Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

Вконтакте Facebook Instagram YouTube

Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Эксперт по сопровождению налоговых проверок — о том, как обезопасить свой бизнес и себя

Пока одни предприниматели разделяют свой бизнес на несколько компаний для оптимизации процессов, другие дробят его, чтобы сэкономить на налогах. Но в поле зрения ФНС с одинаковой вероятностью могут попасть и первые, и вторые. Когда дробление бизнеса могут признать незаконным и чем это грозит его владельцам? В помощь самарским коммерсантам — 5 карточек с ответами руководителя департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубена Айвазяна.

Что такое дробление бизнеса?

Для начала важно разделять понятия законного и незаконного дробления бизнеса. В первом случае это естественный процесс компании, когда ее отдельные направления становятся самостоятельными бизнесами. При этом, дробя предприятия на несколько фирм, предприниматели изначально преследуют цель развивать свое дело, а только потом возможность применить льготную систему налогообложения.

Если же это связано только с попыткой налоговой экономии, то это типичный пример искусственного, незаконного дробления бизнеса, за который бизнесмену придется нести ответственность.

Каковы признаки искусственного дробления бизнеса?

По словам Рубена Айвазяна, единые критерии признаков дробления отсутствуют. Практика рассмотрения дел по дроблению бизнеса приведена в письме ФНС России от 14 октября 2019 г. № СА-4–7/21065@, а также в письме от 12 июля 2019 г. № КЧ-4–7/13613. Однако перечень критериев не закрыт. Федеральная налоговая служба и судебные инстанции обращают внимание на следующие параметры:

  • один бизнес делится между несколькими компаниями, применяющими УСНО, вместо того чтобы основной участник, осуществляющий реальную деятельность, исчислял и уплачивал налоги по общей системе;
  • в результате применения схемы налоговые обязательства всех участников уменьшаются или практически не изменяются при расширении в целом всей деятельности;
  • юридические лица, участвующие в схеме, созданы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала;
  • участники схемы несут расходы друг за друга, например, рекламные расходы, расходы по найму сотрудников и выплате зарплаты возложены на одно общество;
  • между участниками схемы формально перераспределен персонал без изменения их должностных обязанностей либо кадры вновь созданных организаций формируются за счет работников основной организации;
  • у новых компаний отсутствуют активы и основные средства для самостоятельного ведения деятельности либо расходы по приобретению и страхованию основных средств несет одна организация, а доходы от их эксплуатации получают другие участники;
  • участники схемы зарегистрированы по одному адресу, используют одни и те же вывески, обозначения, контакты, сайт в сети Интернет, банки, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, ККТ, терминалы, а также осуществляют доступ к «Банк-клиенту» с одного IP-адреса;
  • единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы является другой ее участник, поставщики и покупатели у всех участников схемы общие либо организация является основным источником доходов для вновь созданных компаний.

Когда ФНС может признать дробление бизнеса незаконным?

Если у предпринимателя несколько компаний, которые так или иначе между собой взаимодействуют, его легко могут заподозрить в незаконном дроблении бизнеса. Оно будет признано таковым, если налоговый орган, а в будущем и суды, докажут:

  • тесную взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятий;
  • взаимозависимость и подконтрольность при принятии решений;
  • отсутствие экономической целесообразности при дроблении (деловых, предпринимательских целей, помимо налоговой экономии);
  • отсутствие самостоятельности при ведении деятельности;
  • формальность ряда предпринимательских субъектов.

— Само по себе деление бизнеса не является нарушением налогового законодательства. Но избежать доначислений в случае признания дробления искусственным будет практически невозможно, если заблаговременно не проанализировать налоговые риски и своевременно их не скорректировать, — отметил руководитель департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант».

Как обезопасить бизнес от доначислений по итогам проверки на искусственное дробление?

