С 1 января 2026 года в России вступает в силу обновлённый порядок расчёта и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
Минфин РФ подготовил законопроект, предусматривающий повышение базовой ставки с 20 % до 22 %.

Это решение направлено на увеличение доходной части бюджета и компенсацию роста государственных расходов. По оценкам экспертов, повышение позволит привлечь в казну более 1 трлн рублей ежегодно. При этом льготная ставка 10 % для социально значимых товаров и услуг — продуктов, медикаментов и детских товаров — сохраняется, чтобы не допустить роста цен на базовые категории.

Кого коснутся изменения

Обновлённые правила затронут практически все категории налогоплательщиков:

• компании и ИП на общей системе налогообложения — ставка 22 % станет обязательной;
• предприниматели на УСН, чей годовой оборот превысит 10 млн рублей в год (вместо прежних 60 млн), потеряют право на освобождение от НДС;
• организации, совмещающие режимы — им потребуется раздельный учёт;
• поставщики товаров и услуг — будут вынуждены пересмотреть цены, сметы и договорные условия.

Таким образом, рост ставки коснётся не только крупного бизнеса, но и малого, особенно тех, кто ранее не уплачивал НДС и не имел соответствующей бухгалтерской инфраструктуры.

Как ИП платить НДС в 2026 году

Предпринимателям необходимо заранее определить, попадут ли они под новые требования.

Если ИП работает на общей системе, он и сейчас обязан уплачивать НДС в полном объёме.
Если используется упрощённая система (УСН), ситуация изменится: при превышении лимита в 10 млн рублей ИП утрачивает освобождение и становится плательщиком НДС.

Чтобы избежать ошибок и штрафов, предпринимателям на УСН стоит уже в 2025 году:

• проанализировать доходы и убедиться, что они не превысят лимит;
• при необходимости заранее перейти на общий режим;
• обновить бухгалтерские программы и подготовиться к подаче деклараций;
• пересчитать цены и маржинальность с учётом ставки 22 %;
• уведомить контрагентов и скорректировать условия договоров.

После перехода на общий режим ИП должен будет выставлять счета-фактуры, вести раздельный учёт, применять вычеты по НДС и отчитываться перед налоговой в установленные сроки.

Как повышение ставки повлияет на бизнес

Рост налоговой нагрузки приведёт к увеличению себестоимости товаров и услуг, особенно в отраслях с низкой рентабельностью.
Компании, которые не смогут компенсировать издержки за счёт оптимизации, будут вынуждены повышать цены. Это может вызвать снижение спроса и падение выручки.

Экономисты предупреждают, что в первые месяцы после повышения ставки возможен инфляционный всплеск. Предприятия, чтобы сохранить прибыль, частично переложат налоговую нагрузку на потребителя.

Основные последствия для бизнеса:

• рост себестоимости продукции и услуг;
• повышение конечных цен для покупателей;
• снижение рентабельности;
• увеличение объёма бухгалтерской работы и отчётности;
• необходимость пересмотра финансовых планов и бюджетов.

Для предпринимателей на УСН и ПСН последствия также ощутимы: придётся вести раздельный учёт, оформлять счета-фактуры, рассчитывать вычеты и учитывать налог при планировании.

Что нужно сделать уже в 2025 году

Чтобы безболезненно перейти на новые правила, стоит начать подготовку заранее.

Рекомендуемые шаги:

1. Провести аудит учётной политики и расчётов по налогам.
   

2. Адаптировать бухгалтерские программы под ставку 22 %.
   

3. Обновить шаблоны договоров, смет и счетов-фактур.
   

4. Пересчитать финансовые модели и цены с учётом новой ставки.
   

5. Обучить сотрудников, ответственных за отчётность.
   

6. При необходимости — обратиться к налоговому консультанту.
   

Заранее подготовленный бизнес сможет минимизировать риски, сохранить маржинальность и избежать ошибок в отчётности в переходный период.

Итоги

• С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличится с 20 % до 22 %, льготная ставка 10 % сохранится.
• Лимит выручки для освобождения от НДС сократится с 60 млн до 10 млн рублей.
• Изменения затронут не только крупные компании, но и малый бизнес на УСН.
• Рост ставки приведёт к увеличению себестоимости, необходимости пересмотра цен и договоров.
• Для корректной работы потребуется обновить бухгалтерский учёт и программное обеспечение.
• Подготовка в 2025 году позволит избежать штрафов и финансовых потерь.

Вывод:

Налоговые изменения 2026 года потребуют от предпринимателей пересмотра финансовой стратегии, адаптации учёта и тщательного планирования.
При своевременной подготовке повышение НДС можно пережить без потерь и использовать реформу как стимул к повышению прозрачности и эффективности бизнеса.

В России в 2026 году планируются масштабные изменения в налоговом законодательстве: от повышения ставок до значительных корректировок правил применения специальных режимов налогообложения и льгот. Ниже приведён экспертный обзор того, какиеизменения в налоговом законодательстве с 2026 года ожидаются, как они затронут бизнес (ООО, ИП, самозанятых, применяющих УСН и другие спецрежимы), и какие действия следует предпринять компаниям и предпринимателям. При этом стоит отметить, что многие инициативы находятся на стадии законопроектов и могут быть изменены до окончательного принятия.

Общий контекст реформы

Основные изменения в Налоговом кодексе с 2026 года

Ниже — перечень ключевых изменений в законодательстве, которые планируются или уже внесены как проекты. Все они относятся к изменениям в налоговый кодекс с 2026 года.

Повышение базовой ставки НДС

Одним из ключевых изменений налоговой политики станет предложение увеличить основную ставку налога на добавленную стоимость с 20 % до 22 %, начиная с 1 января 2026 года. При этом льготная ставка в размере 10 %, применяемая к социально значимым категориям товаров — продуктам питания, медикаментам и детской продукции — останется без изменений.

Основная цель инициативы — рост бюджетных поступлений: ожидается, что доходы от НДС увеличатся примерно на 20 % в 2026 году.

Для предпринимательского сообщества это влечёт за собой ряд практических шагов:

• пересмотр ценовой политики и действующих договоров с учётом обновлённой ставки налога;
• внесение изменений в бухгалтерские и налоговые документы (в частности, счета-фактуры и первичную документацию);
• анализ возможностей перераспределения дополнительной налоговой нагрузки между компанией и потребителем, а также поиск резервов для оптимизации расходов.

Для бизнеса рост ставки НДС станет дополнительным финансовым бременем, особенно для отраслей с низким уровнем рентабельности.

Понижение порогов применения спецрежимов

Изменения в корпоративном налогообложении и спецрежимах

Изменения для ИП, самозанятых, применяющих УСН

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), самозанятых и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), значительное изменение — снижение порога освобождения от НДС, как указано выше. Это затронет сегмент малого бизнеса. Также возможна корректировка лимитов доходов, предельных для применения УСН или патентной системы, и пересмотр условий льгот. Хотя точных данных по всем режимам пока нет, можно с высокой степенью вероятности утверждать, что:

• некоторыми ИП придётся перейти на общую систему или стать плательщиками НДС;
• у самозанятых могут быть изменены лимиты доходов и/или ставки;
• владельцам малого бизнеса важно заранее пересмотреть режим налогообложения, оценить эффективность УСН, сравнить с полной системой.

Контроль, льготы и риски

Налоговая реформа 2026 года предусматривает и усиление контроля: отмена отдельных льгот, повышение нагрузки на спецрежимы, ужесточение правил ведения учёта. Например:

• отмена льготы по НДС для части ИТ-компаний;
• повышение страховых взносов для ИТ-сектора;
• расширение базы налогообложения и снижение возможности ухода в льготы через «условные схемы».
• Для предпринимателей и бухгалтеров важно заранее подготовиться: инвестиции в автоматизацию учёта, анализ контрактов, подготовка к увеличению налоговой нагрузки.

Важные моменты и риски

• Хотя повышение НДС и снижение льгот обеспечивают прирост бюджетных доходов, они несут риски: удар по спросу, особенно у малого бизнеса, возможное повышение инфляции.
• Малый бизнес находится под особенным давлением: снижение порога НДС до 10 млн рублей может затронуть до 10 % предпринимателей, по оценкам.
• Если компания не будет готова к новым требованиям НДС (учёт, отчётность), возможны штрафы и дополнительные проверки.
• Также риск того, что нагрузка возрастёт быстрее, чем рост рыночной прибыли — значит снижение бизнеса-результатов, возможный уход в теневой сегмент.
• В сегменте ИТ-компаний и высокотехнологичных предприятиях отмена льгот и повышение взносов может снизить привлекательность инвестиций и вызвать отток кадров.

В 2025 году индивидуальные предприниматели, независимо от масштаба бизнеса, обязаны понимать какие налоги и взносы платят ИП, ведь даже при нулевых доходах существуют фиксированные обязательства. Особое внимание уделяется упрощёнке, ведь какие взносы и налоги платит ИП на УСН — вопрос, который волнует большинство владельцев небольшого бизнеса.

Чтобы избежать штрафов, блокировки счетов и лишних затрат, нужно заранее знать, какие платежи вас ждут, в какие сроки они вносятся и как их можно уменьшить в рамках закона.

Как выбрать режим?

Система налогообложения — это фундамент всей финансовой и учетной деятельности компании или индивидуального предпринимателя. От выбранного режима зависит не только перечень налогов и сборов, подлежащих уплате, но и ставки, порядок расчёта, периодичность перечислений в бюджет. Она определяет, как часто придётся сдавать отчётность, в каком объёме вести бухгалтерский и налоговый учёт, а также влияет на нагрузку по документообороту. Правильный выбор системы налогообложения позволяет оптимизировать издержки, снизить налоговые риски и упростить взаимодействие с контролирующими органами. Ошибка же в выборе может привести к избыточным затратам, штрафам и усложнению ведения бизнеса.

УСН

УСН — это популярный способ налогообложения для ИП и небольших компаний в России. Она привлекает своей простотой: меньше отчётности и более низкие налоги по сравнению с обычной системой.

В 2025 году перейти на УСН могут компании, если они соответствуют этим условиям:

• Годовой доход не выше 450 млн р;
• Штат сотрудников — до 130 человек;
• Основные средства стоят не более 200 млн р.

Есть два варианта расчёта налога:

«Доходы» — налог считают с общей выручки, не учитывая трат:

• Ставка: 6% от дохода;
• Пример: выручка 2 000 000 р → налог = 6% × 2 000 000 р = 120 000 р;
• При этом налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.

«Доходы минус расходы» — при этом способе налогообложения налоговая база определяется как прибыль, то есть разница между всеми полученными доходами и подтверждёнными документами расходами.

Доходы включают всю выручку от реализации товаров, работ или услуг, а также прочие поступления. Расходы учитываются только те, которые прямо связаны с деятельностью и подтверждены первичными бухгалтерскими документами (чеки, накладные, договоры, акты и т. д.).

Чем выше затраты, тем меньше налогооблагаемая прибыль и, соответственно, сумма налога к уплате. Такой режим выгоден бизнесу с существенными и легко подтверждаемыми затратами. Здесь ставка 15% от прибыли;

Пример: доход 5 000 000 р, расходы 3 000 000 р → прибыль = 2 000 000 р → налог = 15% × 2 000 000 р = 300 000 р.

Важно: есть минимальный налог — 1% от дохода. Если по выбранной схеме расчёт ниже этой суммы, придётся заплатить именно минимальный налог.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это общая система налогообложения, которая считается более сложным и требовательным режимом по сравнению с упрощённой системой. Чаще всего её выбирают компании среднего и крупного масштаба, особенно если деятельность ведётся в сотрудничестве с другими юридическими лицами и требуется работа с НДС. Этот режим предполагает обязательное ведение полного бухгалтерского учёта и подачу более объёмной отчётности.

Налоги при применении ОСНО:

• НДФЛ — 13% или 15% с чистой прибыли, ставка зависит от суммы и источника дохода;
• НДС — 0%, 10% или 20% в зависимости от категории товаров или услуг;
• Налог на имущество — уплачивается при наличии зарегистрированного имущества у организации.

Когда ОСНО может быть выгодной:

• При работе с контрагентами, которые также являются плательщиками НДС, что позволяет применять налоговые вычеты;
• Если есть необходимость возмещать НДС с закупок сырья, материалов или услуг, что особенно актуально для бизнеса с крупными поставками;
• Когда годовой доход превышает лимиты, установленные для применения УСН, или расходы слишком велики, из-за чего упрощённая система становится менее выгодной.

ПСН (патентная система налогообложения)

Патент приобретается на срок от 1 месяца до года для конкретного вида деятельности.
Стоимость рассчитывается в зависимости от региона и установленного потенциального дохода.

Ограничения:

• Доход до 60 млн р в год.
• Не более 15 сотрудников.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Для производителей сельхозпродукции и фермерских хозяйств.
Ставка — 6% от прибыли.
Условие: не менее 70% доходов от сельхоздеятельности.

НПД (налог на профессиональный доход)

Для самозанятых.

Ставки:

• 4% при работе с физлицами.
• 6% при работе с юрлицами и ИП.

Особенности:

• Нет обязательных страховых платежей.
• Простая отчётность.
• Без добровольных взносов не начисляется пенсионный стаж.

Обязательные выплаты ИП за себя в 2025 году

(кроме НПД)

Фиксированные взносы:

• Пенсионное страхование — 45 842 р
• Медицинское страхование — 10 434 р
  Итого: 56 276 р в год

Дополнительно: при доходе свыше 300 000 р — 1% с суммы превышения (не более 274 800 р).

Пример:
Доход 1 000 000 р → превышение 700 000 р → доплата 7 000 р
Общий платёж: 63 276 р

Сроки уплаты

• Фиксированная сумма — до 31.12.2025
• Доплата 1% — до 01.07.2026
  При работе неполный год взносы рассчитываются пропорционально полным месяцам.

Расчёт УСН

«Доходы» (6%)

1. Суммируйте все поступления.
2. Умножьте на 6%.
3. Вычтите страховые взносы.

Пример:
Доход 1 200 000 р → платеж 72 000 р → минус взносы 56 276 р → к уплате 15 724 р

«Доходы минус расходы» (15%)

1. Определите выручку и подтверждённые расходы.
2. Разницу умножьте на 15%.
3. Если меньше 1% от выручки — платите минимальный налог.

Пример:
Доход 2 000 000 р, расходы 1 700 000 р → прибыль 300 000 р → налог 45 000 р
Минимальный налог: 20 000 р → к уплате 45 000 р

Налоги при других режимах

• ОСНО: НДС (0/10/20%), НДФЛ 13–15%, налог на имущество.
• ПСН: стоимость патента + фиксированные платежи.
• ЕСХН: 6% от прибыли + взносы.
• НПД: только 4% или 6% с дохода.

Если есть сотрудники

ИП обязан ежемесячно платить:

• в ПФР — 22%;
• в ФОМС — 5,1%;
• в ФСС — 2,9%;
• взносы «от несчастных случаев» — от 0,2% до 8,5% (зависит от вида деятельности);
• удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты — 13% или 15%.

Когда платят налоги ИП

• УСН — авансовые платежи до 25-го числа месяца после квартала, итог — до 30 апреля;
• ПСН — в соответствии с графиком, указанным в патенте;
• ОСНО — по срокам, установленным для подачи деклараций;
• Взносы за сотрудников — до 15-го числа каждого месяца.

Как платить налог на ИП

С 2023 года в РФ введён единый налоговый счёт (ЕНС) — это единый баланс для всех ваших обязательств перед государством. Теперь предпринимателю не нужно отдельно перечислять деньги по каждому налогу и взносу: достаточно внести общую сумму на ЕНС, а налоговая служба автоматически распределит её по назначению — сначала в счёт погашения задолженностей, потом по текущим платежам в порядке календарных сроков.

Способы оплаты ЕНС и налогов для ИП:

• Личный кабинет ФНС
• Портал «Госуслуги»
• Интернет-банк
• Отделение банка по реквизитам

Важные нюансы при оплате:

• Платёж нужно вносить заранее, чтобы деньги успели поступить на счёт ФНС до даты уплаты.
• Если у вас есть недоимка или пени, деньги с ЕНС в первую очередь пойдут на её погашение, а уже потом на текущие налоги.
• При работе с ЕНС нет отдельного КБК для каждого налога — достаточно правильно указать ИНН, сумму и тип платежа.
• Рекомендуется проверять состояние счёта через личный кабинет ФНС, чтобы избежать неожиданных долгов.

Советы для ИП по налогам и взносам в 2025 году

1. Выбирайте подходящий режим налогообложения с умом.
2. Следите за сроками оплаты.
3. Используйте уменьшение налога на взносы.
4. Планируйте доход и расходы заранее.
5. Ведите учет сотрудников.
6. Обновляйте знания ежегодно.

Своевременная уплата, грамотный выбор системы налогообложения и учёт расходов помогают снизить нагрузку и избежать штрафов.

Современный порядок позволяет осуществить регистрацию себя в качестве предпринимателя всего за один день. Подача сформированного пакета документов допустима в нескольких форматах: в личном кабинете налогоплательщика, при оффлайн посещении налоговой службы, в МФЦ, через заверение у нотариуса. Рассмотрим возможные подводные камни и индивидуальные особенности при оформлении статуса предпринимателя, что гарантированно сбережет финансы и нервные клетки в будущем.

Выбор способа подачи документов на регистрацию ИП

Папку с необходимыми бумагами для начала ведения предпринимательской деятельности можно направить двумя способами: онлайн или оффлайн. Первый способ предполагает наличие компьютера или ноутбука. По времени регистрация в электронном формате длится три дня. Получение услуги через сайт избавляет от обязанности оплачивать госпошлину. Второй вариант предполагает посещение налоговой инспекции или многофункционального центра.

Определение кодов ОКВЭД

Важный этап перед началом деятельности — определить коды ОКВЭД, по которым будет вестись предпринимательская деятельность. Указание неправильного числового значения может обернуться штрафными санкциями и необходимостью смены налаженной системы отчетов и оплаты налогов.

Будущий бизнесмен должен выбрать основной ОКВЭД — это тот вид деятельности, от которой планируется получение главной части дохода. Развитие бизнеса может сопровождаться дополнительными услугами, поэтому законодательство позволяет указать необходимое количество дополнительных кодов.

Отталкиваясь от совокупности кодов ОКВЭД, предприниматель может определить:

1. Подходит ли статус ИП для занятия выбранной деятельностью.
2. Требуется ли оформление лицензионного разрешения или получение статуса участника саморегулируемой организации (относятся оценщики, строители, проектировщики).
3. Подходящий режим налогообложения.
4. Возможность применения налоговых льгот.
5. Объем отчетности.

Правильный подбор кодов ОКВЭД обеспечивает сочетание высокого дохода при условии уплаты минимального налога, а также получение доступа к различным льготам.

Подготовка документов для регистрации

Перед формированием пакета документов на регистрацию предпринимательской деятельности, нужно выбрать налоговый режим. Отсутствие уточняющего заявления позволяет сотрудникам налоговой службы установить общую систему налогообложения.

Перечень документов может отличаться в зависимости от конкретных обстоятельств. Для подачи потребуется подготовить следующие документы:

• заявление по форме Р21001;
• качественная копия всего паспорта.

Бланк заявления нужно внимательно заполнить. Он должен отражать персональную информацию и перечень планируемых к реализации видов ОКВЭД (обязательным является основной код, остальные указываются по желанию). Дополнительно предоставляются:

• квитанция, свидетельствующая о внесении государственной пошлины в размере 800 рублей;
• официальный перевод вида на жительство или разрешения на временное пребывание, заверенное нотариусом (актуально для иностранных граждан);
• уведомление о применении упрощенного налогового режима (при регистрации через МФЦ документ невозможно подать);
• разрешение от родителя или законного опекуна, если заявитель еще не достиг совершеннолетия;
• справка, подтверждающая отсутствие судимости и иные разрешения для отдельных видов деятельности.

После правильного сбора и направления документов, остается ждать уведомления о регистрации.

Заполнение заявления на регистрацию ИП

Для регистрации в качестве предпринимателя гражданин должен направить бланк по форме Р21001. Для заполнения можно применить один из следующих вариантов:

• онлайн-сервис;
• персональный компьютер;
• сайт налоговой инспекции или государственный портал;
• бумажный бланк.

При электронном заполнении нужно выбрать заглавные буквы, соответствующие шрифту Courier Newи размеру 18.

При ручном заполнении следует придерживаться следующих требований:

• используемые чернила по цвету должны быть черными, синими или фиолетовыми;
• для внесения сведений нужно использовать заглавные печатные буквы;
• правила переноса не действуют — символы нужно писать до конца строки, а на следующей дописывать оставшиеся знаки;
• допущение ошибки требует заполнения нового бланка.

В бланке заявления ячейка может содержать не более одного знака.

Подача документов в налоговую инспекцию

От выбора способа заполнения заявления зависит вид подачи на регистрацию, а также определяется необходимость оплаты государственной пошлины. Для электронной подачи нужно последовательно выполнить действия:

• обеспечить получение персональной электронной подписи;
• установить на компьютер защитной программы «Крипто-Про» (бесплатная демо-версия доступна всем);
• направить пакет документов, подписанных электронной подписью;
• заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения нужно направить в отсканированном виде.

Регистрация будущего бизнесмена пройдет без необходимости оплату пошлины. Бумажный вариант заявления можно сдать лично или направить по почте. Документы принимают в отделении налоговой инспекции и в МФЦ. При возникновении сложностей с оформлением усиленной подписи, можно обратиться в кабинет нотариуса.

Получение свидетельства о государственной регистрации

С 1 января 2017 года прекращена выдача бумажных свидетельств о государственной регистрации. Предприниматели, получившие документ ранее, могут пользоваться им, но в случае утери не смогут получить новый.

