Общая система налогообложения (есть НДС) применяют те организации, которые не подали заявления о переходе на УСН. Если на момент регистрации предприятия компания не подала заявление на применение упрощенной системы налогообложения в налоговый орган в течение 5 дней с момента регистрации (либо с 1 октября по 30 ноября года, предшествующему году применения УСН), автоматически к предприятию применяется общая система налогообложения.
Применение ОСНО предполагает уплату всех видов государственных налогов
Для ООО:
- НДС,
- налог на прибыль,
- налог на имущество организаций.
Для ИП:
- НДС,
- НДФЛ,
- налог на имущество.
В настоящее время общая система налогообложения является самой популярной системой. Основная причина такой распространенности — не многие организации могут позволить себе работать без НДС. Периодичность сдачи отчетов организациям, работающим по ОСНО, ежеквартальная.
Пакет документов для нулевой отчетности при ОСНО
Составляется из следующих данных:
- организационно-правовая форма компании (ИП, ООО, ЗАО, ООО),
- является ли компания малым предприятием или не является,
- квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.
Причины для перевода на ОСНО
Если налогоплательщик не подходит под условия, при которых можно выбрать льготный налоговый режим, то он переводится на Общую систему налогообложения.
Также это возможно, если вы относитесь к категории, которая может пользоваться льготами по налогу на прибыль.
ОСН может быть предпочтителен, если вам необходимо быть плательщиком НДС.
ОСНО является режимом с самой высокой налоговой нагрузкой, поэтому, если есть возможность выбрать другую категорию, которая не будет вас ограничивать в предпринимательской деятельности, то ОСНО рассматривают в последнюю очередь.
Особенности ОСНО
Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) также именуется “основной”, так как является наиболее распространённой и удобной для широкого спектра предпринимательской деятельности.
- Налог на прибыль организаций, ставка 20%, за исключением льготников.
- Налог на имущество организаций, ставка до 2,2%.
- НДС, ставка 0%, 10%, 20%.
- Налог на доходы физлиц, ставка 13%.
- Если доход физлица выше 5 млн рублей в год, то ставка возрастает до 15%.
- Налог на имущество физлиц, ставка до 2%.
- НДС, ставка 0%, 10%, 20%.
Как перейти на ОСНО
Если вы перестанете удовлетворять требованиям, которые дают возможность работать на льготных налоговых режимах, то вы автоматически будете переведены на ОСНО.
Если организация только открывается, то специально извещать налоговую о переходе на ОСНО не обязательно, так как данный режим является основным, не имеет ограничений по видам деятельности. Если от вас не поступило заявление о переходе на специальный налоговый режим, то ОСНО будет применено к вам по умолчанию.
ОСНО удобна тем, что здесь нет ограничений по видам деятельности, количеству работников, имуществу, объему дохода и других ограничений.
Основные положения ОСНО
Коротко невозможно изложить все аспекты данной системы налогообложения. Мы разберём основные положения характерные для ОСНО.
Налог на добавленную стоимость — НДС
Налог НДС является косвенным, его несут конечные потребители.
Налоговые ставки при НДС могут составлять:
0%, 10%, 20%.
Есть также расчетные ставки:
10/110 или 20/120.
Налоговой базой для налога на добавленную стоимость является стоимость реализуемых товаров, услуг или работ. Данную сумму налога можно уменьшить на сумму налоговых вычетов, то есть на НДС от поставщиков или уплаченный НДС на таможне, когда речь идёт про импорт.
Налог на прибыль организаций
Все варианты налоговой ставки по налогу на прибыль приведены в ст. 284 НК РФ
Налог на прибыль составляет в обычном случае 20%.
Нулевая ставка отведена для организаций занимающихся медициной и образованием. Налоговая ставка может разниться от 0% до 30% при обложении дивидендов от участия в других компаниях.
Объект налогообложения — разница между доходом и расходами, то есть прибыль, которую получила организация. Чем больше расходов, которые уменьшают налоговую базу удастся подтвердить перед налоговой службой, тем меньше становится уплачиваемый налог. НК РФ для этого оперирует понятиями экономической обоснованности и необходимости документального подтверждения заявленных расходов.
Даже небольшие неточности в документах подтверждающих расходы ( акт, накладная, кассовый ордер и тд.)могут привести к тому, что налоговая инспекция посчитает расходы не подтвержденными.
Налог на прибыль физических лиц
Данный вид налога предназначен для ИП. Налоговые ставки по НДФЛ могут быть от 9% до 35% По каждой налоговой ставке есть свои условия по которым назначается налоговая база.
Аналогом налога на доходы от предпринимательской деятельности организации, для физлица, вместо 20%, здесь назначен налог 13%. Если доход превышает 5 млн рублей, то ставка увеличивается до 15%.
Доходы нерезидентов РФ облагаются более высокими ставками. Чтобы быть налоговым резидентом, нужно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней.
Налог на имущество
Налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц — это разные налоги. Объектом здесь выступает недвижимость. Если ИП при ОСНО использует в предпринимательской деятельности свою недвижимость, то налог на данное имущество уплачивается на общих основаниях.
При общей системе налогообложения для предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 5 и 12 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 4.