Эксперты «Бизнес-Гарант» называют следующие способы предотвратить претензии от налоговой службы:

  • заблаговременно готовьте доводы, подтверждающие реальные, деловые (предпринимательские) цели для применения схемы дробления бизнеса;
  • исключите формальность финансово-хозяйственной деятельности каждого субъекта;
  • соответствуйте основным критериям самостоятельности и добросовестности;
  • на каждом предприятии должен быть свой штат: исключите постоянное перемещение работников, а также работу по совместительству;
  • договоры, первичные документы, бухгалтерские, кадровые и другие документы необходимо хранить в помещениях именно тех юрлиц, к которым они относятся;
  • максимально разграничьте виды деятельности компаний;
  • используйте разные юридические и фактические адреса, склады, номера телефонов, IP-адреса, сайты;
  • обеспечьте каждую компанию необходимыми ресурсами для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности (основные средства, товары, материалы);
  • используйте отдельные расчетные счета, открытые в разных банках;
  • исключите несение расходов одной компании за другую: каждая их них должна самостоятельно платить за электроэнергию, аренду, охрану, телефонию, интернет, почту, вывоз мусора, материалы, выплачивать зарплату;
  • по возможности исключите безвозмездные поступления от аффилированных компаний.

Рекомендации общие, в каждом бизнесе есть своя специфика, и как результат необходим уникальный подход к вопросам налоговой безопасности.

Частым запросом наших клиентов является проведение комплексной проверки с опросами сотрудников и вопросами IT-безопасности. Подход крайне актуален, ведь именно информация, изъятая в ходе выемки из компьютеров работников, а также свидетельские показания, являются неопровержимыми доказательствами в вопросах незаконной налоговой экономии.

— В любом случае вы можете обратиться за консультацией к экспертам, чтобы оценить риски, провести оптимизацию бизнеса законно, получить поддержку специалистов на этапе налоговых проверок и споров, — отметил руководитель департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубен Айвазян.

Что происходит в сфере дробления бизнеса сейчас?

По данным «Бизнес-Гарант», более 70% дел в сфере дробления бизнеса в суде рассматривается в пользу налогового органа. Средний размер доначислений по судебным решениям в 2019 году вырос до 33,5 миллиона рублей на одного налогоплательщика. В 2018 году эта цифра составляла 26 миллионов рублей. Сейчас налоговики уделяют особое внимание дроблению в сфере общепита — под прицелом рестораны, кафе и бары. Но наибольшее количество налоговых споров и претензий к незаконному дроблению бизнеса на данный момент зафиксировано в производственной сфере, оптовой торговле, аренде имущества и строительстве.

— Налоговый орган и суды все больше уходят от формальных доказательств в сторону особенностей и специфики бизнес-процессов внутри групп компаний, единого производственного процесса, уделяют особое внимание внутригрупповым финансовым потокам и кадровым перемещениям, — отметил Рубен Айвазян.

Получить заключение эксперта

Получите заключение в формате pdf по выявленным рискам компании с важными выводами по минимизации привлечения к налоговой ответственности при незаконном дроблении бизнеса, согласно критериям ФНС. Для этого заполните анкету по ссылке.

Остались вопросы?

Вместе с этой статьей читают

02.10.2020

ОТЧЕТНОСТЬ, СДАВАЙСЯ!

Начался октябрь, а значит пришло время сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность…

Посмотреть

24.08.2020

Изменения в налогах 2020

Статья о новых налогах 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Посмотреть

01.10.2020

Налоговые вычеты при покупке квартиры

Посмотреть

24.08.2020

Налоговая отчетность организации

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели,…

Посмотреть

02.06.2020

Стоимость ведения ип

Бухгалтерское сопровождение ИП включает различные налоговые режимы, выбираемые в…

Посмотреть

12.08.2020

Планирование налогового учета

Планирование налогового учета проводится с учётом специфики организации и отрасли.

Посмотреть

31.07.2020

Оформление результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки является заключительным этапом любой проверки…

Посмотреть

31.07.2020

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…

Посмотреть

31.07.2020

У вас полицейская проверка?

Полицейская проверка: узнайте, как проходит процедура и какие действия следует предпринять…

Посмотреть

31.07.2020

Уголовные дела по налогам: учитывайте практику

Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда…

Посмотреть

31.07.2020

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2020

Мы подготовили обзор по мерам государственной поддержки бизнеса и рассказываем, как…

Посмотреть

31.07.2020

Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают

Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей…

Посмотреть

31.07.2020

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы/

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория

С 1 июля подходит к завершению пауза в выездных налоговых проверках связанных с пандемией.

