декларации и отчеты и сдадим готовую налоговую отчетность в оговоренные сроки.

Обратитесь к нам через форму обратной связи на сайте или по номеру телефона и наши специалисты ответят на все ваши вопросы.