Новоиспеченные бизнесмены могут почерпнуть нужные сведения из ОГРНИП. Получить номер документа об успешном прохождении регистрации можно путем обращения в отделение налоговой инспекции или запросив электронную форму бланка.

Отмена бумажного документа была направлена на ускорение регистрационного процесса. Бланки свидетельств о государственной регистрации требовательны к порядку хранения и выдачи, что связано с дополнительными затратами труда и времени.

Выбор подходящей системы налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей доступны разные системы налогообложения: упрощенная, общая, для сельского хозяйства. Также предприниматель может оформить патент или оплачивать доход на профессиональную деятельность:

1. Самозанятость пользуется большой популярностью, но допустима к ограниченному применению.
2. Патентная система налогообложения исчисляется независимо от дохода, применяется к определенной деятельности.
3. ЕСХН подходит предпринимателям, связавшим свою работу с сельским хозяйством.
4. Упрощенная система налогообложения позволяет применять подвид «доходы-расходы», если бизнесмен может подтвердить более 60% расходов и вариант «доходы», если расходы не превышают 60%.
5. Общий порядок учета налогов применяется к остальным предпринимателям, не выполнившим требования одного из льготных тарифов.

Перед выбором подходящего варианта, нужно произвести предварительный расчет налога по каждой из систем.

Открытие банковского расчетного счета

Расчетный счет необходим предпринимателю для ведения безналичных расчетов, перечисления заработной платы, оплаты налоговых сборов, но не обязателен по закону. Например, небольшие бытовые ремонты или предоставление консультационных услуг можно выполнять за наличный расчет.

Оформление расчетного счета предоставляет следующие плюсы индивидуальным предпринимателям:

1. Расширяет клиентскую базу. Безналичный расчет обеспечивает возможность заключения договоров с юридическими лицами.
2. Предоставляет шанс выиграть в тендере или аукционе.
3. Увеличивает процент одобрения кредитного займа или получения лизинга.
4. Гарантирует безопасность и простоту использования денежных средств через мобильное приложение.

Расчетный счет требует оплаты обслуживания. Сумма затрат зависит от выбранного тарифного плана и подключенных услуг, например, смс-оповещений, мобильного банка, бизнес условий.

Регистрация кассового оборудования

Регистрационные мероприятия на сайте налоговой инспекции занимают не более 20 минут. Допущение отдельных ошибок может привести к нарушению правил использования кассовой техники и полному выходу из строя фискального накопителя.

Аппарат, фиксирующий оплату, можно зарегистрировать через личный кабинет операторов фискальных данных (ОФД). Прежде чем начинать онлайн-регистрацию кассового аппарата, нужно заключить договор на обслуживание с ОФД и обеспокоиться наличием квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Чтобы зарегистрировать кассовое оборудование на сайте налоговой инспекции, нужно последовательно выполнить следующие этапы:

• подать заявление, подписанное КЭП;
• пройти проверку в реестрах кассовой техники и фискальных накопителей;
• получить регистрационный номер;
• обеспечить введение регистрационного номера, присвоенного налоговым органом;
• проверить корректность работы фискального накопителя.

После выполнения последовательности ИП получает регистрационную карточку.

Оформление лицензий и разрешений для деятельности

ИП, выбравший в качестве видов деятельности, реализацию лекарственных препаратов, перевозку пассажиров или выполнение татуажа бровей и губ, должен быть готов к оформлению лицензии. Игнорирование требования ведет к серьезным последствиям — материальному взысканию, приостановлению деятельности на срок до трех месяцев, конфискации техники.

Федеральный закон № 99 «О лицензировании отдельных видов деятельности» запрещает заниматься предпринимательством без соответствующего разрешения, если ИП планирует:

• организовать автобусные, паромные или катерные перевозки пассажиров;
• преподавать дополнительное образование;
• вести фармацевтическую деятельность;
• заниматься медицинскими услугами;
• скупать ювелирные изделия у физических лиц;
• оказывать частную охрану или практиковать детективные расследования.

На государственном уровне закреплено лицензирование деятельности, которая по определению требует дополнительного контроля, иначе способна нанести вред человеку или окружающей природе. Чтобы получить лицензию кандидат должен собрать и предоставить документы. Точный состав зависит от планируемого вида работы. Например, оказание услуг по введению ботокса и гиалуроновой кислоты в определенные зоны на лице и теле, предполагает наличия косметолога с медицинским образованием, кабинета, отвечающего санитарным нормам. Применяемые в работе аппараты и препараты должны быть подвержены государственной регистрации. Если ИП начнет работать без разрешения, то он подвергает себя риску оплаты штрафа, а если от получения некачественной услуги пострадает клиент, то предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности.

Постановка на учет в СФР как работодателя

Зарегистрированный предприниматель, заключивший первое трудовое соглашение с подчиненным, должен заполнить отчетную форму СЗВ-ТД. Документ следует направить в Социальный фонд России и после этого предприниматель приобретет еще один статус — работодателя.

Регистрационные мероприятия занимают 3 рабочих дня. Если по истечении срока информация о регистрационном номере не поступила, стоит уточнить информацию в телефонном режиме или написать обращение на сайте.

Выбор бухгалтерского сервиса для ведения учета

Упростить учет движения финансовых средств и обеспечить своевременную сдачу отчетов и внесение налоговых платежей могут сервисы бухгалтерского учета. Благодаря широкому функционалу, возможности интеграции с банковскими продуктами и поддержке мультивалютности, сопровождение предпринимательской деятельности будет выполняться быстро, качественно и в срок.

Оформить ИП можно быстро и не вставая из рабочего кресла. Избежать ошибок при регистрации, заполнении заявления и подаче документов помогают современные сервисы-помощники. Вести бухгалтерский учет и выполнять отправку налоговых отчетов можно без привлечения в штат бухгалтера, все действия будут выполнены онлайн в автоматическом режиме в соответствии со сроком, но только после предварительного уведомления заказчика.

Начинать ведение бизнеса многие предпочитают с розничной торговли. Деятельность востребованная, но имеет свои особенности. Бизнес стартует с выбора товаров и места их продажи — эти показатели лежат в основе правильного выбора ОКВЭД.

Если планируемая деятельность связана с торговлей товаров на маркетплейсе, то нужно применить один код. Со временем никто не запрещает предпринимателю открыть киоск и продавать сувениры, только ОКВЭД придется поменять.

Зачем нужно регистрировать коды ОКВЭД

Регистрация ИП или организации требует указания одного основного ОКВЭД и по желанию нескольких дополнительных. Это необходимо налоговой инспекции для определения налогового тарифа и выявления положенных льгот. Фонд социального страхования также делает выбор размера взноса, исходя из кодировки.

Для многих потенциальных партнеров важна проверка выписки из государственного реестра, поэтому выбор неправильного кода может воспрепятствовать перспективной работе с контрагентами. Выявление разночтений между зарегистрированной и фактической деятельностью, может привести к подозрениям и спровоцировать наложение санкций. Например, финансовая организация может распространить блокировку на счет, при поступлении денег, не связанных с выбранным кодом ОКВЭД.

Как работает классификатор видов экономической деятельности

Код ОКВЭД состоит из класса, подкласса, группы, подгруппы и вида выполняемой деятельности. Для обозначения основного дохода нужно начать с изучения буквенного раздела или класса, а затем постепенно детализировать поиск.

Законодательство позволяет при регистрации обозначить сразу несколько шифров, то есть предприниматель может сразу принять решение о перспективном развитии. Добавить актуальные коды и убрать лишние можно в любой момент. При возникновении сложностей с выбором, можно обратиться к готовым образцам из мировой паутины или воспользоваться помощью сервиса.

Какие коды ОКВЭД соответствуют розничной торговле

Розничная торговля предполагает продажу товаров конечному потребителю. Получение дохода от ритейлинга предусматривает выбор одного из следующих кодов:

• 45 — предполагает розничную торговлю автомобилями и мотоциклами;
• 47 — включает всю остальную розничную торговлю, кроме товаров, оговоренных в разделе 45.

Использование градации 47.1 — 47.7 позволяет уточнить магазинную торговлю. Код 47.8 предполагает продажу товаров из киоска или палатки, а 47.9. допускает реализацию через онлайн-сервисы или автоматы.

Как выбрать правильные коды ОКВЭД для розницы

Предприниматель имеет право указать неограниченное число кодов деятельности. Бланк заявления позволяет вписать до 57 наименований. Для розничной торговли кодирование чаще всего начинается с цифр «47» — розничная торговля, кроме автотранспорта и мотоциклов. Следующей цифрой «2» можно очертить продажу пищевых товаров, напитков и табака. Код 47.24 позволяет компании заниматься продажей хлеба и кондитерских изделий. 47.24.2 уточняет торговлю до продажи кондитерских изделий с специализированных магазинах.

Сколько кодов ОКВЭД должно быть у розничного бизнеса

Закон не ограничивает количество используемых кодов для ведения бизнеса. Заявление всех подряд нельзя назвать целесообразным, так как может вызвать вопросы у налогового инспектора. Выбор определенного вида розничной торговли сужает возможности, особенно в начале ведения дел, поэтому рекомендуется указать несколько наименований.

Почему важно выбрать основной и дополнительные коды ОКВЭД для розничной торговли

Основной код ОКВЭД — это та деятельность, которая должна приносить большую часть прибыли. Дополнительно следует указывать то, чем предприниматель планирует заняться в будущем, когда бизнес встанет на ноги или какой-то вид деятельности, который вытекает из основного.

Указание неактуальных лишних ОКВЭД для розничных продаж не несет пользы. Он может только навредить — привести к переплате налогов, вынесению штрафов от контролирующего органа, лишению государственной поддержки и блокировке расчетного о счета.

Какие коды ОКВЭД подходят для продаж через маркетплейсы

Продажа товаров при помощи маркетплейса — это вид деятельности, направленной на получение прибыли, включенная в код 47.91. Шифр предусматривает розничную продажу товаров при помощи почты или интернета.

ОКВЭД позволяет остановиться на расширенном понятии, или уточнить деятельность:

• 91.1 — ограничивает продажи почтой;
• 91.2 — позволяет использовать информационно-коммуникационную сеть;
• 91.3 — разрешает проведение интернет-аукционов;
• 91.4 — очерчивает розничную торговлю телевидением, радио и телефонной связью.

Для маркетплейса можно дополнительно указать 62.09 — прочую деятельность, предполагающую использование вычислительных аппаратов и информационных возможностей, 52.10 — деятельность, позволяющую выполнять хранение и складирование. Код 82.92 необходим для выполнения упаковывания товара, а 53.20 позволяет заниматься курьерской доставкой продукции.

Как и для чего нужно изменять коды ОКВЭД

Сменить код экономической деятельности может налоговая инспекция. Соответствие фактических и зарегистрированных кодов обеспечивает возможность использования налоговых привилегий и предотвращает наложение санкций. Индивидуальный предприниматель должен подать заявление по форме Р24001. Предоставить бланк можно лично с паспортом или через представителя, предварительно заверив доверенность нотариально. Корректировку сведений инспекция произведет в течение 5 рабочих дней, а на следующий день направит на почтовый ящик обновленную выписку из ЕГРИП.

Организация может подать заявление по форме Р13014 тоже несколькими способами:

• директор лично с документом, удостоверяющим персональные данные;
• представитель, уполномоченный представлять интересы фирмы;
• должностное лицо посредством защищенного канала связи.

Организациям может понадобиться внесение изменений в устав. Необходимые корректировки нужно принять и внести в документ за три дня до направления заявления в налоговую.

Какую ответственность можно понести за некорректные коды

Кодекс об административной ответственности предполагает наложение штрафа в размере 5 тыс. рублей на предпринимателя, практикующего деятельность без регистрации кода. Наличие наемных работников ведет к возникновению риска переплаты по социальным взносам, так как размер ставки напрямую связан с ОКВЭД.

О принятии включения в работу нового направления нужно уведомить налоговый орган в течение 7 дней. Нарушение срока наказывается штрафом 5-10 тыс. рублей.

Какие органы контролируют соответствие кодов ОКВЭД

Отслеживание правильного выбора ОКВЭД возложено на Федеральную налоговую службу и Фонд социального страхования. Исходя из кодов ведомства определяют налоговую ставку и величину льгот.

Код ОКВЭД нужно выбирать сразу при подаче заявления на регистрацию. Выполнение экономической деятельности без уведомления налоговой инспекции может привести к наложению штрафа и искажению налогового учета. Перечисление дополнительных кодов обеспечивает возможность их использования в будущем. О развитии нового направления, предполагающего получение дохода с другого вида розничной торговли или сопутствующей деятельности, следует своевременно уведомить налоговую инспекцию.

Заполняя заявку на регистрацию бизнеса, необходимо обозначить, какими типами хозяйственной деятельности будете заниматься. Для этого применяются особые идентификаторы ОКВЭД. Если появляются проблемы с их выбором, можно бесплатно проконсультироваться по ОКВЭД или самостоятельно разобраться в кодах.

Разделы и категории ОКВЭД

ОКВЭД включает в себя 17 разделов, 16 подразделов. Они обозначаются буквами на латинице, чтобы соблюсти классифицирующие правила, утвержденные КДЕС. Категории, которые обозначаются идентификаторами из 2 знаков, являются важнейшими экономическими сферами.

Подборка кодов ОКВЭД для популярных бизнес-направлений

Розничная торговля

• 1 — Розничная торговля в магазинах.
• 91 — Розничная торговля товарами, не включенными в другие группировки, в неспециализированных магазинах.

Оптовая торговля

• 1 — Оптовая торговля товарами широкого ассортимента.
• 19 — Оптовая торговля товарами, не включенными в другие группировки.

Услуги в сфере информации и связи

• 61 — Деятельность в области связи.
• 62 — Разработка программного обеспечения и консультационные услуги в этой области.

Гостиницы и рестораны

• 55 — Деятельность гостиниц и ресторанов.
• 1 — Деятельность ресторанов и кафе.

Строительство

• 41 — Строительство зданий.
• 42 — Строительство инженерных сооружений.

Образование

• 1 — Образование начальное.
• 2 — Образование среднее.

Здравоохранение

• 86 — Деятельность в области здравоохранения.

Услуги по уходу

• 1 — Услуги по уходу за людьми с ограниченными возможностями.

Транспорт

• 49 — Наземный транспорт и транспортировка полезных ископаемых.
• 51 — Воздушный транспорт.

IT и Интернет

• 1 — Деятельность в области обработки данных, размещения и связанных с ними услуг.
• 9 — Предоставление прочих информационных услуг.

Финансовые услуги

• 64 — Деятельность банков и финансовых учреждений.
• 66 — Деятельность по оказанию услуг в области страхования и пенсионного обеспечения.

Безопасность

• 1 — Деятельность по обеспечению безопасности.

Что представляет собой ОКВЭД

ОКВЭД — это систематизированный перечень видов деятельности, используемый в России для классификации субъектов хозяйствования по их основной деятельности. Этот классификатор помогает организовать статистическую информацию, проводить анализ и мониторинг экономической ситуации в стране, а также использоваться для юридических и налоговых целей.

ОКВЭД включает множество классификаций, каждая из которых обозначает определенный вид деятельности. Он используется в различных государственных и коммерческих структурах для учета, анализа и планирования. Обновления и изменения в классификаторе могут происходить в зависимости от обновлений в экономической среде и законодательстве. Использование ОКВЭД необходимо при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также при отчетности в налоговые органы.

Как устроен классификатор ОКВЭД

ОКВЭД организован по иерархической структуре, которая включает в себя несколько уровней, обеспечивая детальную и систематическую классификацию видов деятельности. Вот основные элементы его структуры:

• Коды. Каждый вид деятельности имеет свой уникальный код, который состоит из цифр. Код обычно состоит из 2-значных, 3-значных, 4-значных или 5-значных групп, где каждая следующая цифра уточняет вид деятельности.
• Разделы. На высшем уровне классификации находятся разделы, обозначаемые буквами.
• Группы. Внутри каждого раздела имеются группы, обозначаемые 2 цифрами.
• Подгруппы. Далее идут подгруппы, которые являются более детализированными и обозначаются 3 цифрами.
• Виды деятельности. На самом низком уровне находятся конкретные виды деятельности, которые обозначаются 4 или 5 цифрами.
• Описание. К каждому коду прилагается краткое описание, объясняющее, какие виды деятельности он охватывает. Это важно для правильного понимания и применения классификатора.

Каждая версия ОКВЭД может отличаться от предыдущей. Актуальная версия доступна через официальные источники, такие как Федеральная служба государственной статистики (Росстат).

Кто обязан использовать ОКВЭД в своей деятельности

Обязанность использовать ОКВЭД существует для различных категорий субъектов хозяйствования в России. Основные группы, которые обязаны применять ОКВЭД:

• Юридические лица. Все зарегистрированные компании при создании должны указать основной вид деятельности, который кодируется согласно ОКВЭД. Код ОКВЭД также указывается в учредительных документах и в реестре.
• ИП. При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя нужно выбрать и указать вид своей деятельности, соответствующий кодам ОКВЭД. Это важно для налогообложения и статистической отчетности.
• Государственные и муниципальные учреждения. Учреждения, финансируемые из бюджета, также обязаны использовать ОКВЭД для классификации своих видов деятельности.
• Статистические отчеты. Многие организации, коммерческие и некоммерческие, используют ОКВЭД для подготовки статистических отчетов. Различные государственные органы, включая Росстат, собирают данные по видам деятельности на основе ОКВЭД.
• Контрагенты. Компании и индивидуальные предприниматели, работающие с контрагентами, могут использовать ОКВЭД для проверки соответствия видов деятельности при заключении договоров и осуществлении финансовых операций.

Использование ОКВЭД является важным аспектом для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, обеспечивающим правильную классификацию их деятельности и соблюдение законодательных норм.

Как правильно выбрать коды ОКВЭД и что нужно учитывать

Оцените, какую именно деятельность вы планируете осуществлять. Основной вид деятельности — это тот, который будет приносить наибольшее количество дохода. Ознакомьтесь с актуальной версией ОКВЭД. Классификатор доступен на сайте Росстата и других официальных ресурсах. Внимательно изучите разделы и группы, чтобы определить, какие коды наиболее точно отражают вашу деятельность.

Обратите внимание на описание каждого кода. Убедитесь, что выбранный код подходит под описание ваших услуг или товаров. Это поможет избежать недоразумений при проверках. Прежде, чем окончательно зарегистрировать выбранные коды, проверьте их на соблюдение актуальных норм и требований, особенно в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Особенности выбора кодов ОКВЭД

Код должен точно отражать специфическую деятельность, которой будет заниматься организация. Неправильный выбор может привести к юридическим проблемам или штрафам. Некоторые коды могут ограничивать или, наоборот, расширять возможности применения упрощенной системы налогообложения. Важно изучить, какие коды допускают упрощенный режим, если это важно для вашего бизнеса.

Как внести изменения в коды ОКВЭД в процессе работы бизнеса

Для внесения изменений вам понадобятся учредительные документы, такие как устав, а также протокол общего собрания участников (если есть). Нужно подготовить заявление о внесении изменений в учетные данные (форма Р13001 для юридических лиц и форма Р14001 для индивидуальных предпринимателей).

Проведите анализ вашей текущей и планируемой деятельности для выбора правильных кодов ОКВЭД. Подайте подготовленные документы в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего бизнеса. Это можно сделать как непосредственно, так и через интернет.

Информация о финансовом состоянии предприятия, его возможностях и перспективах развития содержится в бухгалтерском балансе. Собрать и упорядочить строки активной и пассивной части может опытный специалист. Разберемся с обязательными формами и необходимыми сведениями.

Что представляет собой бухгалтерский баланс, кто обязан его сдавать и кому он необходим

На основании данных баланса можно сделать выводы о перспективном развитии организации. Составляется такой отчет главным бухгалтером и предоставляется в налоговую инспекцию. Календарный год — временной отрезок, за который следует проанализировать соотношение активов и пассивов компании.

Составить отчет можно и на любую другую дату, выбранную инвестором или кредитором. По закону срок предоставления бухгалтерского баланса в контролирующий орган — не позднее 31 марта следующего года.

Структура бухгалтерского баланса

Отчет содержит два основных раздела, называемых активами и пассивами. О правильной и точно проведенной работе бухгалтерии говорит уравновешивание показателей. Одна сторона баланса неизбежно вытекает из второй, а при обнаружении разности, следует искать неточности учета.

Часть активов включает информацию об основных средствах, нематериальных запасах, финансах, дебиторской задолженности. Пассив отражает сведения о неисполненных обязательствах и величине собственного капитала компании.

Данные, отраженные в начале и в конце отчетных периодов, должны отвечать правилам сопоставимости. Отличные показатели могут сформироваться по причине изменения учетной политики предприятия. Это позволяет бухгалтеру внести изменения в начальные показатели сравнительного периода и уравновесить структуру баланса.

При составлении бухгалтерского годового отчета актив и пассив нужно измерять стоимостью. Бухгалтер может не помнить, сколько коробок с канцелярскими принадлежностями хранится на складе, но он должен понимать, сколько это составляет в денежном выражении. Если он вспомнит о подчиненном, то увидит кредиторскую задолженность в размере, соответствующем его заработной плате. Для баланса применимы тыс. рублей или млн. рублей, значит, для обеспечения уравновешивания активов и пассивов, нужно научиться округлению.

Активы: простое объяснение

Активы — это то, что находится в собственности компании. Имущество может быть представлено различными объектами и предметами — строениями, автомобилями, земельными участками, денежными средствами и все остальное сырье, к которому можно прикоснуться или взять в руки. Активы могут быть представлены и интеллектуальной собственностью — патентами, товарными знаками, программным обеспечением, ноу-хау, дебиторской задолженностью.

