Как индивидуальному предпринимателю оплачивать налоги?

Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у вас появляются и новые обязанности, в том числе по уплате налогов. В налоговых системах, сроках перечисления платежей и сдаче отчетности легко запутаться. Расскажем, как ИП может оплачивать налоги, какие платежи относятся к обязательным, и в какие сроки нужно сделать соответствующие выплаты.

Основные налоговые обязательства ИП

Точное количество налогов зависит от выбранной системы в сфере налогообложения. При расчете платежей также нужно учитывать наличие наемных сотрудников или их отсутствие. Есть также налоговые обязательства, не зависящие от типа налогообложения и наличия работников. К ним относятся взносы фиксированного характера, которые предприниматель делает за себя, независимо от результатов коммерческой деятельности (фиксированные платежи перечисляются даже при отсутствии таковой).

Предприниматель освобождается от фиксированных выплат, если он работает по самозанятости или на автоматической упрощенной системе. За весь 2024-й год ИП должен внести 49500 рублей в виде фиксированных платежей. При годовом заработке более 300 тыс. рублей с этой суммы оплачивается еще 1 процент.

Вне зависимости от выбранной системы обложения налогами, предприниматель обязан перечислять следующие виды платежей:

1. Земельный налог, если в собственности у лица есть участок земли.
2. Налог на различные виды имущества, если предприниматель является собственником квартиры или другого недвижимого имущества, не участвующего в бизнесе. Имущественная выплата делается в любом случае, если у предпринимателя есть в собственности торговый объект или офис из предусмотренного регионами перечня.
3. Налог на транспорт, если на предпринимателя зарегистрировано авто, другое транспортное средство.

Вышеперечисленные налоги перечисляются в соответствии с уведомлением от налоговой инспекции. Они переводятся самостоятельно, по ним не нужно делать отчеты и подавать уведомительные документы.

Каким образом делаются платежи?

В этом году индивидуальные предприниматели делают взносы и перечисляют налоги посредством единого платежа – ЕНП. Для этого платеж нужно перечислить на общий счет – ЕНС. Несколько операций совершаются одной платежкой, в ней указываются одни и те же реквизиты.

Налоговая инспекция забирает деньги с единого счета и перечисляет их в пользу определенного налога или взноса в соответствии с отчетными документами индивидуального предпринимателя или уведомлениями.

По общему правилу уведомительный документ направляется до 25 числа, в этом случае средства со счета спишутся через три дня. Если не направить этот документ, ФНС не сможет рассчитать сумму платежа, а значит, вы получите пени. При этом по некоторым переводам уведомления не требуются.

Виды налогов для ИП в зависимости от системы налогообложения

Рассмотрим разновидности финансовых обязательств, в зависимости от выбранного способа обложения налогами. В каждом случае у предпринимателя будут свои выплаты и определенные сроки для их перечисления.

Налоги для ИП на общей системе налогообложения

В этом случае у вас есть два основных финансовых обязательства – НДС и НДФЛ. При это от налога на добавленную стоимость предприниматель может быть освобожден на определенных основаниях. Приведем особенности уплаты налога на доход:

1. Авансы по налогу перечисляются каждый квартал до 28 числа определенного месяца после истечения отчетного квартала.
2. Необходимо направить уведомления о выплаченных налогах по результатам первого квартала, 6 месяцев и 9 месяцев. Срок – до 25 числа месяца, идущего после истечения квартала.
3. Декларация вида 3-НДФЛ подается до 30-го апреля года, который идет за отчетным периодом.
4. Оплата налога – до 15-го июля года, который идет за отчетным.

Важно: уведомительные документы о перечисленных налогах с нулевыми значениями подавать не нужно.

Приведем особенности уплаты НДС:

1. Ежеквартально сдается декларация до 25 числа.
2. Ежемесячно в квартале, идущим за налоговым периодом, нужно перечислять одну треть налога.

Налоги для ИП на упрощенной системе (УСН)

На этом режиме работает практически 50 процентов представителей малого предпринимательства. Преимущества – простое и быстрое составление отчетности, невысокие ставки по налогам, возможность снизить налоговый платеж в счет взносов по страхованию.

Если у предпринимателя есть аванс к оплате по завершении квартала, он направляет уведомления до 25 числа месяца, который идет после квартала с отчетностью. Оплата авансовых платежей осуществляется поквартально, до 28 числа. До 25-го апреля года, который идет за отчетным временем, обязательно нужно подать декларацию. Наконец, по результатам года предприниматель платит налог до 28-го апреля.

На «упрощенке» возможно уменьшение налогового платежа. Если выбрана система «доходы», взносы предпринимателя за себя уменьшают сумму налогового платежа. Для уменьшения авансовой и налоговой суммы взносы за себя необязательно фактически оплачивать, в отличие от взносов на сотрудников. При системе «доходы минус расходы» взносы за предпринимателя могут учитываться в расходной части при расчете авансовой или налоговой выплаты. Для учета в расходах взносы за предпринимателя и сотрудников нужно фактически оплатить.

