Налоговая отчетность организации – это документация и декларации, которые предприятие предоставляет в органы налоговой инспекции по месту регистрации фирмы.
Существует различные порядки сдачи отчетности в инспекцию, они зависят от:
- Организационно-правовой формы организации;
- Выбранной системы налогообложения;
- Наличия или отсутствия экономической деятельности за отчетный период.
Выделяют следующие виды налоговой отчетности:
- По времени представления в органы ФНС выделяют:
- Годовую отчетность;
- Текущую отчетность, может быть ежемесячной, квартальной, полугодовой или за 9 месяцев.
- По способу подачи:
- Лично представителем организации;
- Через уполномоченное лицо;
- В электронном варианте;
- На бумажных носителях.
- По этапам деятельности предприятия:
- Первоначальная, первый отчетный документ после регистрации юрлица или ИП;
- Очередная;
- Дополнительная, предоставляется в случае, если ранее в орган ФНС была предоставлена недостоверная информация или информация, требующая дополнения;
- Ликвидационная, предоставляется при добровольном или принудительном прекращении деятельности.
- По обобщению информации:
- Индивидуальная;
- Консолидированная отчетность – если несколько предприятий имеют общие факторы налогообложения. В таком случае налоговая отчетность предоставляется в органы ФНС тем субъектов, который владеет не менее 90% уставного капитала в каждой фирме.
Какие существуют формы налоговой отчетности?
- Налоговые декларации: по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль организации, о доходах полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по налогу на имущество организации, по транспортному налогу, по налогу, уплаченному в связи с применением УСН, по земельному налогу, по страховым взносам на ОПС и тд. Необходимой список предоставляемых деклараций меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения.
- Сведения о среднесписочной численности работников на предприятии.
- Отчеты по налогам и сборам.
- Расчеты по налогам и сборам (авансовых платежей по страховым взносам, регулярных платежей по использованию недр).
Кто предоставляет отчетность в налоговую инспекцию?
Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.
Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения.
Индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима налогообложения:
- основной (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения с объектом Доход (УСН 6%);
- упрощенная система налогообложения с объектом Доход-Расход (УСН 15%);
- единый налог на вмененный доход.
Обратите внимание, что все юридические лица, независимости от выбранного налогового режима, являются плательщиками следующих налоговых сборов: земельный налог (если в собственности есть земельный участок), транспортный налог (если имеются собственные транспортные средства в собственности), налог на имущество, страховые взносы за наемных сотрудников, налог на доход физических лиц за работников.
Индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС.
Какие ошибки могут возникнуть?
Ошибки в формах налоговой отчетности недопустимы, однако возможны. В данном случае в налоговой орган предоставляется обновленная и достоверная информация. Если в сданной отчетности присутствует большое количество неточностей и ошибок, а также при их несвоевременном исправление на предприятие накладываются штрафные санкции. В некоторых случаях штраф и пенни могут быть наложены на конкретное ответственное должностное лицо.
Сдаваемая в ВНС налоговая отчетность должна отвечать следующим критериям:
- Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента.
- Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками.
- Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций.
- Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.
Как упростить процесс сдачи налоговой отчетности в ФНС?
- Наиболее простой способ сдать налоговую отчетность – предоставить ее в электронном виде либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо через специальное программное обеспечение.
- Обратится за помощью в компанию Бизнес-Гарант, мы соберем все необходимые документы, декларации и отчеты и сдадим готовую налоговую отчетность в оговоренные сроки.
Обратитесь к нам через форму обратной связи на сайте или по номеру телефона и наши специалисты ответят на все ваши вопросы.