Внеоборотные активы

Имущество, находящееся в собственности компании и эксплуатируемое с целью получения дохода на протяжении длительного периода времени (год и более), называется внеоборотными активами. Для наглядности можно привести следующие примеры:

• ангары, цеха и другие производственные помещения, используемые для рабочего процесса;
• товарный знак, применяемый для узнаваемости и продвижения готового продукта;
• инвестиционное финансирование, обеспечивающее получение периодической прибыли;
• станки, приборы и аппараты, используемые в рабочем процессе, непосредственно участвующие в производстве;
• достижения селекционных разработок и испытаний;
• запатентованные изобретения.

Внеоборотным активом считается оборудование и имущество, многократно являющееся участником производственного процесса, с постепенной потерей стоимости, то есть начислением амортизации. Сюда же относят наработанную многолетним добросовестным трудом деловую репутацию.

Оборотные активы

Оборотные активы — это материальное имущество, полезная стоимость которого списывается в течение одного производственного цикла. Примером может быть:

• сырье, входящее в состав конечного продукта;
• предоставление заемных средств другой компании, которые должны вернуться в оборот в течение года;
• финансовые активы, постоянно находящиеся в работе.

Отдельные виды имущества предприятия можно встретить и в оборотных, и во внеоборотных активах. Речь идет о вложенных денежных средствах. Причина состоит в том, что деньги можно вложить на короткий срок — до 1 года или внести на долгосрочную перспективу.

Как определить пассивы в балансе

Пассивом называют любой источник, являющийся основой для формирования актива. Он может быть как собственным, так и от привлеченных инвесторов. В основе классификации пассивов лежит признак происхождения. В бухгалтерском балансе пассивы отражаются в разрезе:

• собственного капитала;
• принятых краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Выполнение производственного цикла может быть обеспечено средствами владельцев компании: уставной капитал, нераспределенная прибыль, сформированный ранее резервный фонд. Также допустимо использование обязательств. Это значит, что производство частично или полностью зависит от сырья или займов сторонних инвесторов, с которыми нужно будет рассчитаться.

Сырье и материалы: актив или пассив? Разбор на примерах

Активы и пассивы — две основные части бухгалтерского баланса. Чтобы разобраться в понятиях могли даже начинающие предприниматели, рассмотрим примеры.

Возьмем условного ИП Маслов К., который занимается оказанием логистических услуг. Бизнесмен располагает автопарком из пяти машин, гаражом, арендованным на длительный срок и складскими помещениями с упаковочным материалом (ИП зарегистрировал дополнительный код деятельности). Весь список активов ИП Маслова К. составляют: денежные средства, помещения, автомобили, топливо и упаковка. Из этого первые три наименования будут являться внеоборотными активами, то есть участвовать в производстве многократно, а все остальное — оборотными — расходоваться по факту оказания услуг.

К пассивам можно отнести денежные средства, затраченные на приобретение эксплуатируемого автомобильного транспорта и заемные средства, полученные в банке для расширения спектра услуг. Сюда же причисляются обязательства, величину которых на данный момент невозможно определить, например, резерв на выплату отпускных.

Текущие финансовые вложения: актив или пассив?

Любой актив является производной пассива. В отличие от последних, первые постоянно находятся в работе, предприниматель может извлечь из них выгоду, в любой момент конвертировать в денежную валюту. Актив не обязательно должен материализоваться в объект или имущество, но его главная задача и постоянная работа — получение прибыли в текущий момент времени или в ближайшей перспективе.

Кроме разделения на срок применения в производстве, активы могут отличаться по скорости ликвидности, то есть быстроты конвертирования в денежные средства. Любое финансовое вложение можно направить на реализацию производственного цикла, использовать для ликвидации принятых обязательств, следовательно, их можно смело отнести к активам.

Выводы

При составлении бухгалтерского баланса следует пользоваться остатками, актуальными на определенную дату, а также на конец двух предыдущих периодов. Так, при формировании отчета за 2024 год, нужно будет внести остаток по счету на 31.12.2024 г., а также 2023 и 2022 гг.

Бухгалтер должен отслеживать изменения, вносимые в федеральные стандарты. Чтобы отразить в балансе новые показатели, например, право использования актива, возникшее обязательство по арендным платежам или переоценку внеоборотных активов, рекомендуется использовать общую форму, даже если компании разрешено сдавать упрощенный отчет.

Проверка налоговой задолженности для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций (ООО) — важный этап в финансовом управлении и обязательный процесс для всех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Несвоевременная уплата налогов может привести к начислению штрафов и пени, ухудшению финансового состояния и ограничению возможности участия в торгах и конкурсах. Для оперативной проверки состояния расчетов с бюджетом предпринимателям и юридическим лицам достаточно знать свой ИНН — уникальный идентификатор налогоплательщика. Существуют различные способы проверки налоговой задолженности, включая личное посещение налоговой инспекции и удаленные онлайн-сервисы.

Какие налоги обязаны платить ИП и ООО?

Индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью обязаны выплачивать определенные виды налогов в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности. Внесение платежей по всем обязательным налогам важно для сохранения правомочий ведения бизнеса. На ИП и ООО возлагается обязанность уплачивать такие налоги, как:

• НДС. Обязателен для компаний и предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения. Ставка варьируется от 10 до 20%, в зависимости от товаров и услуг.
• Налог на прибыль. Для ООО и иных организаций на общей системе налогообложения (ставка составляет 20%).
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Выплачивается ИП, работающими на патенте, УСН, либо работающими с сотрудниками (ставка — 13%).
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Применялся до конца 2020 года и теперь заменен системой патентного налогообложения, УСН и другими режимами.
• Страховые взносы. Взимаются с ИП и ООО, имеющих наемных работников, а также обязательны для ИП без сотрудников (платежи на пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование).

Регулярное и своевременное выполнение обязательств по перечисленным налогам помогает избежать проблем с налоговыми органами и судебными приставами, которые могут наложить ограничения на счета, взыскать задолженность или инициировать

Когда и зачем нужно проверять налоговую задолженность ИП и ООО?

Проверка налоговой задолженности — важная обязанность каждого предпринимателя и компании, поскольку она помогает избежать нежелательных последствий, связанных с накоплением долга перед налоговыми органами. Задолженность может возникнуть по различным причинам: от ошибок при расчетах налогов до недостатка средств для своевременной уплаты. Для снижения рисков и минимизации штрафов рекомендуется периодически отслеживать состояние расчетов с бюджетом.

Оптимальный интервал для проверки налоговой задолженности зависит от интенсивности финансовых операций и специфики деятельности. Например, организации, участвующие в тендерах или государственных закупках, должны регулярно подтверждать отсутствие долгов перед бюджетом. Для них контроль задолженности может быть ежеквартальным или даже ежемесячным. ИП и ООО, работающие на упрощенной системе налогообложения, обычно проводят проверки перед сдачей отчетности и уплатой налогов — это минимум раз в квартал.

Основные причины возникновения налоговой задолженности у ИП и ООО

Задолженность по налогам у ИП и ООО может возникнуть по разным причинам. Наиболее частые причины:

• Неправильное начисление налогов. Ошибки в расчетах налогов часто возникают из-за применения неверных ставок, неправильного учета вычетов и льгот. Это может привести к недоплате налогов, которая впоследствии выявляется налоговыми органами.
• Нарушение сроков уплаты. Задержка платежей по налогам или страховым взносам даже на несколько дней влечет начисление пени и штрафов. Несвоевременная уплата может быть результатом как недостатка оборотных средств, так и ошибок в планировании сроков.
• Финансовые трудности. Убытки, временные кассовые разрывы и другие проблемы с финансами могут стать причиной невозможности полной и своевременной уплаты налогов.
• Изменения в законодательстве. Регулярные корректировки налогового законодательства могут приводить к недоразумениям и неверному расчету налогов. Важно отслеживать изменения в ставках и условиях уплаты налогов, чтобы избежать проблем.
• Технические сбои в системах. Ошибки и сбои в работе налоговой системы, платежных систем или бухгалтерских программ также могут повлечь задолженность, если платежи не были зарегистрированы вовремя.

Для предотвращения налоговой задолженности предпринимателям и юридическим лицам важно своевременно проверять правильность расчетов, соблюдать сроки уплаты налогов и отслеживать изменения в налоговом законодательстве.

Способы проверки налоговой задолженности ИП и ООО по ИНН

Проверка налоговой задолженности доступна через несколько каналов — от посещения налогового отделения до онлайн-сервисов. Знание этих способов позволяет предпринимателям и компаниям своевременно контролировать состояние расчетов с бюджетом, не допуская накопления задолженности. Для проведения проверки потребуется ИНН, который служит идентификатором налогоплательщика. Далее представлены основные варианты проверки налоговой задолженности с пошаговыми инструкциями для каждого из них.

В отделении ФНС

Для тех, кто предпочитает личное обращение, налоговую задолженность можно проверить непосредственно в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС). Для этого потребуется ИНН и паспорт, а также — при необходимости — документы, подтверждающие право представлять интересы организации (для ООО). Пошаговая инструкция для проверки задолженности в отделении ФНС:

1. Подготовить ИНН и паспорт (документы, подтверждающие право представлять организацию).
2. Обратиться в ближайшее отделение ФНС и взять талон для консультации с налоговым инспектором.
3. Сообщить инспектору ИНН, по которому требуется проверка задолженности.
4. Дождаться обработки запроса. Налоговый инспектор проверит состояние расчетов по ИНН и предоставит информацию по задолженности.
5. По итогам проверки можно получить письменное подтверждение отсутствия или наличия задолженности.

Проверка в отделении ФНС позволяет уточнить все детали по имеющейся задолженности и, при необходимости, сразу обсудить возможные вопросы с налоговым инспектором. Однако данный способ требует времени и наличия свободного доступа к налоговой инспекции.

Через официальный сайт налоговой службы

Процесс проверки через сайт налоговой службы:

1. Перейти на сайт ФНС и авторизоваться (при наличии подтвержденной учетной записи).
2. Выбрать раздел «Узнать задолженность».
3. Ввести ИНН и получить данные по задолженности.

Проверка через сайт не требует посещения налоговой инспекции, позволяет сразу увидеть общую сумму задолженности, а также оплатить долг, если это необходимо.

С помощью портала «Госуслуги»

Пошаговая инструкция по проверке через «Госуслуги»:

1. Перейти на портал «Госуслуги» и войти в личный кабинет с подтвержденной учетной записью.
2. В разделе «Налоги и финансы» выбрать услугу «Проверка налоговой задолженности».
3. Указать ИНН в соответствующем поле и нажать «Проверить».
4. Дождаться обработки запроса. Портал отобразит информацию о наличии задолженности, если таковая имеется.
5. При необходимости можно сразу произвести оплату задолженности через интегрированные платежные системы портала.

Этот способ подходит для тех, кто предпочитает управлять налоговыми вопросами в онлайн-режиме и не хочет посещать отделения налоговой службы.

Через сайт ФССП (судебных приставов)

Проверка налоговой задолженности через сайт Федеральной службы судебных приставов (ФССП) — эффективный способ для тех случаев, когда долг по налогам перешел в стадию принудительного взыскания. Если задолженность была передана на исполнение судебным приставам, на сайте можно получить информацию о сумме долга, наличии исполнительного производства и текущем статусе взыскания. Для этого потребуется ИНН или данные о компании.

Как погасить налоговую задолженность ИП и ООО?

Рассмотрим ключевые варианты погашения задолженности:

1. Оплата через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Данный способ удобен для тех, кто предпочитает самостоятельное управление налогами. Доступен для пользователей, имеющих подтвержденную учетную запись.
2. Использование портала «Госуслуги». Сервис предоставляет возможность проверки задолженности и ее оплаты в режиме онлайн. Подходит как для ИП, так и для ООО, позволяя оплатить налоговый долг без комиссии.
3. Оплата через банки. Практически все крупные банки (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф и другие) предлагают оплату налогов через онлайн-банкинг или мобильное приложение. Требуется указать ИНН и реквизиты задолженности, которые можно найти на сайте ФНС или в полученном уведомлении.
4. Посещение отделения налоговой инспекции. Личное обращение в налоговый орган подходит для тех случаев, когда требуется уточнить детали по задолженности или обсудить варианты рассрочки. При себе необходимо иметь паспорт и ИНН.
5. Погашение через сайт ФССП. Подходит для тех, чья задолженность уже перешла на стадию принудительного взыскания. Доступен поиск по ИНН и номеру исполнительного производства.

Своевременное погашение налоговой задолженности позволяет избежать дополнительных штрафов и пеней. Выбор способа оплаты зависит от удобства и возможности быстрого доступа к нужным сервисам.

Что делать, если вы не согласны с начисленной задолженностью?

При возникновении сомнений в правомерности задолженности необходимо как можно скорее обратиться в налоговую инспекцию для разъяснения начислений и проверки расчетов. При обнаружении ошибки можно подать заявление на пересмотр задолженности через личный кабинет ФНС, по почте или лично, приложив копии подтверждающих документов. В случае отказа пересмотра решение можно обжаловать в вышестоящей инстанции или через суд. Важно соблюдать сроки подачи заявления, чтобы избежать дальнейших начислений и своевременно скорректировать задолженность.

Какие последствия грозят за неуплату налоговой задолженности?

Неуплата налогов влечет штрафы и пени, начисляемые за каждый день просрочки. При длительной задолженности налоговая служба может передать дело в ФССП, где приставы вправе арестовать счета, имущество и наложить ограничения на выезд за границу. Компании могут лишиться права участвовать в тендерах. В случае значительных долгов и доказанного уклонения возможно возбуждение уголовного дела. Своевременный контроль задолженности и уплата налогов позволяют избежать этих последствий.

Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у вас появляются и новые обязанности, в том числе по уплате налогов. В налоговых системах, сроках перечисления платежей и сдаче отчетности легко запутаться. Расскажем, как ИП может оплачивать налоги, какие платежи относятся к обязательным, и в какие сроки нужно сделать соответствующие выплаты.

Основные налоговые обязательства ИП

Точное количество налогов зависит от выбранной системы в сфере налогообложения. При расчете платежей также нужно учитывать наличие наемных сотрудников или их отсутствие. Есть также налоговые обязательства, не зависящие от типа налогообложения и наличия работников. К ним относятся взносы фиксированного характера, которые предприниматель делает за себя, независимо от результатов коммерческой деятельности (фиксированные платежи перечисляются даже при отсутствии таковой).

Предприниматель освобождается от фиксированных выплат, если он работает по самозанятости или на автоматической упрощенной системе. За весь 2024-й год ИП должен внести 49500 рублей в виде фиксированных платежей. При годовом заработке более 300 тыс. рублей с этой суммы оплачивается еще 1 процент.

Вне зависимости от выбранной системы обложения налогами, предприниматель обязан перечислять следующие виды платежей:

1. Земельный налог, если в собственности у лица есть участок земли.
2. Налог на различные виды имущества, если предприниматель является собственником квартиры или другого недвижимого имущества, не участвующего в бизнесе. Имущественная выплата делается в любом случае, если у предпринимателя есть в собственности торговый объект или офис из предусмотренного регионами перечня.
3. Налог на транспорт, если на предпринимателя зарегистрировано авто, другое транспортное средство.

Вышеперечисленные налоги перечисляются в соответствии с уведомлением от налоговой инспекции. Они переводятся самостоятельно, по ним не нужно делать отчеты и подавать уведомительные документы.

Каким образом делаются платежи?

В этом году индивидуальные предприниматели делают взносы и перечисляют налоги посредством единого платежа – ЕНП. Для этого платеж нужно перечислить на общий счет – ЕНС. Несколько операций совершаются одной платежкой, в ней указываются одни и те же реквизиты.

Налоговая инспекция забирает деньги с единого счета и перечисляет их в пользу определенного налога или взноса в соответствии с отчетными документами индивидуального предпринимателя или уведомлениями.

По общему правилу уведомительный документ направляется до 25 числа, в этом случае средства со счета спишутся через три дня. Если не направить этот документ, ФНС не сможет рассчитать сумму платежа, а значит, вы получите пени. При этом по некоторым переводам уведомления не требуются.

Виды налогов для ИП в зависимости от системы налогообложения

Рассмотрим разновидности финансовых обязательств, в зависимости от выбранного способа обложения налогами. В каждом случае у предпринимателя будут свои выплаты и определенные сроки для их перечисления.

Налоги для ИП на общей системе налогообложения

В этом случае у вас есть два основных финансовых обязательства – НДС и НДФЛ. При это от налога на добавленную стоимость предприниматель может быть освобожден на определенных основаниях. Приведем особенности уплаты налога на доход:

1. Авансы по налогу перечисляются каждый квартал до 28 числа определенного месяца после истечения отчетного квартала.
2. Необходимо направить уведомления о выплаченных налогах по результатам первого квартала, 6 месяцев и 9 месяцев. Срок – до 25 числа месяца, идущего после истечения квартала.
3. Декларация вида 3-НДФЛ подается до 30-го апреля года, который идет за отчетным периодом.
4. Оплата налога – до 15-го июля года, который идет за отчетным.

Важно: уведомительные документы о перечисленных налогах с нулевыми значениями подавать не нужно.

Приведем особенности уплаты НДС:

1. Ежеквартально сдается декларация до 25 числа.
2. Ежемесячно в квартале, идущим за налоговым периодом, нужно перечислять одну треть налога.

Налоги для ИП на упрощенной системе (УСН)

На этом режиме работает практически 50 процентов представителей малого предпринимательства. Преимущества – простое и быстрое составление отчетности, невысокие ставки по налогам, возможность снизить налоговый платеж в счет взносов по страхованию.

Если у предпринимателя есть аванс к оплате по завершении квартала, он направляет уведомления до 25 числа месяца, который идет после квартала с отчетностью. Оплата авансовых платежей осуществляется поквартально, до 28 числа. До 25-го апреля года, который идет за отчетным временем, обязательно нужно подать декларацию. Наконец, по результатам года предприниматель платит налог до 28-го апреля.

На «упрощенке» возможно уменьшение налогового платежа. Если выбрана система «доходы», взносы предпринимателя за себя уменьшают сумму налогового платежа. Для уменьшения авансовой и налоговой суммы взносы за себя необязательно фактически оплачивать, в отличие от взносов на сотрудников. При системе «доходы минус расходы» взносы за предпринимателя могут учитываться в расходной части при расчете авансовой или налоговой выплаты. Для учета в расходах взносы за предпринимателя и сотрудников нужно фактически оплатить.

Важно: с 2025-го года «упрощенку» затронет несколько глобальных изменений. В частности, повышенные ставки будут отменены. Если доход предпринимателя превысит 60 млн. рублей, он будет платить еще и налог на добавленную стоимость.

Налоги для ИП на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Порядок оплаты взносов в этом случае можно сравнить с системой доходов за вычетом расходов – взносы учитываются в расходной части после оплаты. Так, за первые шесть месяцев 2024-го года аванс нужно внести до 29-го июля, а весь налог оплачивается до 28-го марта следующего года. до 25-го июля подается декларация за первые полгода. Документ за весь отчетный год должен быть передан до 25-го марта последующего года.

По общему правилу, ЕСХН равен 6 процентам. В некоторых регионах ставка может быть снижена, к примеру, в Московской области она нулевая.

Налоги для ИП на патентной системе

Предприниматель может оформить патент на любой период от одного месяца в пределах календарного года. Точную сумму платежа на этой системе рассчитывают сотрудники налоговых органов. Сумма и точные сроки отображаются в оформленном патенте.

Если документ оформляется на срок от полугода и больше, налог оплачивается два раза (одна треть и две трети соответственно). Если срок меньший – один раз. Дополнительные уведомления передавать не нужно.

Сумму патента можно уменьшить на взносы за предпринимателя при соблюдении определенных условий:

1. Патент сокращается на взносы, которые нужно оплатить в тот год, когда действует патентная система.
2. Для уменьшения взносы предпринимателя за себя необязательно фактически перечислять (а вот взносы на сотрудников сделать необходимо).
3. Патент с сотрудниками уменьшается на половину, а без таковых – на 100 процентов.
4. Для сокращения суммы нужно подать соответствующее уведомление.

Самозанятые предприниматели и ИП на УСН

Многие предприниматели выбирают такие режимы за их максимальную простоту. Суммы для перечисления рассчитываются налоговыми органами, в зависимости от учета, который осуществляет ИП за налоговый период.

Срок выполнения финансовых обязательств – каждый месяц до 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом.

Если доходы на НПД были получены от физического лица, предприниматель платит с них 4 процента, если от организаций – 6 процентов. Взносы по страхованию фиксированного и дополнительного характера не платятся, однако предприниматель может вносить их на добровольной основе. Важно: самозанятые при регистрации режима получают вычет в размере 10 тыс. рублей, на который постепенно уменьшается сумма налога.

Налоги ИП за наемных работников

Если у вас работают наемные сотрудники, размер налоговых платежей существенно увеличивается. Кроме основных налоговых платежей, придется делать взносы за персонал и платить НДФЛ с выплат для сотрудников.

Страховые взносы за сотрудников

Взносы по страхованию перечисляются по следующему алгоритму:

1. Каждый месяц направляются уведомления о сделанных взносах до 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом (исключения составляют уведомления за март, декабрь, сентябрь и июнь).
2. Взносы перечисляются каждый месяц до 28 числа.
3. Расчет по взносам подается каждый квартал до 25-го числа.

Взносы перечисляются на единый счет, за исключением выплат на травматизм. Сроки перечисления таких сумм отличаются от основных взносов. Выплаты на травматизм не регулируются налоговым законодательством, поэтому предпринимателю не нужно делать по ним уведомления. Вместо них заполняется второй раздел документа ЕФС-1.

НДФЛ за работников

Исчисление этого налога зависит от выплаты заработной платы, поскольку платеж исчисляется, удерживается и переводится только после того, как было выполнено финансовое обязательство.

В этом году действует правило для плательщиков налога направлять уведомление о сделанных платежах с выплат физическим лицам два раза в месяц. Также каждый квартал делается расчет по бланку 6-НДФЛ.