Посмотреть

31.07.2020

Налоговая проверка только началась или уже идет?

Если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор

Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…

Посмотреть

31.07.2020

Когда налоговые требования звучат как приговор?

Руководитель департамента налогового консалтинга компании рассказывает о налоговых…

Посмотреть

31.07.2020

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…

Посмотреть

24.07.2019

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…

Посмотреть

27.05.2019

НДФЛ с имущества ИП в 2019 году

С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…

Посмотреть

30.06.2020

Ведение бухгалтерского учета ИП

Какие особенности ведения бухгалтерского учёта присущи ИП. Как выстроить наиболее…

Посмотреть

05.04.2019

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…

Посмотреть

14.03.2019

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…

Посмотреть

19.02.2019

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…

Посмотреть

12.01.2019

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…

Посмотреть

23.12.2018

Бухгалтерский учет - определение, задачи, принципы

Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…

Посмотреть

03.12.2018

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…

Посмотреть

21.11.2018

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов

Посмотреть

19.10.2018

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…

Посмотреть

15.09.2018

Белые схемы оптимизации налогов

Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года…

Посмотреть

04.08.2018

Старт бизнеса в 2020 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения - первое, с чего нужно начать ведение официального…

Посмотреть

10.07.2018

Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ

3 НДФЛ, 3 НДФЛ порядок, 3 НДФЛ физических лиц, 3 НДФЛ форма, 3 НДФЛ бланк, 3 НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

«Давай, до свиданья»: почему в 2020 году бухгалтерию придется уволить

Как сэкономить на бухгалтерии, чтобы зарабатывать еще больше.

Посмотреть

27.05.2020

Выживут только экономные: самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников

Эксперты рассказывают, как сделать это без удара по компании.

Посмотреть

27.05.2020

Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД

Основные положения по применению ЕНВД и особенности.

Посмотреть

27.05.2020

Новогодние расходы. Как учесть без последствий?

Можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и стоит ли уплачивать с них НДФЛ…

Посмотреть

27.05.2020

Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2020 году

Отношения между самозанятыми и работодателями могут быть переквалифицированы в трудовые…

Посмотреть

27.05.2020

Оформление самозанятости – дело для профессионалов

Как правильно оформлять самозанятость и как этот термин трактует закон.

Посмотреть

27.05.2020

Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате

Какой вариант выбрать: плюсы и минусы.

Посмотреть

25.06.2020

Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение

Оно реанимирует работу компаний, которым нужен результат.

Посмотреть

25.06.2020

Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2020 год не стал последним для компании

Самарским предпринимателям советуют пересмотреть подход к финансовому учету.

Посмотреть

20.07.2020

Как налоговики распознают дробление. И что за это будет

Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля вновь начинают работу…

Посмотреть

23.07.2020

Вывод активов. Как не погореть на желании всё спасти?

Вывод активов из ООО перед ликвидацией, встречается очень часто. Разберёмся, как…

Посмотреть

30.07.2020

Что делает бухгалтерия при ликвидации компании

Разберём подробно бухгалтерскую составляющую при ликвидации компании.

Посмотреть

03.08.2020

Ведение бухгалтерского учета УСН

Упрощённая система налогообложения включает различные формы и особенности, что может…

Посмотреть

11.08.2020

Допрос в налоговой инспекции. Все, о чем не хочется даже думать

Что делать во время допроса и какие шаги нужно предпринять в самом начале, чтобы…

Посмотреть

12.08.2020

Режим 2021: на что меняем ЕНВД

Какие изменения последуют вслед за отменой ЕНВД и какие режимы в каких ситуациях…

Посмотреть

29.08.2020

Оптимизация финансовых потоков в компании

Как наиболее эффективно выстроить бизнес-процессы для управления финансами организации.

Посмотреть
Заказать услугу
Обратный звонок
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента
Оставьте обратную связь
Оставьте обратную связь

Оставьте обратную связь о нашей работе в любимом мессенджере.

Ее точно увидит руководитель направления, и это поможет улучшить нашу работу

Обратная связь
Обратная связь