Указание причины низкой налоговой нагрузки

Финансовый анализ предприятия

Для принятия оптимального управленческого решения в любой возникшей ситуации необходимо тщательно анализировать деятельность предприятия.

Результаты проведенного финансового анализа предприятия применяются для формирования плановых обоснованных заданий.

Методики проведения анализа

В практике финансового менеджмента в основном используются шесть базовых аналитических методик:

горизонтальная: в этом случае сравниваются идентичные строки из документов финансовой отчетности за разные периоды. Такая методика дает возможность выявить тенденции к изменениям и провести вычисления темпов развития и роста;

вертикальная методика, которая определяет структуру для финансовых итоговых показателей совместно с выявлением воздействия каждой из позиций на конечный результат, отражаемый в отчетности;

анализ трендов - сравнительный анализ позиций отчетных документов с рядом предшествующих ему периодов и выявление тренда, основного вектора движения показателей. С помощью выявленного тренда можно формировать вероятные значения показателей для будущего, а это значит, есть возможность вести прогнозный анализ на перспективу;

сравнение относительных показателей: в этой методике высчитывается отношение между различными позициями отчетных документов или позициями различных форм отчетности и выявляются взаимосвязи показателей;

факторный анализ - аналитическое исследование влияния различных отдельных факторов на итоговые показатели;

сравнительный анализ: он проводится внутри одной компании как срез по сводным показателям, отдельным показателям, также возможно сравнение с теми показателями, которые есть у конкурентов, или со средними данными по рынку.

Решаемые задачи

проведения экспресс анализа финансового состояния предприятия в сжатые сроки

проведения анализа с целью оздоровления финансового состояния (санации) предприятий или представления аналитических материалов в суд и другим заинтересованным лицам;

проведения регламентируемых анализов в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств

проведения финансового анализа при аудите

определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия

Оценка налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка — один из оценочных критериев для ИФНС при принятии решения о проведении выездной налоговой проверки

Цель

Налоговая нагрузка, рассчитываемая на разных экономических уровнях, представляет интерес в отношении:

анализа, планирования и прогноза экономических ситуаций

планирования проверочных налоговых мероприятий

анализа результатов своей работы, оценки рисков проведения налоговых проверок и прогнозов дальнейшей деятельности

Методики проведения

1 Оценка налоговой нагрузки по налогу на прибыль

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль напрямую связана с величиной показателей, образующих формулу ее вычисления:

Рассчитанного налога, сумма которого, в свою очередь, непосредственно зависит от примененной ставки. Обычная ставка – 20%, но в ряде случаев может снижаться (ст. 284 НК РФ). Чем меньше налог, тем ниже нагрузка.

Дохода от реализации, определяемого по данным налогового учета и зависящего от объемов обычной деятельности налогоплательщика. При одинаковых суммах налога чем выше окажется доход, тем ниже будет налоговая нагрузка.

Внереализационных доходов, учтенных в целях налогообложения. Для одной и той же суммы налога чем выше будет этот доход, тем ниже налоговая нагрузка.

2 Оценка налоговой нагрузки по НДС

Непосредственное влияние на величину налоговой нагрузки по НДС имеют показатели, входящие в формулу ее расчета:

Начисленный к уплате налог. Чем он больше, тем выше налоговая нагрузка.

Объем налоговой базы. Его увеличение при том же значении налога приведет к снижению налоговой нагрузки.

Результат

При наличии существенных отклонений от этих цифр в невыгодную для налогоплательщика сторону необходимо проверить данные, задействованные в расчете, на наличие ошибок и при их правильности подготовить для ИФНС аргументы, объясняющие причины низкой налоговой нагрузки.