Обратите внимание: налог с выплат персоналу списывается с раздела сальдо в единой системе в резервную часть сразу после направления уведомления о выплаченных налогах при условии достаточного сальдо. Вернуть эти перечисления из резервной части не получится.

Имущественные налоги для ИП

У предпринимателя есть обязанность выплачивать налоги на имущество. Правила выплаты аналогичны правилам для физических лиц. Имущественные налоги перечисляются по уведомлениям до 1 декабря того года, который идет за отчетным сроком.

Обратите внимание: с прошлого года пропала разница между имущественными налогами предпринимателя и физического лица. Теперь все платежи переходят на единый счет и вычитаются из раздела сальдо, когда подойдет срок их уплаты.

Таким образом, с появлением статуса ИП у налогового агента появляются многочисленные финансовые обязательства. Взносы на себя перечисляются предпринимателем во всех ситуациях, независимо от итогов коммерческой деятельности. Все остальные налоговые платежи перечисляются в соответствии с выбранной системой. Если у предпринимателя есть наемный персонал, объем платежей и административная нагрузка (обязанности по сдаче отчетности) существенно увеличиваются.

При регистрации организации или получении статуса индивидуального предпринимателя нужно взять несколько кодов ОКВЭД. Они будут отражать направление работы предпринимателя. Для поиска кодов необходимо изучить универсальный классификатор — это справочник, в котором указаны такие обозначения. Расскажем, как правильно искать коды по ИНН предпринимателя, и какие данные нужно использовать для поиска.

Что такое ОКВЭД, и для чего нужен классификатор?

По своей сути это общероссийский классификатор разновидностей экономической деятельности. В нем перечислены все виды коммерческой деятельности, не запрещенные российскими законами. У каждого вида есть числовой код с подразделением на отдельные классы и подклассы, дополнительные категории.

Универсальный справочник был разработан Минэкономразвития для детализации и структурирования предпринимательских отраслей. В этом документе есть данные, с помощью которых государственные органы определяют, чем именно занимается компания или предприниматель. Зная главный вид деятельности, ФНС может утвердить ставку для налогообложения, установить перечень льгот. Приведем основные функции универсального классификатора:

1. Сбор статистических данных.
2. Оформление нормативно-правовых документов.
3. Более простая и быстрая регистрация компаний, индивидуальных предпринимателей.
4. Выбор способа для обложения налогами.
5. Классификация видов коммерческой деятельности.
6. Регулирование экономической сферы.

Организации должны внимательно относиться к выбору кодов, так как эти обозначения указываются в уставной документации. Если кодов нет или предприниматель выбрал неправильные обозначения, ему грозит штраф.

Как узнать ОКВЭД по ИНН через сайт налоговой службы

Оптимальный вариант проверить классификаторы — на портале ФНС. Для этого нужно знать индивидуальный номер налогоплательщика. Информация находится в открытом доступе, предоставляется бесплатно.

Получение информации об ОКВЭД через сайт ФНС

Самый простой способ — узнать соответствующую информацию на портале ФНС. Для этого придерживайтесь следующей инструкции:

1. Перейдите на официальный сайт налоговой службы.
2. Зайдите на страницу с единым реестром юридических лиц.
3. Введите индивидуальный номер в поисковой строке.
4. В результатах выберите регион, в котором зарегистрирована ваша компания.
5. Нажмите кнопку для поиска. Через несколько секунд вам будут предоставлены имеющиеся коды.

Важно: если вы не знаете индивидуальный идентификационный номер, в поисковую строку можно ввести ОГРН. Если эти данные вам также неизвестны, найти классификаторы можно по имени юридического лица или ИП. Последний способ достаточно долгий из-за необходимости обработки больших объемов данных.

Доступ к данным о компании без регистрации

Для получения информации о компании не обязательно регистрироваться на сайте. Однако при наличии ИНН у вас будет личный кабинет, в котором можно получить все сведения. Узнать о классификаторах можно и на сторонних сервисах, которые предоставляют сведения об основных и дополнительных обозначениях. Минус такого способа — большинство таких сервисов платные.

Обратите внимание, что классификаторы есть только у зарегистрированных в налоговых органах организаций. Если компания не прошла регистрацию, она не имеет права присваивать себе коды и заниматься предпринимательской деятельностью.

Как найти код ОКВЭД среди прочих данных по ИНН

После ввода ИНН на портале налоговой вы получаете выписку (при желании ее можно направить на свою электронную почту или распечатать). В ней содержатся не только присвоенные обозначения, но и другие данные: адрес регистрации, особенности уставного капитала, дата регистрации, изменения, которые были внесены.

Выписка представлена в форме таблицы, ОКВЭД есть в соответствующем разделе, поэтому найти их не составит труда. В таблице указаны сведения об основных и дополнительных кодах. Таблица разделена на два столбца, информация о кодах с пояснениями отображается справа.

Как узнать ОКВЭД по ИНН через сайт Росстата

К сожалению, на сайте органа статистики вы не можете узнать информацию о классификаторах. При этом на сервисе можно узнать некоторые статистические коды, но не обозначения из ОКВЭД. Узнать статистические коды можно по индивидуальному номеру, там же представлена информация о статистической отчетности, которую должна сдавать организация или индивидуальный предприниматель.

Почему ОКВЭД не доступен на сайте Росстата

На сайте этого органа есть возможность получить данные об ОКПО, ОКАТО, ОКОГУ, ОКФС. Эта информация нужна для заполнения отчетов и статистических форм. Данные об ОКВЭД на портале Росстата не отображаются, здесь нет технической возможности для их получения.

Таким образом, для получения сведений об общероссийской классификации экономической деятельности достаточно знать ИНН. Бесплатную выписку можно получить на сайте налоговой службы, информация предоставляется в течение нескольких минут.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – одна из наиболее распространенных форм ведения бизнеса в России. При выборе ООО важно учитывать не только отличия от других форм (АО, ПАО, ИП), но и требования по отчетности, налогообложению и порядку ликвидации.

Основные виды юридических лиц

В российском законодательстве предусмотрены различные организационно-правовые формы юридических лиц, каждая из которых имеет свои особенности:

• Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Учреждается одним или несколькими лицами; уставный капитал разделен на доли. Участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах стоимости своих долей.
• Акционерное общество (АО). Уставный капитал разделен на акции; акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах стоимости принадлежащих им акций. АО может быть публичным (ПАО) или непубличным.
• Индивидуальный предприниматель (ИП). Физическое лицо, зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица. ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом.
• Производственный кооператив (артель). Добровольное объединение граждан для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности. Участники несут субсидиарную ответственность по обязательствам кооператива.
• Государственные и муниципальные унитарные предприятия. Создаются государственными или муниципальными органами; имущество находится в государственной или муниципальной собственности.

Выбор организационно-правовой формы зависит от целей бизнеса, количества участников, уровня ответственности и других факторов.

Что такое ООО: ключевая информация

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на доли между участниками. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей. Участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах стоимости своих долей.

ООО может быть учреждено одним или несколькими лицами (не более 50). Управление осуществляется через общее собрание участников и исполнительные органы (директор или генеральный директор). Решения принимаются большинством голосов, если иное не предусмотрено уставом.

Преимущества ООО:

• Ограниченная ответственность участников.
• Возможность привлечения инвесторов.
• Гибкость в управлении и распределении прибыли.

Недостатки:

• Более сложная процедура регистрации и ликвидации по сравнению с ИП.
• Необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности.

ООО подходит для малого и среднего бизнеса, где важно ограничить ответственность участников и обеспечить гибкость в управлении.

Какие налоги уплачивает ООО?

Общество с ограниченной ответственностью обязано соблюдать налоговое законодательство и вносить соответствующие платежи в бюджет. ООО может выбирать налоговый режим, в зависимости от особенностей своей деятельности, структуры доходов и иных факторов. Существуют несколько вариантов налогового режима:

1. Общая система налогообложения (ОСН). Применяется в основном крупными и средними компаниями. Предполагает уплату налога на прибыль (20%), НДС (ставки – 0%, 10% или 20%) и налога на имущество. Также может потребоваться уплата других налогов, если деятельность компании попадает под специальные налоговые обязательства (например, налог на добычу полезных ископаемых).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Предназначена для малого бизнеса и может быть выбрана ООО, если оно соответствует установленным критериям (например, выручка до 200 млн рублей в год и численность работников до 100 человек). УСН бывает двух видов: «доходы» (ставка 6%) и «доходы минус расходы» (ставка от 5% до 15%). Выбор конкретного вида зависит от структуры затрат компании.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения. Эти режимы применяются для отдельных видов деятельности и дают возможность уплачивать налог, рассчитываемый не с реального дохода, а с установленного базового значения (в случае ЕНВД) или фиксированной стоимости патента. Однако важно отметить, что ЕНВД отменен с 2021 года, и теперь компании, которые ранее использовали его, выбирают другие налоговые режимы.
4. Налог на профессиональный доход (самозанятость). Хотя данный налоговый режим напрямую не применим для ООО, он иногда рассматривается предпринимателями, как альтернативный способ налогообложения при ведении бизнеса через физических лиц.

Также ООО обязано выплачивать страховые взносы за своих сотрудников в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Размер страховых взносов составляет 30% от фонда оплаты труда. Важно помнить о регулярной подаче налоговой отчетности для каждого выбранного налогового режима.

Плюсы и минусы ООО

Общество с ограниченной ответственностью – популярная форма юридического лица среди малого и среднего бизнеса благодаря ряду преимуществ, однако имеет и свои ограничения. ООО позволяет ограничить ответственность участников и предоставляет гибкость в управлении и распределении прибыли. При этом владельцам ООО следует учитывать как плюсы, так и минусы перед регистрацией компании.

Преимущества ООО:

• Ограниченная ответственность. Участники не отвечают своим личным имуществом по долгам компании – рискуют только суммой, вложенной в уставный капитал.
• Гибкость в управлении. Возможность участия нескольких лиц в управлении компанией через собрания, при этом каждому участнику принадлежат доли, которые могут передаваться или наследоваться.
• Привлечение инвестиций. ООО имеет возможность увеличить уставный капитал путем включения новых участников, что способствует привлечению дополнительных средств для развития бизнеса.
• Упрощенное налогообложение. ООО может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) с минимальной налоговой нагрузкой, если соответствует установленным критериям.

Основные недостатки ООО:

• Обязательная отчетность. Ведение бухгалтерского учета и регулярная подача отчетности в налоговые органы и внебюджетные фонды – обязательное условие для ООО, что требует либо знаний в бухгалтерии, либо затрат на специалиста.
• Более сложная процедура ликвидации. Закрытие ООО – процесс, требующий времени и оформления большого количества документов, что осложняет выход из бизнеса.
• Ограничения на число участников. В ООО может быть не более 50 участников, что ограничивает возможность масштабного расширения бизнеса.

Выбор ООО как формы юридического лица подходит предпринимателям, которым важно ограничить ответственность, иметь возможность гибкого управления и раздела прибыли. При этом важно учитывать необходимость ведения отчетности и более сложную процедуру ликвидации, по сравнению с ИП.

Какие виды отчетности обязано сдавать ООО?

Каждое общество с ограниченной ответственностью обязано регулярно сдавать различные виды отчетности, что обеспечивает прозрачность деятельности компании перед государственными органами. Несоблюдение обязательных отчетных требований может привести к штрафам и другим санкциям. Основные виды отчетности включают бухгалтерскую, налоговую, статистическую и отчетность по сотрудникам. В отдельных случаях ООО подает нулевую отчетность, если деятельность не велась. Каждая категория отчетности имеет свои особенности, сроки и формы подачи, которые необходимо соблюдать для успешного функционирования бизнеса.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность – одна из ключевых обязанностей ООО, направленная на формирование полной и достоверной информации о финансовом состоянии компании. Отчетность составляется по стандартам бухгалтерского учета и включает баланс, отчет о финансовых результатах и пояснения к ним. Сдача бухгалтерской отчетности позволяет заинтересованным сторонам, включая налоговые органы и инвесторов, оценить экономическую устойчивость предприятия.

Отчетность подается ежегодно в налоговые органы по месту регистрации ООО. При этом малые предприятия могут использовать упрощенную форму отчетности, если соответствуют требованиям по численности сотрудников и объему выручки. За нарушение сроков или недостоверные данные предусмотрены штрафы, что подчеркивает важность аккуратного и своевременного ведения бухгалтерского учета.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность – обязательная процедура для ООО, позволяющая контролирующим органам отслеживать выполнение налоговых обязательств компанией. Вид налоговой отчетности зависит от применяемой системы налогообложения: общая или упрощенная. Например, при общей системе ООО подает декларации по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество, а при упрощенной – декларацию по УСН.

Сдача налоговой отчетности проводится ежеквартально или ежегодно, в зависимости от типа налога. Сроки и формы отчетности утверждены налоговым законодательством, а за их несоблюдение предусмотрены значительные штрафы. Для правильного составления налоговых деклараций важно корректное ведение налогового учета, который учитывает все финансовые операции компании.

Статистическая отчетность

ООО обязано предоставлять данные в Федеральную службу государственной статистики (Росстат), что позволяет государству формировать общие показатели экономики. Статистическая отчетность включает различные виды отчетов (например, сведения о численности сотрудников, заработной плате, финансовых результатах), которые зависят от сферы деятельности и размера компании.

Частота и форма подачи отчетов зависят от конкретных требований Росстата и могут варьироваться от ежеквартальных до ежегодных отчетов. Компаниям важно следить за получением уведомлений от Росстата о необходимости подачи отчетов, так как игнорирование статистической отчетности может привести к штрафам.

Отчетность по сотрудникам

Отчетность по сотрудникам – важный аспект соблюдения трудового законодательства и требований страховых фондов. ООО обязано подавать сведения о зачислении и увольнении сотрудников, о заработной плате и иных выплатах, а также о страховых взносах. Эта информация передается в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговые органы.

Основные формы отчетности по сотрудникам включают расчеты по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Сдача отчетов по сотрудникам осуществляется ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от конкретного вида отчетности. Несоблюдение сроков сдачи или ошибки в отчетах могут привести к штрафам и проблемам с контролирующими органами.

Нулевая отчетность ООО

Нулевая отчетность – обязательное требование для ООО, которое временно не ведет деятельность и не получает доходов. Несмотря на отсутствие операций, компания обязана сдавать нулевые формы отчетности, подтверждая отсутствие деятельности. Сдача нулевой отчетности включает подачу деклараций по налогу на прибыль, НДС и других обязательных форм, даже если все показатели равны нулю.

Нулевая отчетность подается в те же сроки, что и стандартная отчетность, что позволяет контролирующим органам отслеживать состояние компании. Невыполнение обязательства по нулевой отчетности влечет за собой штрафы и может привести к принудительному закрытию ООО за отсутствие деятельности.

Отличия ООО от АО и ПАО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО), акционерное общество (АО) и публичное акционерное общество (ПАО) – основные формы коммерческих организаций, которые имеют схожие черты, но различаются по ключевым параметрам. Эти различия важны для предпринимателей, планирующих выбрать оптимальную форму для ведения бизнеса. В таблице приведены основные различия между ООО, АО и ПАО, которые помогут понять специфику каждой формы:

Для малого и среднего бизнеса ООО предоставляет удобную форму, которая ограничивает ответственность и обеспечивает гибкость управления. Для компаний, планирующих привлекать крупных инвесторов и расширяться на фондовый рынок, наиболее подходящим вариантом будет ПАО.

Когда выбрать ООО, а не ИП?

Выбор между обществом с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальным предпринимателем (ИП) зависит от целей бизнеса, уровня ответственности и масштабов деятельности. ООО больше подходит для тех, кто планирует привлекать партнеров или инвесторов, а также для компаний, заинтересованных в ограничении ответственности участников. ИП, в свою очередь, лучше подходит для небольшого бизнеса, где владелец готов самостоятельно нести все обязательства и управлять процессами без участия других лиц.

Основное отличие между ООО и ИП касается уровня ответственности. При ведении бизнеса в форме ИП предприниматель рискует личным имуществом, что может оказаться значительным риском при крупных обязательствах. Участники ООО рискуют лишь вложенной долей в уставный капитал, что делает эту форму более безопасной в условиях потенциально высоких долгов или крупных сделок.

Как зарегистрировать ООО?

Корректное оформление на начальном этапе упрощает последующую деятельность компании и позволяет избежать возможных правовых сложностей.

Основные шаги регистрации ООО:

1. Выбор наименования и юридического адреса. ООО должно иметь уникальное название, отличающееся от других зарегистрированных компаний. Юридический адрес используется для регистрации и должен быть местом, где реально осуществляются дела компании – чаще всего это адрес офиса или коммерческого помещения.
2. Определение уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей. Средства могут быть внесены как деньгами, так и имуществом, и должны быть полностью оплачены до завершения регистрации.
3. Подготовка учредительных документов. Основным документом является устав ООО, который определяет порядок управления компанией, права и обязанности участников. Также может потребоваться составление протокола учредительного собрания, если учредителей несколько.
4. Заполнение и подача заявления на регистрацию. Для регистрации ООО необходимо заполнить заявление по форме Р11001, в котором указываются основные данные о компании. Заявление подается в налоговый орган по месту регистрации компании вместе с уставом и квитанцией об уплате государственной пошлины.
5. Получение документов о регистрации. После проверки документов налоговым органом ООО получает свидетельство о регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговых органах и устав с отметкой о регистрации.

Важно учитывать, что процесс регистрации должен быть тщательно подготовлен – корректное оформление документов и соблюдение требований налогового органа помогут избежать отказов и дополнительных затрат.

Как ликвидировать ООО?

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью – процесс, включающий несколько обязательных этапов. При добровольной ликвидации участники принимают решение о прекращении деятельности и формируют ликвидационную комиссию. Первый шаг – уведомление налоговых органов и публикация сообщения для кредиторов, которые имеют два месяца на предъявление требований. Далее проводится инвентаризация активов и составляется промежуточный ликвидационный баланс, отражающий финансовое состояние компании. После погашения всех обязательств оставшиеся активы распределяются между участниками. Завершается процесс подачей документов для исключения компании из реестра.

Полезные рекомендации для открытия ООО

Перед открытием общества с ограниченной ответственностью важно учесть несколько ключевых аспектов, которые помогут избежать ошибок и упростить дальнейшую деятельность компании. Подготовительный этап включает выбор подходящей налоговой системы, определение уставного капитала, выбор юридического адреса и понимание правовых обязанностей. Грамотное планирование и соблюдение всех требований значительно упростят процесс регистрации и обеспечат успешное начало бизнеса.

Основные рекомендации для открытия ООО:

• Анализ налогового режима. Выбор между общей и упрощенной системами налогообложения зависит от предполагаемого дохода и расходов компании. Для малого бизнеса упрощенная система (УСН) часто становится выгодным выбором.
• Подготовка учредительных документов. Четкая формулировка устава и других учредительных документов позволяет избежать юридических проблем в будущем. Проконсультироваться с юристом или бухгалтером на этом этапе – разумное решение.
• Выбор надежного юридического адреса. Юридический адрес – место, где компания зарегистрирована и ведет свою деятельность. Адрес должен быть надежным и актуальным, так как на него будут приходить все официальные уведомления и запросы.
• Оценка затрат и планирование бюджета. На этапе открытия ООО потребуется оплатить государственную пошлину, внести уставный капитал, а также подготовить средства на аренду офиса и бухгалтерские услуги.
• Планирование кадровой структуры. Если ООО будет привлекать сотрудников, важно заранее продумать структуру кадров и обязанности. Внесение ответственности в устав и подготовка необходимых кадровых документов помогут избежать трудовых споров.

Эти рекомендации помогут организовать открытие ООО более эффективно и снизить риски в начальный период деятельности. Грамотное планирование облегчает процедуру регистрации, а также позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса сразу после его открытия.

Условия для отнесения к малому предприятию в 2024 году

Ведение бизнеса в качестве субъекта малого и среднего предпринимательства выгодно: сдавать отчеты просто, налоговые платежи низкие, можно воспользоваться государственной поддержкой. Расскажем, кто относится к малым предприятиям, и что говорит по этому поводу закон.

Критерии для малых и средних предприятий в 2024 году

Общие критерии определены в законе №209-ФЗ. Ст. 4 называет в качестве субъектов МСП зарегистрированные хозяйственные общества, товарищества, партнерства, производственные, потребительские кооперативы, крестьянские хозяйства и индивидуальных предпринимателей.

Условно критерии можно разделить на несколько групп: по правовому аспекту, численности и размеру дохода. Рассмотрим подробнее каждую классификацию.

Юридические требования

ООО должны соответствовать только одному условию: суммарная доля государственного участия, общественных организаций и благотворительных фондов в формировании уставного капитала не должна превышать 25%

Для АО действует два критерия:

• Акции, использующиеся на организованном РЦБ, относятся к высокотехнологичной отрасли экономики.
• Государство, общественные, религиозные организации должны владеть не более 25 процентами голосующих акций, а иностранным акционерам или акционерам, не относящимся к МСП, должно принадлежать не более 49 процентов ценных бумаг.

Отдельное условие есть для компаний из «интеллектуальной отрасли»: их работа должна заключаться в практическом применении результатов деятельности в интеллектуальной сфере (ПО, изобретений, достижений селекции). Исключительные права на изобретения должны быть у участников.

У компаний с «особенным» учредителем в качестве учредителей выступает АО «РОСНАНО».

Выделяют также юрлица с определенными участниками – российскими объединениями инвалидов – они также относятся к МСП.