Важно: с 2025-го года «упрощенку» затронет несколько глобальных изменений. В частности, повышенные ставки будут отменены. Если доход предпринимателя превысит 60 млн. рублей, он будет платить еще и налог на добавленную стоимость.

Налоги для ИП на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Порядок оплаты взносов в этом случае можно сравнить с системой доходов за вычетом расходов – взносы учитываются в расходной части после оплаты. Так, за первые шесть месяцев 2024-го года аванс нужно внести до 29-го июля, а весь налог оплачивается до 28-го марта следующего года. до 25-го июля подается декларация за первые полгода. Документ за весь отчетный год должен быть передан до 25-го марта последующего года.

По общему правилу, ЕСХН равен 6 процентам. В некоторых регионах ставка может быть снижена, к примеру, в Московской области она нулевая.

Налоги для ИП на патентной системе

Предприниматель может оформить патент на любой период от одного месяца в пределах календарного года. Точную сумму платежа на этой системе рассчитывают сотрудники налоговых органов. Сумма и точные сроки отображаются в оформленном патенте.

Если документ оформляется на срок от полугода и больше, налог оплачивается два раза (одна треть и две трети соответственно). Если срок меньший – один раз. Дополнительные уведомления передавать не нужно.

Сумму патента можно уменьшить на взносы за предпринимателя при соблюдении определенных условий:

1. Патент сокращается на взносы, которые нужно оплатить в тот год, когда действует патентная система.
2. Для уменьшения взносы предпринимателя за себя необязательно фактически перечислять (а вот взносы на сотрудников сделать необходимо).
3. Патент с сотрудниками уменьшается на половину, а без таковых – на 100 процентов.
4. Для сокращения суммы нужно подать соответствующее уведомление.

Самозанятые предприниматели и ИП на УСН

Многие предприниматели выбирают такие режимы за их максимальную простоту. Суммы для перечисления рассчитываются налоговыми органами, в зависимости от учета, который осуществляет ИП за налоговый период.

Срок выполнения финансовых обязательств – каждый месяц до 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом.

Если доходы на НПД были получены от физического лица, предприниматель платит с них 4 процента, если от организаций – 6 процентов. Взносы по страхованию фиксированного и дополнительного характера не платятся, однако предприниматель может вносить их на добровольной основе. Важно: самозанятые при регистрации режима получают вычет в размере 10 тыс. рублей, на который постепенно уменьшается сумма налога.

Налоги ИП за наемных работников

Если у вас работают наемные сотрудники, размер налоговых платежей существенно увеличивается. Кроме основных налоговых платежей, придется делать взносы за персонал и платить НДФЛ с выплат для сотрудников.

Страховые взносы за сотрудников

Взносы по страхованию перечисляются по следующему алгоритму:

1. Каждый месяц направляются уведомления о сделанных взносах до 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом (исключения составляют уведомления за март, декабрь, сентябрь и июнь).
2. Взносы перечисляются каждый месяц до 28 числа.
3. Расчет по взносам подается каждый квартал до 25-го числа.

Взносы перечисляются на единый счет, за исключением выплат на травматизм. Сроки перечисления таких сумм отличаются от основных взносов. Выплаты на травматизм не регулируются налоговым законодательством, поэтому предпринимателю не нужно делать по ним уведомления. Вместо них заполняется второй раздел документа ЕФС-1.

НДФЛ за работников

Исчисление этого налога зависит от выплаты заработной платы, поскольку платеж исчисляется, удерживается и переводится только после того, как было выполнено финансовое обязательство.

В этом году действует правило для плательщиков налога направлять уведомление о сделанных платежах с выплат физическим лицам два раза в месяц. Также каждый квартал делается расчет по бланку 6-НДФЛ.

Обратите внимание: налог с выплат персоналу списывается с раздела сальдо в единой системе в резервную часть сразу после направления уведомления о выплаченных налогах при условии достаточного сальдо. Вернуть эти перечисления из резервной части не получится.

Имущественные налоги для ИП

У предпринимателя есть обязанность выплачивать налоги на имущество. Правила выплаты аналогичны правилам для физических лиц. Имущественные налоги перечисляются по уведомлениям до 1 декабря того года, который идет за отчетным сроком.

Обратите внимание: с прошлого года пропала разница между имущественными налогами предпринимателя и физического лица. Теперь все платежи переходят на единый счет и вычитаются из раздела сальдо, когда подойдет срок их уплаты.

Таким образом, с появлением статуса ИП у налогового агента появляются многочисленные финансовые обязательства. Взносы на себя перечисляются предпринимателем во всех ситуациях, независимо от итогов коммерческой деятельности. Все остальные налоговые платежи перечисляются в соответствии с выбранной системой. Если у предпринимателя есть наемный персонал, объем платежей и административная нагрузка (обязанности по сдаче отчетности) существенно увеличиваются.