Расчет налога на имущество в Самаре и Самарской области осуществляется на основании его кадастровой стоимости. Налог на имущество является одним из трех региональных налогов и распространяется на следующие виды имущества:
<>>- Дом (к ним относятся дачные хозяйства, жилые строения расположенные на участках для ведения садоводства и огородничества);
- Жилое помещение (квартира или комната);
- Гараж или парковочное место;
- Единый недвижимый комплекс;
- Объект незавершенного строительства;
- Другие здания, строения, сооружения и помещения.
Фактически, с 2019 года налог на имущество стал налогом на недвижимость, так как движимое имущество больше не облагается этим налогом.
Срок и ставки уплаты налога на недвижимость
Необходимо оплатить данный налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Самаре в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):
Ставки налога на имущество в Самаре
Номер п/п | Объект налогооблажения | Ставка налога (в % от кадастровой стоимости) | |||
за 2015-2016 годы | за 2017 год | за 2018 год | за 2019 год | ||
1. | Стоимостью до 300 млн. рублей: | ||||
1.1. | жилые помещения (комната, квартира) | 0,1 | 0,1 | 0,3 | 0,3 |
1.2. | жилые дома | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
1.3. | объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
1.4. | единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
1.5. | гаражи и машино-места | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
1.6. | хозяйственные строения и сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
2 | Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации | 0,9 (2015 г.) 1,2 (2016 г.) |
1,5 | 1,8 | 2 |
3 | Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. | 2 | 2 | 2 | 2 |
4 | Прочие объекты налогообложения | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
Кто является плательщиком налога на имущество?
- Российские коммерческие и некоммерческие организации, у которых в собственности есть недвижимость, учтенная в основных средствах предприятия.
- Иностранные предприятия, у которых в собственности есть недвижимость на территории РФ.
Что не является объектом налогообложения?
- Земельные участки, водоемы и другие природные ресурсы.
- Памятники истории и культуры федерального значения.
- Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
- Недвижимость, которую организация взяла в аренду.
- Недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой принадлежащий юридическому или физическому лицу.
Ставка налогообложения
Так как налог на имущество — это региональный налог, то значение ставок устанавливаются субъектами России и может зависеть от деятельности организации и вида имущества. Однако, существуют некоторые условия и ограничения. Так, например, ставка не должна превышать 2,2%, а если недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимость – не более 2%. Применяемые льготы Льготы применяемы к налогу на имущество могут быть:
- Федеральными, применяемые на всей территории РФ, к ним относят
- общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества;
- отдельные производители фармацевтической продукции;
- специализированные протезно-ортопедические предприятия;
- коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
- государственные научные центры.
- Региональными, применяются только на территории определенного субъекта (региона).
Оптимизация налога на имущество организаций
- Один из наиболее распространенных способов налоговой оптимизации – это передача недвижимого имущества юридического лица на баланс бизнеса, который уже имеет налоговые льготы. В данном случае, появляются две проблемы. Во-первых, поиск такой организации может занять много времени и усилий, так как такие организации чаще всего ведут свою деятельность в специфических отраслях и их недвижимое имущество также специфическое. Во-вторых, организация должна быть дружественной, поскольку, по факту, вы передаете в собственность другому предприятию свое имущество и в случае каких-либо проблем вы можете распрощаться со своей недвижимостью.
- Можно попробовать провести кадастровую оценку недвижимости, в результате которой цена на имущество будет уменьшена. Но если кадастровая стоимость на самом деле соответствует рыночной, процедура пересмотра только отнимет деньги и время, а результата не даст.
- Если компания — лизингодатель, то есть передает недвижимость в лизинг, она может предусмотреть в договоре, что на период его действия предмет лизинга будет числиться на балансе компании-лизингополучателя. Тогда эта компания и будет платить налог на имущество.
- Установить короткий бухгалтерский срок полезного использования недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости. Ведь чем короче срок, тем больше сумма амортизации и тем меньше среднегодовая стоимость. Для физических лиц возможно применение кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество.
Заключение
Описанные методы работают в рамках закона, тем не менее, если у вас остались вопросы, вы можете обратиться к нашим специалистам, обладающим многолетним опытом решения вопросов связанных с оптимизацией налогов. Заполните форму обратной связи онлайн или обратитесь по телефону указанному в разделе контактов. Наши специалисты будут рады ответить на ваши вопросы.
Отзывы клиентов
Свою бухгалтерию нам доверяют
Видео о нашей работе
Наши сотрудники
Бурыкина Ольга
Ведущий бухгалтер
- Своевременно рассчитает налоги и сдаст отчеты
- Проконсультирует по сложным вопросам простым языком
- Возьмет взаимодействие с контролирующими органами
Карина Решетова
Бухгалтер по первичной документации
- Быстро и правильно проведет ваши платежи
- Выпишет документы для покупателей
Кирина Ольга
Бухгалтер по расчету заработной платы
- Своевременно посчитает зарплату вашим сотрудникам
- Подготовит необходимые справки для ваших сотрудников
- Составит кадровые документы
Савченко Елена
Налоговый консультант
- Подготовит ответы для контролирующих органов
- Проверит на налоговые риски
- Поможем с проверками
Бортникова Марина
Юрист
- Зарегистрируем , перерегистрируем и ликвидируем
- Сопроводим в контролирующие органы
- Составим жалобы и договора
Мария Краснова
Аккаунт-менеджер
- Всегда придет на помощь в решении любого вашего вопроса
- Выслушает обратную связь по работе с командой