Критерии численности для малых и средних предприятий в 2024 году

В такой классификации учитывается среднесписочное количество сотрудников за предыдущий календарный год. Так, выделяют:

• Микропредприятия до 15-ти сотрудников включительно.
• Малые предприятия до 100 человек персонала включительно.
• Средние предприятия до 250 сотрудников. От 251 до 1000 сотрудников могут быть в хозяйственном обществе. До 1500 человек допускается для предприятий, основная деятельность которых сосредоточена на отрасли общественного питания.

Критерии по доходам для малых и средних предприятий

Важный критерий для этой классификации – максимальное значение прибыли за предыдущий календарный год.

Микропредприятие имеет максимальный доход до 120 млн. рублей. Для малых предприятий этот порог увеличивается до 800 млн. рублей, а для средних – до 2 млрд. рублей.

Важно: доход рассчитывается по результатам налогового учета посредством сложения доходов по всем типам деятельности и использующимся налоговым режимам.

Реестр предприятий малого и среднего бизнеса

Реестр содержит актуальную информацию об юридических лицах и ИП, которые относятся к категориям МСМ. Ведением этого реестра занимаются налоговые органы.

На портале ФНС вы можете узнать следующие данные о предприятии:

• Наименование или ФИО.
• ИНН.
• Точный адрес регистрации.
• Категория МСП.
• Дата занесения информации в реестр.
• ССЧ сотрудников организации.
• Коды деятельности.
• Лицензионные документы.
• Отметки о вновь зарегистрированном или созданном предприятии.
• Выпуск инновационных, высокотехнологичных товаров.
• Заключенные контракты в сфере государственных закупок.
• Наличие статуса «социальное предприятие».

Вы можете изучить общую статистику по количеству таких субъектов, а также узнать подробную информацию о конкретной организации (нужно ввести имеющиеся данные в строку поиска).

Таким образом, субъекты в сфере малого и среднего бизнеса должны соответствовать строгим критериям. Информация о таких предпринимателях находится в открытом доступе на сайте ФНС.

Процедура увольнения сотрудника по собственному желанию

Если сотрудник сам планирует увольнение, он может сделать это по собственному желанию. В этом случае трудовой договор расторгается по инициативе работника. Порядок прекращения действия договора регулируется ст. 84.1 ТК РФ, а особенности увольнения сотрудника по собственной инициативе прописаны в ст. 80 ТК РФ. Рассмотрим порядок этой процедуры, правила оформления документов и меры ответственности руководителя за принуждение к увольнению.

Порядок увольнения по инициативе работника

Расторжение соглашения по инициативе сотрудника – это самая простая для руководителя процедура, которая редко приводит к судебным разбирательствам. Приведем пошаговую схему:

1. Составление работником заявления.
2. Принятие решение об отработке, если она требуется по закону.
3. Составление приказа об увольнении.
4. Передача информации о сотруднике в Социальный фонд.
5. Внесение соответствующей записи в трудовую книжку.
6. Денежные расчеты с увольняющимся и выдача документации.

Рассмотрим подробнее процедуру и различные нюансы, которые могут возникнуть при увольнении.

Способы уведомления работодателя об увольнении

В соответствии с ч. 1 ст. 80 ТК РФ, работник обязан письменно предупредить вторую сторону о своем уходе. По общему правилу сделать это нужно за две недели, однако в отдельных случаях действуют другие сроки (например, при нахождении на испытательном сроке или на сезонной работе сделать это можно за три дня до ухода, а руководители должны предупреждать вышестоящее руководство за один месяц о своем решении уволиться). Согласие второй стороны при этом не требуется.

В большинстве случаев человек передает заявлениелично руководителю или через отдел кадров. Однако есть и другие способы.

Увольнение через почтовое уведомление

По закону заявление допускается отправить почтой (подходит простое или заказное письмо). В этом случае двухнедельный срок для отработки будет отсчитываться со дня получения письма руководителем.

Рекомендуется направлять документ именно заказным письмом с уведомлением, подтверждающим вручение – так работник будет уверен, что заявление не потеряется.

Заявление на отпуск с последующим увольнением

По ст. 127 ТК РФ, сотрудник может воспользоваться своим законным правом на отпуск, после чего уволиться. Последний день отпуска при этом будет считаться датой увольнения. В обязанность работодателя входит проведение денежных расчетов и оформление документов до того момента, как человек уйдет в отпуск (то есть перечислить деньги и выдать трудовую книжку ему нужно в последний рабочий день перед отдыхом).

Увольнение во время больничного

Сотрудник может отсутствовать на рабочем месте по причине временной нетрудоспособности, это относится к уважительным причинам. Если человек передал заявление об увольнении, после чего заболел, то дата увольнения – это следующий день после закрытия больничного листа (выходные не учитываются).

Увольнение группы работников

Возможность подачи коллективного заявления об уходе с работы группой лиц не предусмотрена трудовым законодательством. Каждый сотрудник должен составить заявление и направить его работодателю по общему правилу за две недели или в другие сроки, предусмотренные ТК РФ.

Увольнение дистанционного сотрудника

Сегодня во многих крупных организациях ведение кадровых документов предусмотрено в электронном формате (особенно это распространено у компаний, которые принимают сотрудников для дистанционной работы). При наличии кадрового документооборота в электронном виде, работник может передать заявление онлайн. Если в системе наблюдаются технические неполадки, сделать это можно и в бумажной форме. Заявление на бумаге подписывается обычно, а электронный документ – усиленной электронной подписью.

Отдельно стоит рассмотреть случаи, когда в организации не ведется электронный документооборот, при этом работник просто отправляет отсканированное заявление по электронной почте. По мнению Минтруда, такой документ будет недействительным. Если в компании не ведется КЭДО, заявление нужно направлять только в бумажном формате.

Что касается судебной практики по этому вопросу, то она не так однозначна. Так, Первый кассационный суд общей юрисдикции и Нижегородский областной суд в своих определениях указали, что подача заявления в электронном формате не противоречит нормам ТК РФ. А вот Белгородский областной суд в своем определении от 2021-года указал, что руководитель не может принять отсканированное и отправленное по электронной почте заявление.

Общая рекомендация: если в компании нет электронного документооборота, лучше принимать от сотрудников бумажные заявления.

Увольнение мобилизованного сотрудника

По ст. 351. 7 ТК РФ, мобилизованного сотрудника не допускается увольнять по инициативе руководителя во время приостановки выполнения трудовых обязанностей. В то же время, за работником сохраняется право уволиться по собственному желанию, однако остается обязанность предупредить руководство за две недели.

Самый простой способ отправить заявление – переслать его по почте заказным письмом. Если мобилизованный сотрудник увольняется по своему желанию, возобновлять трудовое соглашение с ним не требуется.

Порядок оформления заявления на увольнение

Документ заполняется в произвольной форме, обязательно делать это письменно. Текст заполняется от руки или печатается на компьютере. Есть определенные требования к содержанию. В заявлении должно быть указано следующее:

• дата планируемого увольнения;
• инициатива сотрудника (оптимально выражать инициативу фразой «прошу уволить меня по собственному желанию»);
• подпись заявителя.

Эти данные говорят о намерении человека уволиться в определенный день по своей инициативе.

Действия при изменении решения работника об увольнении

Иногда после подачи заявления работник может передумать покидать компанию. В этом случае он может отменить свое заявление в любой момент до фактического официального увольнения. Для этого нужно составить второе заявление – об отзыве предыдущего.

Подать второе заявление можно в бумажном варианте или онлайн, если в организации работает система электронного документооборота. Для подачи отзыва в электронном виде должны действовать определенные условия: работодатель ведет КЭДО с конкретным работником, а отзыв находится в списке электронной документации руководства для кадрового электронного документооборота.

Есть и еще один нюанс: если на должность уходящего сотрудника уже успели пригласить другое лицо, оформив перевод, отменить первоначальное решение уже не получится.

Длительность отработки зависит от того, за какой именно срок человек обязан предупредить работодателя о своем уходе. Отработка может длиться две недели, один месяц или три дня. Длительность отработки рассчитывается в календарных днях, поэтому она включает в себя праздничные дни и выходные. Если в этот период сотрудник заболел или решил уйти в отпуск, срок отработки не прерывается.

Важно: увольнение должно пройти в дату, которая была указана в заявлении (даже если человек указал выходной день).

Возможность увольнения без отработки

По предварительному соглашению сторон, возможно увольнение сотрудника без предварительной отработки. Иногда руководитель обязан уволить человека без отработки. Приведем примеры такого срочного увольнения:

1. Работодатель нарушил нормы ТК РФ, локальные нормативные акты или условия трудового соглашения или коллективного договора.
2. Сотрудник поступил в высшее учебное заведение, в связи с чем больше не может выполнять свои трудовые обязанности.
3. Человек достиг пенсионного возраста или получил другие условия для получения пенсионных выплат (например, по инвалидности).
4. Сотрудник не может выполнять свои обязанности по объективным причинам (например, ему нужно ухаживать за тяжелобольным родственником, его супруг переезжает в другой город или страну).

Этот перечень не является исчерпывающим. Руководитель может определить другие уважительные причины для увольнения без предварительной отработки.

Оформление приказа об увольнении

Документ составляется по форме Т-8, также может использоваться собственно разработанная форма. Приведем пункты приказа, которые должны быть в обязательном порядке:

1. Наименование организации или данные индивидуального предпринимателя.
2. Номер документа, дата его оформления.
3. Даты начала и завершения действия трудового соглашения.
4. Сведения о работнике: его ФИО, отдел, в котором он работает, занимаемая должность.
5. Основание для увольнения. В этом пункте указывается стандартная фраза, что трудовой договор расторгается по инициативе сотрудника, также приводится соответствующая статья из ТК РФ (ч. 1.ст. 77 ТК РФ).
6. Документ, выступающий в качестве основания для увольнения. В этом пункте можно указать, что процедура проводится на основании заявления от сотрудника. Если увольнение не предусматривает отработку, можно указать другие документы (справка о состоянии здоровья больного родственника и др.).

Приказ нужно передать сотруднику, чтобы он ознакомился с ним и поставил свою подпись. Если вы не можете получить подпись, укажите это в документе.

Также нужно составить расчет (форма Т-61 или произвольная форма).

Внесение записи в трудовую книжку

Если у работника бумажный трудовой документ, сделайте отметку о расторжении трудового соглашения по его инициативе с указанием нормы ТК РФ. Если отработка не предусмотрена, нужно написать причину прекращения договора (получение пенсии, перевод супруга на должность в другом городе и так далее).

Если работник использует электронный трудовой документ, запись вносится в него с той же формулировкой. Не допускается писать «уволен по собственному желанию» без статьи из нормативного акта.

Уведомление организаций об увольнении

Сведения об увольняющейся стороне должны быть указаны в отчете формы ЕФС-1. Информацию в Соцфонд нужно передавать по тем работникам, за которых руководитель перечислял страховые взносы.

Важно: составлять отчет нужно не только в случае прекращения трудового соглашения. Отчетности требуют и правоотношения по следующим договорам:

• соглашение о подряде;
• об оказании услуг на возмездной основе;
• договор об авторском заказе;
• лицензионное соглашение, заключенное с издательством;
• лицензионный договор о предоставлении исключительного права на литературное, научное и другое произведение;
• договор об отчуждении исключительного права на различные произведения.

Отчетный документ нужно передать в Социальный фонд в день оформления приказа или на последующий за ним рабочий день.

Окончательные действия в последний рабочий день

В обязанность руководства входят финансовые расчеты с уходящим сотрудником. Перечислите ему сумму за те дни, которые он фактически отработал, материальную компенсацию за неизрасходованные отпускные дни, другие выплаты, предусмотренные вашей организацией. Если в трудовом соглашении указана необходимость выплаты трудового пособия, его также нужно перечислить.

Выдача необходимых документов

В последний рабочий день сотрудник должен получить трудовую книжку или данные формы СТД-Р, если трудовой документ переведен в электронный формат. Если человека нет на рабочем месте, книжку ему можно направить по почте, если он дал согласие на такой способ передачи.

По заявлению от работника нужно предоставить и другие официальные бумаги, а именно:

• выписка из расчета по взносам на страхование;
• выписка с информацией о страховом стаже;
• выписка с персонифицированными данными;
• личная документация сотрудника в оригинале, если он передавал ее в кадровый отдел.

Важно: по закону справку о доходах выдавать не обязательно, так как сейчас этот документ можно скачать на сайте налоговой. Однако, если сотрудник направил письменное заявление о выдаче такой справки, наниматель обязан ее предоставить.

Документы при увольнении дистанционного сотрудника

По ст. 312.3 ТК РФ, с дистанционными работниками возможен электронный обмен документацией. Однако некоторые бланки все равно придется отправить почтой – для этого составляется заказное письмо с уведомлением о фактическом вручении. Если сотрудник ознакомился с вашим приказом в электронном виде, вы должны передать ему и бумажную копию в течение трех дней после оформления приказа.

Если сотрудник подал заявление с требованием отправить ему заверенные копии другой документации, вы также должны отправить их почтой в течение трех дней (учитываются рабочие дни).

Ответственность за принуждение к увольнению по собственному желанию

Не допускается предлагать человеку уволиться по собственной инициативе – это нарушение закона. Принуждением считается не только физическое воздействие, но и угрозы, а также меры психологического давления (намеренное создание некомфортных для трудовой деятельности условий).

В этих случаях руководитель может столкнуться с административной ответственностью: для организации штраф может достигать 70 тыс. рублей. После признания увольнения неправомерным, работника восстанавливают в должности, при этом руководство должно выплатить ему заработок за период вынужденного отсутствия, компенсацию морального вреда и судебные расходы.

Действия работодателя при признании сотрудника инвалидом: перевод или увольнение

Инвалиды – категория населения, которая защищается государством. При этом каждый руководитель может столкнуться с тем, что его сотрудник предоставит документ об инвалидности, подтверждающий утрату или ограничение трудоспособности. Расскажем, что делать в таких случаях, можно ли уволить работника-инвалида или перевести его на другую должность.

Проверка документов, подтверждающих инвалидность

Группа инвалидности присваивается бюро, которое проводит медико-социальную экспертизу. Направить работника в это бюро могут следующие учреждения:

• Учреждение, оказывающее медицинскую и профилактическую помощь (государственное или частное).
• Орган по пенсионному обеспечению.
• Учреждение социальной защиты.

Факт ограниченной или полной нетрудоспособности подтверждается справкой установленного образца.

В задачи работодателя входит проверка этой справки и индивидуальной программы по реабилитации (важно, чтобы в документах были необходимые печати и подписи). Бланки подписываются руководителем бюро, в котором человек проходил экспертизу, заверяются печатью этого учреждения. Копии документации должны храниться в личном деле работника.

Программа по реабилитации носит рекомендательный характер: пациент может отказаться от прохождения реабилитационных мероприятий. Обратите внимание: отказ инвалида от прохождения реабилитации по восстановлению утраченных организмом функций освобождает нанимателя от ответственности по организации таких мероприятий. При этом сотрудник не может рассчитывать на получение материальной компенсации в размере стоимости реабилитационных процедур.

Если человек согласен проходить реабилитацию, работодатель должен создать все условия для этого (такая обязанность распространяется на все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы). В документах делается отметка о выполнении определенных мероприятий. Около отметки ставится подпись ответственного сотрудника (например, специалиста по кадрам или самого руководителя).

Оценка необходимости отстранения сотрудника от работы

Если сотрудник признается полностью неспособным к трудовой деятельности, наниматель может прекратить действие трудового соглашения по ст. 83 ТК РФ (обстоятельство, независящее от воли сторон).

Степень ограничения трудоспособности определяется в ходе МСЭ. Так, ограниченная трудоспособность третьей степени соответствует первой группе инвалидности. Такой человек неспособен к любому труду, любая деятельность ему противопоказана. В этом случае трудовое соглашение расторгается.

Ограниченная трудоспособность первой степени предполагает возможность выполнять свои обязанности в обычных условиях с пониженной квалификацией, уменьшенным количестве работы, со снижением ее тяжести. Эта классификация соответствует третьей группе по инвалидности.

Вторая степень предполагает, что человек может трудиться в специальных условиях с применением вспомогательной техники, с привлечением других специалистов. Это вторая группа по инвалидности.

Если сотрудник получил инвалидность второй или третьей группы, допускается его увольнение по собственному желанию работника или по соглашению сторон.

Предложение перевода на другую должность при противопоказаниях к текущей работе

После получения статуса инвалида человек может продолжать трудиться, однако условия такой деятельности должны соответствовать индивидуальной реабилитационной программе. В этом случае есть два решение: изменение условий трудовой деятельности с сохранением прежнего трудового соглашения или же изменение условий договора с возможным переводом на другую работу.

Если вы изменяете условия трудового договора, необходимо оформить отдельное соглашение. Если у вас нет возможности создать условия, указанные в программе реабилитации, нужно перевести человека на другую работу.

С сотрудником заключается соглашение о переводе, процедура сопровождается оформлением приказа формы № Т-5. Перевод закрепляется в личной карточке работника.

Процедура увольнения при полной нетрудоспособности или отказе от перевода

Если сотрудник отказывается переходить на новую работу или перевод невозможен по другим причинам (у работодателя нет подходящей вакансии или человек полностью неспособен к дальнейшему труду), трудовое соглашение расторгается. Основание – п. 8 часть 1 ст. 77 ТК РФ (расторжение по инициативе нанимателя, так как сотрудник отказывается от перевода или у нанимателя нет соответствующей должности). В таких случаях у работодателя нет обязанности заранее информировать человека о предстоящем увольнении.

Однако у сотрудников есть право в разумные сроки узнавать о предстоящем прекращении трудовой деятельности, гарантированное Европейской социальной хартией. Поэтому, чтобы избежать возможных судебных разбирательств, лучше информировать работника о своем решении заблаговременно.

Для оформления приказа о прекращении трудового соглашения работнику не нужно составлять заявление. Приказ оформляется в соответствии с заключением экспертизы. С изданным приказом важно ознакомить сотрудника. Если такой возможности нет или работник отказывается ставить свою подпись, в документе делается соответствующая отметка об этом.

Важно: по заявлению сотрудника наниматель обязан предоставить ему заверенную ксерокопию своего приказа.

День прекращения трудовых отношений – это последний рабочий день, кроме тех случаев, когда человек фактически не работал, но за ним сохранялась его должность. В этом случае трудовое соглашение перестает действовать в день, указанный в приказе, даже если в эту дату сотрудник не работал.

Важно: в коллективных договорах и трудовых соглашениях не допускается указывать условия, которые ухудшают положение лиц с инвалидностью по сравнению с другими сотрудниками. Например, инвалида нельзя лишать оплачиваемого отпуска или сокращать его продолжительность, не допускается увеличение рабочего времени или сокращение заработной платы.

В день прекращения действия трудового соглашения с работником проводятся финансовые расчеты. Помимо заработной платы, выплачивается компенсация за отпуск, который человек не успел израсходовать. Денежное удержание за неотработанные даты при предоставлении отпуска авансом не предусмотрено.

Сотрудник получает и выходное пособие (средний заработок за две недели).

Если в день увольнения человек не вышел на работу, денежные средства перечисляются ему не позже следующего дня после того, как сотрудник предъявил соответствующее требование.

В день расторжения договора работник получает свою трудовую книжку. Кадровый специалист делает в ней запись об увольнении по причине отсутствия у нанимателя работы, соответствующей выданному медицинскому заключению. Обязательно делается ссылка на ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Если в день расторжения соглашения выдать книжку не получается, наниматель письменно уведомляет человека о необходимости явиться за документом или просит дать согласие на отправку трудовой книжки почтой. С момента отправки письменного уведомления наниматель прекращает нести ответственность за задержку выдачи трудового документа.

Какие еще есть основания для увольнения инвалида?

Если не рассматривать ограничения по здоровью, у инвалида также есть трудовые обязанности, он несет ответственность наравне с остальными работниками. Его допускается уволить по основаниям, общим для других сотрудников, с некоторыми ограничениями. Рассмотрим подробнее такие основания:

1. По собственной инициативе. Лицо с инвалидностью может расторгнуть трудовое соглашение по своему желанию, для этого ему достаточно написать заявление. ТК РФ предусматривает льготу для инвалидов: им не нужно отрабатывать обязательные для других сотрудников две недели.
2. Несоответствие занимаемой должности. Если у работника не получилось пройти переаттестацию и сдать экзамен, он может быть уволен по причине своей недостаточной квалификации. Наниматель вправе предложить ему другую должность при наличии соответствующей вакансии.
3. По сокращению штата или уменьшению численности сотрудников. Здесь у инвалида также есть льготы. При одинаковых результатах аттестации наниматель обязан оставить сотрудника с инвалидностью или опекуна родственника с инвалидностью, особенно, если заболевание было получено в ходе трудовой деятельности у этого нанимателя. Важно понимать, что ключевым фактором является именно надлежащая квалификация сотрудника, а не его инвалидность.
4. Нарушение трудового распорядка. Сотрудник с инвалидностью должен выполнять требования трудового законодательства, неукоснительно соблюдать трудовую дисциплину. При регулярных опозданиях, прогулах он может быть уволен по инициативе нанимателя.
5. Предварительное соглашение сторон. Сотрудник с инвалидностью может договориться с нанимателем об увольнении на условиях, которые устраивают обе стороны.
6. Ликвидация организация или смена собственности. Под таким основанием можно уволить любого работника, в том числе с инвалидностью.

У инвалида есть льготы и после увольнения. Например, он может освоить новую специальность за счет государства, быть трудоустроенным на должность для инвалидов, получать налоговые вычеты. Инвалиду не может быть отказано в приеме на должность, соответствующую его навыкам, по причине проблем со здоровьем.

Выплата заработной платы – один из ключевых аспектов трудовых отношений, который регулируется ТК Российской Федерации. В данной статье мы рассмотрим требования к срокам в 2024 году, а также разберем важные моменты, связанные с этим вопросом.

Требования ТК РФ к срокам выплаты заработной платы в 2023-2024 годах

Согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата должна выплачиваться не реже чем два раза в месяц. Конкретные даты устанавливаются внутренними локальными нормативными актами организации. Интервал не должен превышать 15 календарных дней.

В 2024 году никаких значительных изменений в этом отношении не планируется. Работодатели обязаны соблюдать данные требования, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

Документы, в которых указываются дни зачисления зарплаты

Основные документы, в которых фиксируются дни зачисления зарплаты, включают:

• • Трудовой договор – заключается между работником и работодателем.
• • Коллективный договор – заключается между работодателем и коллективом работников.
• • Правила внутреннего распорядка – локальный нормативный акт, регулирующий внутренние отношения внутри компании.
• • Приказы и распоряжения.

Важные моменты при установлении дат

Необходимо учитывать несколько важных аспектов, чтобы процесс был максимально прозрачным и удобным как для организации, так и для работников. Рассмотрим их подробнее.

Соблюдение интервала

Согласно ТК РФ, интервал между поступлениями на карту не должен превышать 15 календарных дней. Это требование направлено на то, чтобы люди получали заработную плату регулярно и не испытывали финансовых затруднений. Нанимающая сторона должна внимательно следить за соблюдением этого интервала и устанавливать такие даты, которые соответствуют законодательным требованиям.

Учет выходных и праздничных дней

Если дата совпадает с выходным или праздничным днем, выплату необходимо производить накануне этого дня. Это позволяет сотрудникам получать свои деньги вовремя, без задержек. Игнорирование этого правила может привести к недовольству и жалобам в трудовую инспекцию.

Информирование сотрудников

Людей нужно своевременно и в полной мере информировать о датах зачисления зарплаты. Это можно сделать через трудовой договор, коллективный договор, правила внутреннего распорядка или другие локальные нормативные акты. Важно, чтобы информация была доступной и понятной для всех. Кроме того, рекомендуется проводить разъяснительные беседы с новыми кадрами при их приеме на работу, чтобы избежать недоразумений.

Прозрачность

Прозрачность и предсказуемость – ключевые аспекты здоровых трудовых отношений. Люди хотят точно знать, когда они получат свои деньги, чтобы планировать личные финансы. Нанимающей стороне следует избегать частых изменений в датах, чтобы не вызывать чувство нестабильности и недоверия.

Соответствие внутренним нормативным актам

Установленные даты должны строго соответствовать внутренним нормативным актам предприятия. Это включает трудовые договоры, коллективные договоры и внутренние правила компании. Любые изменения требуется согласовывать с рабочими и официально документировать.

Финансовая стабильность компании

При установлении дат наниматель обязан учитывать финансовое состояние компании. Важно обеспечить наличие достаточных средств на зарплаты в установленные сроки. Для этого могут потребоваться планирование и контроль денежных потоков. Недостаток средств может привести к задержкам, что негативно скажется на моральном состоянии людей.

Правильное документирование

Каждая выплата должна быть образом зафиксирована. Это включает оформление платежных ведомостей. Наниматель обязан также сохранять все документы для возможных проверок и аудитов.

Предварительное согласование изменений

Если возникает необходимость изменить даты, это необходимо заранее согласовать с работниками и зафиксировать в письменной форме. Важно учитывать мнение персонала и проводить такие изменения только при наличии обоснованных причин, чтобы не ухудшать их материальное положение.

Учитывая все перечисленные моменты, руководство компании может принять решение о том, чтобы установить даты зачисления зарплаты таким образом, чтобы они были удобны и прозрачны для всех сторон, что позволит избежать конфликтов и улучшить рабочую атмосферу в коллективе.

Возможность начисления зарплаты чаще двух раз в месяц

Согласно законодательству РФ, минимальная частота начисления денежного вознаграждения составляет два раза в месяц. Однако, разрешается устанавливать более частый интервал, если это удобно для организации и персонала. В данном разделе рассмотрим основные аспекты, связанные с ачиследнием зарплаты чаще двух раз в месяц.

Законодательная база

ТК России не ограничивает работодателей в возможности платить зарплату чаще двух раз в месяц. Главное условие – соблюдение установленного минимального интервала, который не может превышать 15 дней. Более частая выплата возможна и может быть закреплена в коллективном договоре или других локальных нормативных актах организации.

Преимущества для коллектива

Чем чаще на карточку зачисляются средства, тем удобнее людям:

• • Стабильность. Регулярные поступления денег позволяют эффективнее управлять своим бюджетом, своевременно оплачивать счета и избегать долгов.
• • Меньший стресс, поскольку нет длительных периодов ожидания зарплаты.
• • Более гибкое планирование. Работники могут лучше планировать крупные покупки и расходы, так как получают деньги в более короткие промежутки времени.

Преимущества для нанимающей стороны

Если зарплата выплачивается чаще двух раз в месяц, наниматель тоже получает ряд преимуществ:

• • Повышение лояльности. Регулярность получения зарплаты способствуют повышению лояльности и мотивации, что положительно сказывается на производительности труда.
• • Снижение текучести кадров. Финансовая стабильность работников может уменьшить текучесть кадров, так как довольные сотрудники меньше склонны искать другую работу.
• • Улучшение репутации. Компании, которые заботятся о благополучии своих сотрудников, получают положительные отзывы и улучшают свою репутацию на рынке труда.

Способы реализации частых выплат

Нанимающей стороне необходимо учесть несколько важных аспектов:

• 1. Планирование. Необходимо обеспечить наличие достаточных денежных средств для регулярных зачислений средств на карты. Это требует тщательного планирования и управления денежными потоками.
• 2. Изменение нормативных документов. Если принято решение выплачивать зарплату чаще, это в обязательном порядке требуется закрепить в документации предприятия. Все изменения требуется оформить в письменной форме и довести до сведения коллектива.
• 3. Автоматизация процессов. Для упрощения процесса частых выплат рекомендуется использовать автоматизированные системы учета и расчета заработной платы. Это поможет избежать ошибок и задержек.

Возможные трудности и их преодоление

• • Увеличение административной нагрузки, поскольку требуется более частый учет платежных документов, что может увеличить нагрузку на бухгалтерию. Решением может стать использование специализированного программного обеспечения для автоматизации этих процессов.
• • Риски. Это может вызвать временные кассовые разрывы, особенно в случае непредвиденных расходов или задержек в поступлении средств. Для минимизации рисков рекомендуется создать резервный фонд и регулярно обновлять финансовые прогнозы.
• • Технические проблемы, в том числе - задержки в процессе банковских переводов. Для их решения следует поддерживать тесное сотрудничество с банками и учреждениями.

Законность выдачи заработной платы раньше установленного срока

Выдача заработной платы раньше установленного срока не противоречит законодательству Российской Федерации. Это может быть обусловлено различными причинами, такими как праздники, необходимость в срочных выплатах и т.д. Главное – чтобы все зачисления были произведены в полном объеме и вовремя.

Последствия нарушения сроков

Нарушение сроков является серьезным нарушением положений ТК РФ, которое может привести к негативным последствиям. В данном разделе рассмотрим основные виды ответственности и возможные последствия для организации и ее руководства.

Материальная ответственность

Одним из основных последствий нарушения сроков является материальная ответственность. Согласно статье 236 Трудового кодекса России, за каждый день задержки работодатель обязан предоставить работнику компенсацию. Размер компенсации составляет не менее 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Это дополнительное бремя для организации, которое может значительно увеличиться при длительных задержках.

Административная ответственность

В соответствии с КоАП РФ (Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях), предусмотрены штрафы для ответственных лиц и юридических лиц, если зарплату задерживают. Размер штрафов может варьироваться, но в любом случае это ощутимые суммы, которые могут негативно сказаться на финансовом состоянии организации. Кроме того, повторные нарушения могут привести к увеличению штрафных санкций.

Уголовная ответственность

В особо тяжелых случаях, когда задержка является систематической и умышленной, может наступить уголовная ответственность. Согласно статье 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, злостное уклонение от выполнения обязательств по зарплате может караться штрафами, обязательными работами, а в некоторых случаях даже лишением свободы. Уголовная ответственность накладывает серьезное пятно на репутацию компании и ее руководства, что может существенно осложнить дальнейшую деятельность.

Риск исков и жалоб

Сотрудники могут обращаться в трудовую инспекцию или суд с целью защиты своих прав. Это может вызвать дополнительные расходы на юридические услуги и судебные издержки, а также потребовать значительных временных ресурсов для разрешения споров.

Потеря доверия и ухудшение морального климата

Регулярные задержки неизбежно ведут к потере доверия со стороны коллектива. Это ухудшает моральный климат в коллективе, снижает мотивацию и продуктивность работников. Недовольные сотрудники могут начать искать другие рабочие места, что увеличивает текучесть кадров и приведет к дополнительным затратам на подбор и обучение новых специалистов.

Негативное влияние на репутацию

Публичные скандалы, связанные с задержками заработной платы, могут нанести серьезный урон репутации компании. В век информационных технологий информация о нарушениях быстро распространяется в социальных сетях и на специализированных форумах. Негативные отзывы могут отпугнуть потенциальных сотрудников и клиентов, что приведет к уменьшению доходов и замедлению роста бизнеса.

Финансовые трудности

Постоянные задержки могут указывать на проблемы с управлением денежными потоками или нехватку оборотных средств. Если эти проблемы не будут решены, это может привести к банкротству и прекращению деятельности компании.

Обязательные проверки и ревизии

Нарушения сроков могут привести к проведению внеплановых проверок и ревизий со стороны государственных органов. Это включает проверки налоговой службы и других контролирующих органов. Такие проверки требуют значительных временных и денежных ресурсов и могут выявить дополнительные нарушения, что приведет к новым штрафам и санкциям.

Наниматели обязаны внимательно следить за соблюдением сроков выплат и предпринимать все необходимые меры для предотвращения задержек. Это поможет сохранить доверие коллектива, улучшить моральный климат в коллективе и избежать серьезных правовых проблем и связанных с ними издержек.

Изменение документов для установления правильных сроков выплаты заработной платы

Для корректировки сроков зачисления денежного вознаграждения необходимо внести изменения в соответствующие документы:

• • Изменение трудового договора – путем заключения дополнительного соглашения с работником.
• • Внесение изменений в коллективный договор – это требует согласования с представительным органом работников.
• • Корректировка правил внутреннего распорядка предприятия – производится по решению работодателя с последующим уведомлением сотрудников.

Изменения в обязательном порядке требуется зафиксировать в нормативных актах и донести до сведения всех работников.

Соблюдение сроков выдачи зарплаты – это обязательство перед работниками, которое регулируется Трудовым кодексом России. В 2024 году никаких кардинальных изменений в этой области не ожидается, но работодателям следует тщательно следить за выполнением установленных требований, чтобы избежать возможных санкций и поддерживать благоприятную обстановку в коллективе.

Цифровые сервисы, включая налоговые, колоссально облегчают жизнь людей. Однако не все процедуры идеально простые и удобные. Передать отчет о деятельности индивидуального предпринимателя можно по строго выверенному алгоритму, который надо знать досконально. Еще недавно отправка документов через интернет была полностью невозможна, но сейчас обкатываются экспериментальные проекты, дающие такую возможность.

Требования для сдачи отчетности ИП через личный кабинет

Подобным образом можно отчитаться за любой вид налогообложения, кроме НДС. Надо будет:

• • получить квалифицированный сертификат на свой ключ электронной подписи;
• • зарегистрировать этот цифровой инструмент;
• • получить особый код в реестре;
• • поставить корневые сертификаты казначейства и Минцифры (если этого не сделали раньше);
• • задать список отозванных сертификатов;
• • подготовить драйвера на корневой носитель;
• • установить подходящую версию криптографического ПО;
• • добавить плагин стандарта «КриптоПРО» для своего браузера;
• • оформить транспортный контейнер в «Налогоплательщике ЮЛ».

Только последнее действие в этом списке может быть признано датой подачи документов. Предпринимателю направляется извещение о приеме, затем проводится контроль представленных материалов. Если никаких нарушений на этом этапе не выявлено, система вышлет квитанцию о приеме. Проверить электронную подпись любой желающий может в специализированном сервисе фискального ведомства.

Получить КЭП можно в удостоверяющем центре налоговой службы. Альтернативный вариант – обращение к доверенному лицу, которое наделено соответствующими полномочиями. Подача заявки возможна онлайн, если не желаете сами идти на прием. Токен на флеш-памяти стандарта ЮСБ должен иметь сертификаты ФСБ либо федеральной службы по техническому и экспортному контролю. Отказаться от покупки можно только в том случае, когда у вас уже есть надлежащий цифровой продукт. Более точные инструкции выдают в удостоверяющих центрах, список которых можно найти на странице ведомства.

Состав передаваемых отчетов зависит от режима налогообложения. Также он может меняться в зависимости от наличия наемных работников. Регистрация возможна через портал государственных услуг, либо посредством единого ресурса государственных и муниципальных услуг.

Проверка электронной подписи в личном кабинете ФНС

Система не пропустит отчет, если его подтверждают недействительной или не прошедшей сертификацию ЭП. Протестировать ее можно так:

• • подключают флеш-карту к ПК, ноутбуку;
• • заходят на официальный сайт ведомства;
• • при авторизации выбирают пункт «Ключ ЭП»;
• • устанавливают сертификаты;
• • нажимают кнопку «начать проверку».

Если никаких проблем нет, пользователь автоматически войдет обратно в профиль. Оформляют ЭЦП на основе информации из паспорта, ИНН, номера индивидуального лицевого счета, свидетельства об официальном статусе ИП. При отсутствии хотя бы одного из этих документов заявку сразу отклоняют. Помните, что КЭП действует строго ограниченное время, следить за этим надо постоянно.

Получение идентификатора абонента

Его выдают строго при регистрации цифровой подписи. От заявителей требуют указать адрес почты и пароль. Как только посетителя зарегистрируют, появится выделенное красным фоном окошко с указанием, что сертификат пока не присвоен. Пугаться этого уведомления, хоть оно и содержит восклицательный знак, не стоит – все идет нормально. Следует загрузить сертификат, указав путь к файлу. Будьте внимательны, помните, что вплоть до отправки можно заменить ошибочно выбранный сертификат, нажав на кнопку «Отмена». Как только выбор сделан, пользователю покажут главную страницу сайта, где появится блок с данными о процедуре регистрации. Дождитесь, пока статус поменяется и будет указан выданный идентификатор. По умолчанию он попадает в контейнер.

Извлечь идентификатор оттуда можно при помощи штатных инструментов КриптоПро CSP. Последовательность шагов:

• • запустите программу из меню Пуск (это наиболее простое решение);
• • перейдите в блок «Сервис»;
• • воспользуйтесь кнопкой Просмотреть сертификат;
• • нажмите «Обзор»;
• • выберите нужный файл;
• • как только появится информация, последовательно нажимайте Свойства – Состав – Копировать в файл.

Потом жмите «Далее». Отказывайтесь от предложения экспорта ключа. Задайте использование файла X.509 (.CER) с кодировкой DER. Останется выбрать место для сохранения записи и нажать экранную клавишу «Готово».

Подготовка отчетов для ИП

Формировать документы проще всего с помощью «Налогоплательщика ЮЛ». При первом же запуске пакет потребует создать профиль, указать реальные данные о бизнесмене. Выбор документа, который надо подготовить, возможен при помощи левой «навигационной» панели. Программа автоматически «подтянет» некоторые сведения, указанные ранее, поэтому перепроверяйте соответствующие поля! Высчитать величину налога позволит команда «Р», при нажатии «К» уточняется, насколько правильно указаны контрольные соотношения. Бояться проблем не надо, любые недочеты обозначаются сразу, дается пояснение, что сделано не так. Исправив некорректность данных, скачивайте декларацию. Чтобы сформировался «транспортный контейнер», предъявите системе идентификатор. Учтите: сохранять файл требуется при работе с любыми бухгалтерскими программами, автоматически делать это они не будут.

Отправка отчетности ИП

Это делается через раздел портала ФНС, именуемый «сдача налоговой, бухгалтерской отчетности». Он общий для всех видов коммерческих организаций. После указания требуемых сведений в аккаунте можно сразу загружать контейнерный файл. Он будет иметь статус «В ожидании», а после прохождения проверки и утверждения будет помечен словами «Завершено (успешно)». Рекомендация: чтобы не проходить всю процедуру последовательно, можно вместо штатного инструмента от налоговой службы использовать сторонние сервисы.

Передавать через электронные приемные можно любые документы, предусмотренные НК РФ, как по своей инициативе, так и по запросу инспекторов. Собираясь сочетать УСН и ПСН, можете направить заявление о вручении патента. Также разрешено отправлять вместе с обычными отчетами запрос на распоряжение положительным сальдо единого платежа, персонифицированную сводку по физлицам, расчеты НДФЛ и страховых взносов. Независимо от того, что именно решаете отправить, удостоверьтесь, что получили официальную квитанцию. Без нее практически невозможно доказать факт исполнения законодательства.

Бланк декларации для начисления УСН присылают в формате ПДФ, поэтому стоит заранее установить приложение для редактирования таких файлов. Проконтролировать содержание документа позволит программа Tester. Срок камеральной проверки достигает 90 суток, обычно она заканчивается раньше. Отслеживать происходящее позволяет раздел «События». Уточним, что все разновидности деклараций положено подавать в XML.

Найти функцию для подачи материалов по УСН можно в личной учетной записи ИП, а точнее, в блоке «Жизненные ситуации».

Согласно законодательным нормам Российской Федерации, процесс найма начинается с собеседования, далее следует ряд прописанных в законодательстве шагов, а завершается все в тот момент, когда издается приказ о вступлении в должность. Следование всем установленным нормам ТК и правильное документирование этапов крайне важно для избегания юридических проблем как для работника, так и для работодателя, поскольку юридические последствия наступают для обеих сторон.

Можно ли не оформлять работника официально

Если кратко, то отсутствие оформления противоречит российскому законодательству. Неофициальное трудоустройство ведет к административным и финансовым санкциям, а также лишает сотрудника социальных гарантий. На законных основаниях разрешается привлекать физических лиц для выполнения какой-то работы двумя способами: по ГПХ или в рамках трудовых отношений. Рассмотрим каждый случай подробнее, расшифровав, что кроется под этими понятиями для обеих сторон и какие нюансы существуют.

Договоры гражданско-правового характера

ГПХ заключаются для выполнения конкретного задания или работы, которая не носит постоянный характер. Например, компании могут понадобиться инженеры-экологи на период подготовки годовой экологической отчетности. В остальное время компания не может обеспечить им постоянную нагрузку, поэтому привлекает их на условиях ГПХ. Эта мера позволяет работодателю временно привлекать специалистов без необходимости соблюдать требования законодательства, такие как предоставление отпуска или оплачиваемых больничных.

Трудовые отношения

Договор в обязательном порядке заключается тогда, когда человек трудоустраивается на постоянной основе. Это прописано в законодательстве, более того, согласно статье 67 ТК Российской Федерации, все бумаги должны быть оформлены в письменном виде. Проще говоря, договор, заключенный в устной форме, не является действительным на территории страны.

Есть ряд признаков, которые позволяют характеризовать отношения как трудовые, однако Верховный суд опирается на такие критерии:

• • Специалист выполняет свои функции, отчитываясь в той или иной форме работодателю, то есть, под его непосредственным контролем.
• • Это происходит в рамках внутреннего распорядка организации, согласно локальным нормативным актам.
• • Поставленные задачи выполняются строго по специальности или в рамках должности, на которую сотрудника наняли.

На подписание бумаг дается три дня, в случае если работник вступил в должность с разрешения начальства, а также с даты, которой был подписан договор ГПХ. Нарушение обозначенных выше сроков влечет за собой штрафы, поскольку классифицируется как административное правонарушение в рамках закона. Для ИП финальная сумма штрафа может доходить до 10 000 рублей. В случае, если в такой ситуации окажется юридическое лицо – сумма варьируется в пределах 100 000 рублей.

Кроме того, могут возникнуть претензии со стороны налоговой службы и Социального фонда. Дело в том, что если на предприятии есть сотрудники без договора, то за них не платится НДФЛ и страховые взносы. Работодатель обязан будет выплатить все суммы недоимки, плюс штраф в размере 40% от суммы, не выплаченной в государственную казну.

Подводя итог, становится очевидно, что неофициальное трудоустройство – большой риск не только для работника, который остается без социальных гарантий и юридической защиты, но и для работодателя, который в случае обнаружения нарушений подвергнется административному взысканию.

С кем можно заключить трудовой договор

Их можно заключать с гражданами России, иностранцами и лицами без гражданства при соблюдении всех законодательных нюансов. Для подавляющего большинства иностранцев обязательны разрешения на работу или патенты. Трудовой договор является основным документом, регулирующим права и обязанности сторон.

Возрастные ограничения при приеме на работу

Закон позволяет брать на работу лиц с 16 лет, однако в некоторых случаях это возможно и с 14 лет при наличии согласия родителей и органов опеки. Несовершеннолетние должны работать в безопасных условиях и иметь сокращенный рабочий день. Кроме того, для этой категории существуют ограничения по видам работ, которые они могут выполнять, чтобы избежать вреда их здоровью и развитию. Например, они не могут заниматься тяжелым физическим трудом или быть задействованы там, где предполагается повышенный уровень опасности.

Необходимые документы для оформления сотрудника в организацию

Перед подписанием бумаг необходимо собрать следующий пакет документов:

• • Паспорт: удостоверение личности, необходимое для заключения контракта.
• • Трудовая книжка: сюда вносятся все данные, касающиеся деятельности предполагаемого работника.
• • СНИЛС: страховой номер индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования.
• • Документы об образовании: дипломы, аттестаты и сертификаты, подтверждающие квалификацию.
• • Военный билет: для военнообязанных мужчин, подтверждающий их статус и наличие или отсутствие обязательств по воинской службе.
• • Медицинские справки: если требуется, для подтверждения пригодности к выполнению обязанностей по должности, особенно для должностей, требующих особенных показателей здоровья.

Для некоторых позиций список может быть расширен. Например, для того чтобы быть задействованным в сфере общепита, человеку требуется наличие медицинской книжки.

Пошаговый алгоритм

Процесс включает несколько этапов, каждый из которых имеет свои особенности и требования. Правильное выполнение каждого шага обеспечивает юридическую защиту обеих сторон.

• • Сбор документов. Кандидат предоставляет все необходимое, включая паспорт, СНИЛС, трудовую книжку, военный билет (для военнообязанных) и документы об образовании. Если человек устраивается впервые, работодатель обязан оформить все сам, не перекладывая ответственность на другую сторону отношений. В случае необходимости также могут быть запрошены медицинские справки и другие бумаги.
• • Собеседование. На этом этапе происходит оценка профессиональных и личных качеств кандидата. Обсуждаются и согласовываются будущие обязанности, задачи, зарплатные ожидания и другие условия. Иногда после следует проверка службы безопасности или согласование с руководителем.
• • Оформление трудового договора. При успешном прохождении собеседования и всех проверок на электронную почту или в бумажном варианте высылается оффер (предложение о работе). Бумаги оформляются в письменной форме в двух экземплярах, один из которых остается у работодателя, другой – у сотрудника. На этом этапе должны быть прописаны и оговорены все существенные условия труда, включая должностные обязанности, рабочее время, размер зарплаты и другие важные аспекты, в том числе – особенности рекреационной программы, проще говоря – количество дней отпуска и больничных.
• • Издание приказа. Приказ подписывается руководителем и регистрируется в учетной системе организации. Этот документ является официальным подтверждением трудовых отношений и служит основанием для внесения записи в трудовую книжку.
• • Ознакомление сотрудника с локальными нормативными актами. Новый работник должен быть ознакомлен с внутренними правилами организации, инструкциями по охране труда, правилами внутреннего распорядка и другими локальными нормативными актами. Ознакомление подтверждается подписью.
• • Внесение записи в трудовую книжку. В первый день туда вносится запись о приеме на работу. Это может быть сделано как в бумажной, так и в электронной форме, в зависимости от предпочтений организации и требований законодательства.

Некоторые особенности трудоустройства работников

Прием на работу в Российской Федерации может включать различные нюансы в зависимости от специфики, категории и других факторов. Рассмотрим некоторые из них ниже, подробно останавливаясь на основных положениях и ключевых моментах.

Подземные работы

Выполнение задач в таких условиях сопряжено с высокими рисками для здоровья, что обуславливает ряд дополнительных мер. Для обеспечения надлежащего уровня безопасности в обязательном порядке необходимо следовать следующим шагам:

• • Медицинский осмотр. Кандидаты на должность должны пройти углубленное медицинское обследование, чтобы убедиться в их способности выполнять задачи в условиях повышенной опасности.
• • Специальное обучение. Также они обязаны пройти специальное обучение по технике безопасности, включая использование защитного оборудования и оказание первой помощи в случае аварийных ситуаций.
• • Контроль за соблюдением стандартов. Работодатель должен обеспечить регулярные проверки условий труда и соблюдение всех норм и стандартов безопасности для сотрудников.
• • Документирование. Необходимо оформление соответствующих документов, подтверждающих прохождение медицинского осмотра и обучение.

Бывшие госслужащие

Наем бывших государственных служащих практически на любую позицию в коммерческие или частные организации требует соблюдения ряда особых требований:

• • Период охлаждения. Законодательство предписывает обязательное соблюдение так называемого периода охлаждения, в течение которого госслужащие не могут занимать определенные должности в частном секторе. Этот период может варьироваться от 6 месяцев до нескольких лет, в зависимости от должности и уровня доступа к государственной тайне.
• • Проверка конфликта интересов. Важно провести оценку возможного конфликта интересов, который может возникнуть из-за предыдущей государственной деятельности. Это позволяет предотвратить возможные нарушения антикоррупционного законодательства.
• • Документальное оформление. Необходимо предоставить документы, подтверждающие отсутствие конфликта интересов и соблюдение всех требований законодательства.

Временные работники

Наем осуществляется на основании срочных трудовых договоров, которые имеют свои особенности:

• 1. Срочный. Он всегда заключается на определенный срок или на период выполнения конкретной задачи. При этом максимальная продолжительность, прописанная сторонами, ограничена, и такие профессионалы не могут занимать позиции, на которые в обычных ситуациях нанимают людей на постоянной основе.
• 2. Ограничения и права. Работники обладают правами, схожими с правами постоянных сотрудников, но могут иметь ограничения по некоторым социальным гарантиям, таким как отпуск и больничные.
• 3. Оформление. Важно корректно оформить все бумаги, включая издание приказа о вступлении в должность и внесение записи в трудовую книжку, если это предусмотрено.

Совместители

Совместительство – процесс, при котором человек выполняет функции в одной или нескольких организациях помимо своей основной занимаемой должности. Оно может быть внешним, когда сотрудник работает в разных организациях, или внутренним, когда он выполняет дополнительные обязанности в той же компании.

• • Внешнее совместительство предполагает, что человек задействован в одной организации на основной должности и одновременно числится в другой на условиях совместительства. Начальство имеет право проверить, не превышает ли общее количество времени установленную норму, чтобы избежать нарушения законодательства пунктов, касающихся непосредственно рабочего времени и трудовых прав.
• • Внутреннее совместительство значит, что выполняются дополнительные задачи в рамках той же организации. Этот вид работы требует оформления отдельного трудового договора или дополнительного соглашения к основному, в котором уточняются условия и объем дополнительных функций.
• • Правила и ограничения включают соблюдение максимальной продолжительности рабочего времени, правильное оформление трудовых договоров и компенсацию труда с учетом особенностей обеих занимаемых должностей и выполняемого списка заданий.
• • Документальное оформление заключается в подписании соглашений помимо основного документа, оформление учета и компенсации рабочего времени в денежном эквиваленте и ведение соответствующих записей в трудовой книжке или электронном документе.

Иностранные граждане

Наем иностранцев в Российской Федерации требует особого подхода и соблюдения множества требований, связанных в первую очередь с миграционным законодательством и правами специалистов. При этом разные категории попадают под ограничения разного типа, но все нерезиденты так или иначе должны предоставить дополнительные документы. Чаще всего требуется следующее:

• • Разрешающие документы. Иностранные граждане обязаны иметь действительное разрешение на работу или патент. Это необходимо для легального трудоустройства на территории России и должно быть оформлено до начала трудовой деятельности.
• • Виза и регистрация. Необходимо иметь соответствующую визу и пройти регистрацию по месту пребывания. Это обязательные шаги для соблюдения миграционного законодательства.
• • Документальное оформление. При приеме в организацию иностранцев необходимо тщательно проверять все нюансы и требования, связанные с их легальным статусом и деятельностью в рамках должности в компании. Это включает договор, разрешение на работу, визу и регистрацию.
• • Социальные гарантии и налогообложение. Иностранные работники имеют право на те же социальные гарантии, что и граждане Российской Федерации, такие как медицинское обслуживание и пенсионные накопления.
• • Адаптация и интеграция. Для эффективной работы иностранных сотрудников может потребоваться организация процесса адаптации, который поможет им интегрироваться в рабочую среду и ознакомиться с внутренними правилами компании. Обучение часто включает как общие аспекты, так и специфические особенности, обусловленные законодательными нормами и различиями в ментальности и культуре.

Компании, желающие работать в правовом поле и не допускать нарушений, должны строго контролировать качество документации. Точность заполнения всех кодов, условных обозначений позволяет быстрее проводить платежи, сводить к минимуму вероятность их потерь, а также соблюдать требования налогового законодательства. Посмотрим, в чем суть ОКТМО, как его формировать, каким образом можно узнать сам индекс.

Что представляет собой код ОКТМО

Начнем с расшифровки. Первые две буквы в сокращении говорят, что перед нами общероссийский классификатор. Оставшаяся часть названия раскрывается так: «территориальных муниципальных образований». Официальное издание, посвященное этому коду, разделили на 8 томов – для каждого федерального округа. Тома включают перечень всех регионов, районов, городов и других населенных пунктов, числящихся официально. Присвоение, изменение и отмена индекса – прерогатива Росстата.

Зачем нужен код ОКТМО

При помощи такого цифрового обозначения госорганы упрощают и ускоряют:

• • обработку сведений о хозяйственном развитии территорий;
• • формирование корректировку единых баз данных;
• • составление прогнозов экономического развития;
• • распределение налогоплательщиков по населенным пунктам;
• • направление собранных налогов и сборов в бюджеты по месту регистрации граждан или организаций.

Обязанность знать код ОКТМО есть не только у ИП и владельцев других коммерческих структур. Он понадобится также директорам, бухгалтерам, составляющим различные документы менеджерам. Муниципальная принадлежность должна указываться в каждой налоговой декларации, платежном поручении банку, понадобится она и для передачи отчетности в ФНС, а также при запросе налогового вычета. Поскольку «заветные цифры» относятся к конкретной территории, а не к фирмам, работающим там, они могут быть общими для огромного количества юрлиц. Продажа дома или иного имущества, которую необходимо декларировать, также не обходится без числовой пометки.

ОКТМО вместо ОКАТО

Раньше применялся классификатор административно-территориального деления. Его использование имело существенный недостаток – невозможно было обозначить город, поселок, село или даже район, где работает компания. Введение новой системы индексации позволило решить эту проблему.

Вот уже больше 7 лет (с 2017 года) ОКАТО применять нельзя, система выведена из оборота. Попытка указать устаревшую последовательность цифр повлечет строгие меры со стороны властей. Каждый платеж с неадекватно указанным классификатором зачисляется в разряд «невыясненных». Если это уплата налога, распределить его между бюджетами будет сложно, если речь идет про транзакцию в коммерческих целях, банк тоже не сможет нормально обработать операцию. Обнаружив ошибку, немедленно подайте заявление на розыск платежа. Получив такое обращение, специалисты перенаправят сумму по назначению, примут решение об отмене штрафных санкций. Но разумнее, конечно, не доводить до такой ситуации в принципе.

Как устроен код ОКТМО

Схема составления достаточно простая: сначала указывают муниципалитет, а затем – входящий в его состав населенный пункт:

• • первые два знака соответствуют региону;
• • с 3 по 5 знаки указан городской округ или приравненный к городу объект;
• • последние три символа в первой части соответствуют уже населенному пункту.

Во втором разделе повторяются те же 8 знаков. Сразу после них идут еще 3, которые нужны для обозначения крупных пунктов в пределах муниципального образования. Чем больше количество жителей, тем короче получается запись. Идентификаторы от 001 до 049 присваивают только городам (то есть поселениям, где обитает не менее 12000 человек, за исключением мест с исторически сложившимся городским статусом). Последовательность цифр 051-099 предназначена для маркировки поселков городского типа, а 101–999 отведены под описание сел, деревень, аулов, станиц.

Способы узнать код ОКТМО

Обычно его сообщают при регистрации по месту уплаты налогов, поэтому достаточно сохранить такую информацию, чтобы не искать ее специально. Присылать все регистрационные данные обязаны по почте. Однако проблемы возникают у тех, кто впервые заполняет налоговые декларации, либо сменил место регистрации и не знает, какие цифры теперь вписывать. Решить проблему позволит подача заявления в инспекцию ФНС, к которой относится налогоплательщик. Отреагировать на запрос чиновники обязаны в течение 5 рабочих дней. Иногда советуют звонить на горячую линию ведомства. Однако ее операторы, хотя и могут выручить, но не обязаны это делать. Чаще они рекомендуют воспользоваться сайтом, а не предоставляют сведения напрямую.

Узнать код ОКТМО онлайн

Сразу стоит оговориться: хотя интернет переполнен ресурсами, предлагающими выяснить заветную последовательность цифр, пользоваться следует лишь официальным источником. Начинать надо с выяснения своего ОКАТО – через портал фискального ведомства либо при помощи страницы kod-oktmo.ru. Далее пользователь переходит на https://www.nalog.ru и смотрит там в блок «Электронные сервисы». Подраздел «Узнай ОКТМО» предлагает сразу 2 варианта действий: указание прежнего территориального индекса либо ввод полного названия муниципального образования. Если кому-то удобнее искать данные в табличных записях, найти соответствующий перечень можно будет на сайте Минфина.

Допустим, ОКАТО неизвестен или ранее не присваивался вообще (особенно это характерно для частных лиц). В таком случае надо указывать адрес места жительства либо регистрации головного офиса.

Использовать ИНН необходимо, если других «зацепок» не остается. Войдите по адресу http://statreg.gks.ru/. Далее подберите вид уведомления, которое хотите сформировать, определите нужный филиал и жмите «Коды ОК ТЭИ». Заявителю пришлют материал, содержащий все условные обозначения, присваиваемые статистиками. Вместо росстатовского портала можно воспользоваться созданной налоговиками Федеральной информационной адресной системой.

Отметим, что при использовании ЕНП в поле 105 вместо последовательности цифр теперь должна стоять отметка «0». Поэтому проблема неверного указания индекса практически отпадает. Исключение делают для перечисления взносов по травматизму. Если цифр у вас получилось меньше 11, ставьте прочерки на недостающих местах.

ФНС РФ дает возможность оформления ЛК как отдельным гражданам, так и организациям. Это позволяет им запрашивать нужную информацию и предоставлять документы, находясь за своим рабочим местом. Для проведения регистрации ЛК организации требуется наличие компьютера, способного выходить в интернет.

Как настроить компьютер перед оформлением ЛК юрлица

Для регистрации ЛК организации на сайте ФНС на компьютере должны быть установлены:

• ✔ ОС MS Windows не ниже 7 версии, GNU/Linux, выпущенные не ранее 2018 года, Mac OS X 10.14+;
• ✔ токен с хранящейся на нем электронной подписью (ЭП);
• ✔ криптопровайдер, поддерживающий алгоритмы шифрования по национальным стандартам ГОСТ 28147-89, ГОСТ Р 34.11-2012 (можно использовать КриптоПро, начиная с версии 4.0, лучше использовать версию 5);
• ✔ браузер, поддерживающий шифрование по вышеназванным стандартам (Хромиум-ГОСТ, Яндекс.Браузер);
• ✔ плагин для браузера, позволяющий работать с ЭП на веб-страницах.

Оформление ЛК юридического лица в ФНС осуществляется по усиленной ЭП, получаемой в соответствующем удостоверяющем центре. Пользователь получает личные и корневые сертификаты ЭП. На сайте ФНС расположены промежуточные сертификаты налоговой инспекции, сертификаты Минцифры и Головного удостоверяющего центра.

В разных ОС они помещаются в разные места. Так, в наиболее распространенной десктопной системе Windows личный сертификат размещается в хранилище «Личные», промежуточные сертификаты ФНС – в хранилище «Промежуточные центры сертификации», сертификаты Головного Удостоверяющего Центра и Минцифры – в хранилище «Доверенные корневые центры сертификации», куда помещается и самый верхний сертификат цепочки «Пути сертификации».

Какая подпись применяется для регистрации ЛК организации в ФНС

При проведении регистрации ЛК могут использоваться 3 вида подписей:

• ✔ руководителя – при ее передаче другому лицу за все действия с ней отвечает директор;
• ✔ работника организации, выданная до 1 сентября 2023 г., позволяющая работать до 31.08.24 г., на которого оформлена машиночитаемая доверенность.

Сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП) получают в удостоверяющем центре, получившим аккредитацию Минцифры. После завершения настройки рабочего места, получения КЭП токен подключается к компьютеру, через браузер переходят на сайт регистрации и выполняют диагностику.

Как сделать диагностику для ЛК организации

После перехода на сайт https://lkulgost.nalog.ru/ (а при работе с Рутокен ЭЦП 2.0 или 3.0) пользователь проходит проверку технического состояния при помощи 2 методов:

1. КриптоПро или иного криптопровайдера.
2. Токенов Рутокен ЭЦП 2.0 или 3.0.

На каждом шаге ему сообщаются условия подключения. Проверка любого из них должна заканчиваться появлением зеленого индикатора. При возникновении ошибки сервис выдаст предложения по ее устранению.

Как зарегистрировать уполномоченного пользователя в ЛК организации

При обращении в ЛК юрлица производится его идентификация и авторизация на основе имеющегося сертификата открытого ключа ЭП. Осуществляется проверка наличия

пользователя в списке допущенных руководителем или то, что это лицо само является руководителем предприятия.

Первым получить доступ в ЛК должен руководитель организации, чьи полномочия подтверждены в ЕГРЮЛ. Он должен:

• ✔ подписать соглашение;
• ✔ дать адрес e-mail, на который будет выслано подтверждение регистрации;
• ✔ отправить запрос на открытие доступа и получение уведомления о сроках его открытия.

В случае дальнейших обращений выбирается квалифицированный сертификат ключа проверки ЭП (КСКПЭП) и проводится проверка. При этом система проверяет:

• ✔ КСКПЭП с обязательным указанием ИНН и ОГРН организации (возможно использование КСКПЭП (возможно использование КСКПЭП, выданный для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи);
• ✔ имеется ли организация в реестре зарегистрированных пользователей;
• ✔ полномочия пользователя, если он занесен в ЕГРЮЛ.

Ввод данных производится как вручную, так и автоматически. В зависимости от полномочий, переданных конкретному сотруднику, он видит ограниченный функционал ЛК.

Алгоритм создания ЛК организации в ФНС

С целью регистрации ЛК ООО, госучреждения или любого другого хозяйствующего субъекта выполняют следующие шаги:

1. Присоединить токен или воспользоваться ЭП, сохраненной на ПК или ноутбуке.
2. Перейти на сайт https://lkulgost.nalog.ru/.
3. Выбрать в появившемся окне необходимый сертификат и ввести pin-код.
4. Перейти по адресу https://lkulgost.nalog.ru/user/registration/index/.
5. Заполнить форму регистрации, введя данные, приведенные в предыдущем параграфе.
6. Перейти во входящие зарегистрированной e-mail.
7. Перейти по ссылке, присланной в письме.

Если необходимо предоставить доступ обособленным подразделениям (например, филиалам), то руководитель организации или уполномоченное им лицо вносит данные об этих подразделениях в разделе «Администрирование», расположенном в ЛК юрлица.

Как войти в ЛК организации в ФНС

Для входа в ЛК организации необходимо проделать следующие шаги:

1. Воспользоваться токеном или хранящимся на ПК или ноутбуке сертификатом ЭП.
2. Перейти на сайт ФНС в поддерживаемом браузере.
3. В разделе «Юридические лица» выбрать «Личный кабинет».
4. Кликнуть в предложенных вариантах на авторизацию при помощи ЭП и ввести пин-код, соответствующий ей.
5. Дождаться загрузки ЛК.

Как подключить в ЛК организации в ФНС нового пользователя

Занесенные единожды пользователи не являются постоянными, они могут изменяться руководителем или администратором. Для этого действуют по следующему алгоритму:

1. На главной странице перейти в раздел «Администрирование».
2. Кликнуть на «Редактировать».
3. Заполнить появившиеся поля на открывшемся «Администрировании прав доступа к ЛК»; при этом необходимо указать информацию о новом пользователе и выбрать, какой функционал будет для него доступен.
4. В разделе «Сертификаты пользователя» ввести серийный номер сертификата вносимого пользователя, которым он будет пользоваться при входе в ЛК организации. Если сертификат был внесен ошибочно, его можно удалить, выделив и выбрав одноименную функцию.
5. Для сохранения внесенных изменений нужно кликнуть на «Сохранить».

При этом следует учитывать, что в учетной записи руководителя можно редактировать только e-mail и должность. При вводе нового адреса эл.почты его нужно подтвердить, кликнув по ссылке, пришедшей в письме на него. При изменении сертификата сотрудника руководитель организации обновляет его через сервис «Администрирование».

Как настроить доступ одному структурному обособленному подразделению к другому подразделению

Для обеспечения доступа одного структурного подразделения к иному выполняют следующие шаги:

1. В появившемся списке выбирают обособленное подразделение, для которого выполняется настройка.
2. Кликнуть «Настроить доступ».
3. Кликнуть на «Добавить» и выбрать КПП филиала или иного подразделения, к которому будет осуществляться доступ.
4. Сохранить внесенные изменения, нажав на соответствующее слово.

Поле КПП обособленного подразделения должно быть заполнено.

Какие возможности предоставляет личный кабинет юридического лица в налоговой инспекции

ЛК организации позволяет юридическому лицу и уполномоченным ею пользователям использовать удаленные услуги, предоставляемые ФНС. Главный функционал такого ЛК:

• ✔ получение выписки из ЕГРН о постановке или снятии с учета налогоплательщика;
• ✔ внесение изменений в ЕГРЮЛ без использования бумажных документов;
• ✔ просмотр, какая у пользователя имеется налоговая задолженность и возможность ее погашения;
• ✔ направление в соответствующий ИФНС информации по форме С-09-6 об участии в российских организациях;
• ✔ получение официальных электронных справок об уплате положенных по законодательству платежей (налогов, сборов и т.д.).

В ЛК уполномоченные лица или руководитель могут ознакомиться о ходе исполнения заявлений. Благодаря этому отпадает необходимость в посещении ИФНС, также уполномоченный сотрудник может контролировать сроки исполнения услуг.

Сведения из ЕГРН о постановке/снятии на/с учет/учета и снятии с учета в ИФНС доступна из меню «Сведения о ЮЛ» пункт «Сведения из ЕГРН». Здесь представлены главные сведения об организации и о числе случаев постановки ее на учет по различным регионам и инспекциям.

Здесь расположены следующие сведения:

• ✔ об учете юрлица в соответствующей инспекции по месту нахождения: КПП; дата постановки на учет; налоговый орган; адрес места нахождения организации;
• ✔ о выданном свидетельстве о постановке на учет: серия; номер; дата выдачи;
• ✔ об учете организации в ФНС как крупнейшего налогоплательщика: те же сведения, как и по отношению к обычному юридическому лицу;
• ✔ о выданном уведомлении о постановке на учет: дата выдачи;
• ✔ о числе случаев постановки на учет организации в ИФНС: ползунок «Показывать» переключается на выбор одного из режимов отображения таблицы: «Только действующие» и «Все случаи постановки на учет» (учет сведений); в нем присутствуют фильтры, позволяющие отображать или скрывать отдельные записи в таблице.

Колонки таблицы «Сведения о количестве случаев постановки на учет налогоплательщика в налоговых органах» включают число случаев постановки на учет организации, сгруппированных по причинам такой постановки, следующим образом:

• ✔ филиал/обособленное подразделение/представительство;
• ✔ недвижимое имущество/земельный участок;
• ✔ транспортные средства;
• ✔ как плательщик НДПИ;
• ✔ как плательщик ЕНВД;
• ✔ как исполнитель договора простого товарищества;
• ✔ по месту уплаты отдельных видов налогов;
• ✔ в качестве плательщика НИБ;
• ✔ как КНП;
• ✔ как инвестор (оператор) по СРП;
• ✔ как участник проекта «Сколково»;
• ✔ как объект концессионного соглашения;
• ✔ как управляющая компания ЗПИФ.

Отображаются только те колонки, в которых число случаев постановки на учет превышает 0. Если имеются пустые колонки, они не показываются. Строки таблицы соответствуют числу случаев постановки на учет по субъектам федерации или инспекциям ФНС.

Страница со сведениями о числе действующих случаев постановки на учет организации по ИФНС содержит блок фильтров, с помощью которых производят фильтрацию выводимых в таблице записей по одному или нескольким условиям:

• ✔ «Регион» – список субъектов из справочника ССРФ, с сортировкой по наименованию.
• ✔ «Налоговый орган» – список инспекций, осуществивших постановку на учет юридического лица (его код и сокращенное наименование), с сортировкой по коду соответствующей инспекции.
• ✔ «Причина постановки на учет» – список причин постановки на учет юридического лица из справочника СПУННО (код и наименование), с сортировкой по коду соответствующей причины.
• ✔ «Дата постановки на учет».
• ✔ «Дата снятия с учета» – отображается в случае, если значение переключателя «Показывать» = «Все причины постановки на учет (учет сведений)».

Изначально поля фильтра содержат все возможные уникальные значения. Они являются зависимыми, то есть при последовательном заполнении полей фильтра в последующих (незаполненных) полях остаются только значения, соответствующие введенным данным. Поля фильтра и результаты в таблице заполняются в зависимости от значения режима переключателя «Показывать»:

• ✔ Если ползунок включен в режим «Только действующие», в таблице отображается число действующих случаев постановки на учет, только те колонки и строки, относящиеся к действующим записям. При этом поля фильтра «Регион», «Налоговый орган», «Причина постановки на учет» содержат только те значения, для которых существует хотя бы 1 действующий факт постановки на учет организации, уплачивающей налоги. Поле «Дата снятия с учета» не отображается.
• ✔ Если ползунок переведен в «Все причины постановки на учет (учет сведений)», в таблице через слэш отображается как общее число случаев постановки на учет (учета сведений) юридического лица, так и число случаев снятия с учета из общего числа случаев постановки на учет. Вышеназванные поля отображают те же значения, отображается поле «Дата снятия с учета».

Для формирования запроса на получение полной выписки, нужно выбрать в меню «Заявления. Запросы» раздела «Сведения о ЮЛ» пункт «Запрос выписки из ЕГРЮЛ», при этом ИНН и ОГРН заполнять не потребуется, поскольку они будут подставлены в автоматическом режиме. Выписка выдается в формате PDF с содержанием усиленной квалифицированной электронной подписи. Чтобы скачать сформированную выписку нужно перейти в меню «Подача заявления» к разделу «Информация о документах, направленных в налоговый орган».

Для направления информации об участии в российских организациях необходимо перейти из меню «Заявления. Запросы» раздел «Сведения о ЮЛ» в пункт «Сообщение об участии в российских организациях». Сообщение формируется с помощью стороннего ПО и подгружается в формате XML. Если пользователь заходит с полными полномочиями по доверенности, он может прикрепить «Информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах». Чтобы активировать кнопку «Подписать и отправить» на форме нужно прикрепить файл «Сообщение об участии в российских организациях по форме № С-09-6 (*.xml)». При успешной отправке документов можно отслеживать статус их обработки и скачать электронные документы регистрирующего органа из меню «Подача заявлений» в разделе «Информация о направленных в налоговый орган документах».

УИН – это особый код, вписываемый в платежное поручение, чтобы средства дошли до того, кому предназначены. УИН обеспечивает правильную идентификацию поступлений в бюджет. Полезно знать, когда нужен код, как и узнать его и где прописать в документации.

В чем разница между УИН и УИП?

УИП является уникальным ID платежной транзакции. Он аналогичен УИН, но применяется при расчетных операциях между контрагентами. УИП используется, если транзакция не предусматривает участия госорганов.

Контрагенты нечасто применяют УИП при операциях. Этим обычно занимаются только госорганы. Если контрагент наделяет платежную транзакцию ID, он должен сообщить про это другому участнику операции.

Для тех компаний, которые сами платят налоговые сборы, аналогом УИН считается КБК. Последний представляет собой код бюджетной классификации. Фактически, УИН и КБК являются одним и тем же. Для ИП аналогичную функцию выполняет ИНН. Юрлица применяют КПП. Последний является кодом, который обозначает причину постановки на учет.

Правильное указание УИН в документах

УИН прописывается в платежном поручении. Указывать его нужно в строке 22 «Код». УИН может быть назначен госорганом, который должен получить платеж. Это могут быть ФНС, ГИБДД, государственная инспекция недвижимого имущества, иные госорганы. Благодаря УИН банковская организация знает, что представляет собой платежная транзакция, кто получит деньги. Это предотвращает проблемы, обусловленные ошибочными реквизитами.

УИН содержит цифровые, буквенные символы. Длина последовательности – от 20 до 25 знаков. Бывает, что УИН включает в себя только цифры. Все зависит от того, какой транзакции присваивается код. 1-й символ УИН – контрольный ключ, посредством которого выполняют проверку того, правилен ли УИН. Другие знаки содержат данные об операции.

Как получить УИН для заполнения поля 22 в платежном поручении

Компании и ИП могут узнать УИН в документации, которая считается основанием для транзакции. К примеру, последовательность может быть написана в требовании ФНС об оплате налогового сбора. Физические лица, платящие налоговые сборы за авто, землю, недвижимое имущество, применяют индекс документа.

Перед тем, как отправлять платежку, удостоверьтесь в том, что УИН правильный. Определенные банковские организации разослали компаниям и предпринимателям уведомления, где заявили, что не будут выполнять транзакции по поручениям с неправильным УИН. Ошибка в УИН может привести к тому, что по долгу возникнет просрочка, приводящая к начислению пени.

Пошаговые действия при отсутствии УИН для поля 22

УИН может быть не указан в документе. Однако вообще ничего не писать в строке 22 нельзя. В противном случае платежка не будет принята банковской организацией. В поле можно проставить значение «0». Нуль указывают, когда:

• ✔ компании, предприниматели своевременно платят налоговые сборы, взносы;
• ✔ недоимка уплачивается без требования инспекции;
• ✔ налоговые сборы уплачиваются физическими лицами без уведомления;
• ✔ тот, кто получает платеж, не прописал УИН в требовании.

УИН является уникальной последовательностью. Ввиду этого, если она не получена от инспекции, нельзя использовать УИН из старого требования об оплате. Это касается даже тех случаев, когда требование выставили по такой же транзакции.

Специальные сервисы помогают создавать платежки в автоматическом режиме, учитывая требования, которые получены, а также поданные декларации в ФНС. Еще при помощи особого ПО можно осуществлять ведение учета, сдачу отчетов, консультирование со специалистами. Правильный подбор специального сервиса позволит избежать ошибок при совершении финансовых транзакций. Главное – позаботиться о нормальной настройке софта для работы с платежными операциями.

Президент России уже подписал закон о реформировании налоговой системы. В 2025 году и бизнес, и физ. лица столкнутся с рядом серьёзных изменений, которые разделят картину мира на “до” и “после”. Не так давно я публиковала материал, где разбирала преимущества и недостатки ОСНО и УСН. И вот сейчас этот вопрос снова стал актуальным.

Я внимательно слежу за всеми налоговыми изменениями и знаю, что у многих есть вопросы по этому поводу. Мы в ГК Бизнес Гарант уже начали готовить компании своих клиентов к предстоящим изменениям, а для всех вас я оставлю ссылку на запись на консультацию здесь. На консультации вы получите прогноз налоговой нагрузки и пошаговый план действий.

Кроме этого вы можете подписаться на меня в Telegram Галина Виноградова, там я делюсь последними новостями в финансовой сфере, публикую кейсы, провожу прямые эфиры с другими экспертами и делюсь полезными материалами.

Начнем с краткого списка главных изменений:

• ✔ Прогрессивная шкала НДФЛ: Единая ставка останется в прошлом, а величина налога будет зависеть от дохода. Если доходы физ. лица не превышают 2,4 млн рублей в год, ставка останется прежней - 13%. От 2,4 до 5 млн рублей - уже 15%. До 20 млн - 18%. До 50 млн - 20%. Свыше 50 млн - 22%.
• ✔ НДС для упрощенки: Компании с доходом более 60 млн рублей станут плательщиками НДС - 5-7%. При этом они смогут применять вычет по НДС при закупке товаров и услуг.
• ✔ Микробизнес без НДС: Для плательщиков УСН с доходами до 60 млн. предусмотрено автоматическое освобождение от НДС.
• ✔ Налог на прибыль на ОСНО: Ставка повысится на 5% с 20% (сейчас) до 25% (в 2025 году).
• ✔ Льготы по налогу на прибыль: Предполагаются льготы для компаний, занимающихся производством, особенно в сфере импортозамещения.
• ✔ Акцизы на новые товары: В перечень подакцизных товаров включаются: природный газ для производства аммиака, никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания.
• ✔ Туристический налог: Нововведение для организаций и физических лиц, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Теперь перейдем к острым вопросам, которые важны для бизнеса в условиях этих изменений.

Если ваша выручка приближается или уже превышает 60 млн рублей, перед вами должно стоять как минимум три вопроса:

1. Может ли ваш бухгалтер, помимо упрощенной системы налогообложения, вести еще и НДС? Ведь добавятся дополнительные декларации, отчетность и т. д.
2. Что выгоднее: оставаться на упрощенке и платить при этом НДС или переходить на основную систему налогообложения?
3. По какой ставке НДС будет работать бизнес - по минимальной, но без вычетов, или по максимальной, но принимая к вычету расчеты с контрагентами?

1. Чтобы понять, справится ли бухгалтер с изменениями, нужно:

• Обратиться к опытному бухгалтеру или финансовому консультанту, чтобы убедиться в правильности действий вашего бухгалтера и получить независимую оценку.
• Заранее подумать о том, как прямо сейчас повысить квалификацию вашего сотрудника. Как альтернативу рассмотрите возможность найма дополнительного специалиста.

2. Второй и третий вопросы куда более важны. Придется выбрать, как вести бизнес дальше:

• ✔ Вам необходимо все просчитать на основании предыдущей статистики работы бизнеса. Не ошибитесь в расчетах, это может вам очень дорого обойтись.

Если пока не определились - не стесняйтесь спросить совета, я всегда рада помочь.

В качестве пищи для размышления дам вам некоторые прогнозы экспертов по налогам. Итак, что поменяется с введением НДС на упрощенке?

✦ возможно повышение цен:
Компании будут вынуждены повышать цены на свою продукцию или услуги, чтобы компенсировать стоимость НДС.

✦ появятся новые обязательства:
Некоторые будут вынуждены перейти с УСН на общий режим налогообложения, что повлечет за собой увеличение количества налогов и отчетов.

✦ поиск компенсации:
Кроме самого простого и логичного вычета по НДС(при закупке товаров/услуг) компании будут искать иные способы компенсации НДС.

Эта налоговая реформа позволит перейти на упрощенную систему налогообложения, но при этом не потерять своих покупателей.

В чем суть?

1. Многим контрагентам крайне важно, чтобы вы (как поставщики услуг/товаров) были плательщиком НДС. Потому что эти самые контрагенты берут налог себе в расход. Это первое.
2. Сейчас те, кто на ОСН, платят НДС 20% и плюсом налог на прибыль 20%. Со следующего года налог на прибыль увеличится и будет составлять 25%.

Именно поэтому вопрос перехода с ОСН на УСН становится актуальным. Переходя на УСН, компания не потеряет своих контрагентов (так как будет продолжать платить НДС и предоставлять его для вычета), но при этом сможет сэкономить на налоге на прибыль и не платить 25%. Но ставка при этом будет максимальной для УСН, т.е. 15%

Как видите задач на ближайшее время не мало: создание финансовых и налоговых прогнозов, учет потенциальных налоговых обязательств, моделирование различных сценариев, разработка стратегий по минимизации рисков и тд.

Я уже говорила и повторю снова: если от предстоящих задач ваши мысли разлетаются в стороны, обратитесь к финдиректору на аутсорсе и получите прогноз налоговой нагрузки! Это очень хорошая инвестиция! Конкретно в этом случае она быстро даст плоды и спокойствие!😊

Чуть больше года назад к нам обратился клиент, компания которого занимается производством и продажей кожаной обуви. Бизнес стабилен - собственное производство, налаженные каналы сбыта, продажи и выручка растут. Но прибыли нет и даже оборотных средств периодически не хватает, компания то и дело попадает в кассовые разрывы примерно на 1 млн. руб. Да, такое возможно и случается чаще, чем хотелось бы.

После первичной оцифровки выяснилось, что себестоимость зимней и летней обуви практически одинаковая. Для производства летней обуви нужно меньше материала, мех и прочие утеплители тоже не нужны, но используется более мягкая и дорогая кожа и больше кропотливого ручного труда. При этом клиенты не готовы платить за летнюю обувь столько же, сколько за зимнюю или демисезонную, поэтому она продается с меньшей наценкой.

Итог — производитель летом теряет маржу.

На основании этой информации было принято решение перестать отдавать прибыльные модели оптовикам. Лето можно в большем объеме отдавать в опт, а зиму продавать самостоятельно в розницу.

Аудит работы коммерческого блока быстро выявил, что в компании нет плана по продажам. За них отвечал (просто отчитывался) администратор каждого магазина. Зарплата продавцов складывалась из фиксированной и премиальной в соотношении 80/20%. Фиксированная часть была выше рынка и закрывала финансовые потребности продавцов, поэтому мотивации продавать больше у них не было.

Эту утечку необходимо было устранить. Мы:

• ✔ уменьшили фиксированную часть ЗП продавцам,
• ✔ ввели премии и привязали их к продажам.

После внедрения этих изменений несколько сотрудников покинули компанию, но мы были к этому готовы и восполнили кадровый дефицит менее, чем за 2 месяца.

В коммерческом блоке появился план по выручке.

Самой значительной финансовой утечкой оказались складские остатки. Оценка розничной стоимости готовой продукции составила 10 млн руб. Это были те самые оборотные средства, которых компании не хватало для развития.

Заморозить обувь на складе не сложно – продукт сезонный, и если вы по каким-то причинам не успели продать коллекцию, остаётся два варианта:

• Устроить распродажу и «слить» товар чуть выше себестоимости. Этот вариант требует очень грамотно просчета финансов, потому что стоимость комплектующих на следующий сезон чаще всего выше, чем они стоили в предыдущем. Нужно, чтобы средств, полученных от распродажи хватило на новую закупку.
• Второй. Заморозить на складе часть обуви. Повезет, если вы заморозили весну или осень, эти остатки вы сможете вернуть через 6 месяцев. А вот лето и зима конвертируются в деньги только через год.

Времени до старта производства новой коллекции почти не оставалось, поэтому мы распродали товар через оптовиков, маркетплейсы и собственные площадки с минимальной наценкой. Это позволило приступить к работе над новой коллекцией и отложить часть средств в фонд компании, на случай возникновения непредвиденных ситуаций.

После того, как ситуация стабилизировалась, был составлен план выпуска новых коллекций, просчитана экономика работы компании на несколько сезонов вперед.

Сейчас компания вышла в плюс 1,5 млн. чистой прибыли в месяц и продолжает расти. В плане на 25-26 гг расширение производственного помещения и закупка нового оборудования.

Еще больше кейсов в ТГ-канале финансового директора ГК Бизнес Гарант Галины Виноградовой https://t.me/uchot_finance подписывайтесь, там всегда интересно.

Если вы тоже сталкиваетесь с проблемами финансового планирования, первый шаг к стабильности и росту - консультация финансового директора.

Как оценить, принесет ли деньги ваш бизнес? Согласитесь, здорово еще до открытия и вложения средств понимать, когда и сколько вы сможете заработать, рассчитать рентабельность и выход на прибыль. В этой статье разбираем, как оценить бизнес-идею, зачем нужно построение финансовой модели и где можно споткнуться на этом пути.

Зачем рассчитывать прибыльность бизнеса

Вы знали, что падение спроса или конкуренция — далеко не самые частые причины закрытия бизнеса?

Многочисленные исследования независимых аналитиков говорят, что первоочередные причины закрытия бизнеса — смена сферы деятельности и убыточность / отсутствие прибыли. При этом причины «падение спроса» и «высокая конкуренция» называют в среднем менее 15% всех респондентов.

Что это значит? У большинства закрытых и закрывающихся предприятий были именно внутренние проблемы, а вот внешние угрозы в виде конкурентов уходят далеко на второй план.

То есть предприниматель, считая, что у него есть клиенты, услуги и товары пользуются спросом, а в спину никто не дышит, вдруг осознает, что деньги все равно кончаются. Это означает, что он неверно рассчитал свою финансовую модель и не понимает природу создания устойчивого бизнеса

Без погружения в принципы функционирования предприятия владелец может допустить ряд убийственных ошибок:

1. Раздувать штат. В начале пути каждая штатная единица сильно бьёт по прибыли компании. При маленьком обороте не обязательно держать у себя в штате 8 рекрутёров (или хотя бы одного — можно передать на аутсорс), особенно если текучесть кадров минимальная.
2. Арендовать производственные и офисные площади по ценам и в объёмах, не соответствующих целям бизнеса и не дающих экономической выгоды.
3. Покупать дорогостоящее оборудование, не соответствующее производственным возможностям.

Например, компания, производящая одежду и текстиль в маленьких объёмах, не нуждается в дорогостоящих японских вышивальных машинах: на нашем рынке есть хорошие бюджетные аналоги.

И это лишь несколько примеров ошибок, которые предприниматели допускают при стабильном спросе и отсутствии сильных конкурентов. Своевременная разработка финмодели поможет минимизировать риски — причем заниматься этим важно еще до реализации самой бизнес-идеи.

Как построить финансовую модель проекта

Итак, как рассчитать, будет ли бизнес прибыльным и когда именно это случится? Для этого уже давно изобрели велосипед на двух колесах, имя которым — финансовая модель и бизнес-план.

Финансовая модель — это таблица с измеримыми показателями, по которым вы сможете оценить настоящее и спрогнозировать будущее бизнеса. Чем ближе к реальности окажутся прогнозируемые показатели, тем более устойчивым и успешным будет развитие вашей организации.

Бизнес-план — это документ более обширный, он включает в себя как расчёты финансовых показателей (финмодель), так и иные технологические аспекты ведения бизнеса от технологии производства продукта до модели налаживания рынка сбыта. Чем подробнее и качественнее прописан бизнес план, тем проще будет начать своё дело и привлечь потенциальных инвесторов.

Чтобы рассчитать финмодель будущего бизнеса, необходимо продумать несколько параметров.

1. Прикиньте, какую выручку вы планируете иметь каждый месяц

На этом этапе вы будете рассчитывать планируемые финансовые показатели: план продаж, прогноз по выручке, средний чек и так далее. Как это сделать? Все зависит от ваших первоначальных инвестиций и притока денежных средств после старта продаж.

Например, если вы хотите открыть кофейню, можно найти конкурента со схожими параметрами ведения бизнеса, оценить его меню и ценообразование, трафик рядом со входом в заведение и конверсию прохожего в посетителя.

Если вы открываете клининговую компанию, заранее оцените на сайтах с закупками и тендерами, какую цену за какой объём работ берут ваши будущие конкуренты. Из анализа потенциальных технических заданий и договоров можно будет понять, какие требования компании-заказчики будут предъявлять к вашим работникам, к материалам, которые вы используете и т.д.

Понимая, сколько вы хотите зарабатывать, вы увидите, сколько сырья и материалов надо закупить, чтобы выпустить в продажу нужный объём товаров и услуг.

2. Оцените, какие расходы вас ожидают

Операционные расходы — это регулярные траты для ведения бизнеса. Оплата труда, коммуналка, связь, реклама, аренда и многое другое, без чего не обойтись.

а) посмотрите цены на аренду помещений, в которых может расположиться ваш офис и производство, выберите наиболее приемлемый результат с учётом возможных логистических цепочек

б) оцените, сколько вам нужно сотрудников для обслуживания вашего бизнеса в рамках постоянного найма, зайдите на сайты по поиску работы и посмотрите уровень заработных плат

в) посчитайте расходы на коммунальные платежи и связь по тарифам сотовых компаний и интернет-провайдеров, подумайте, сколько необходимо потратить на рекламу.

3. Оцените внешние угрозы

Этот раздел финмодели нужен, чтобы предприниматель понимал, как на его бизнес будут влиять различные внешние факторы.

Изучите цену на сырье: как она менялась в течение пары лет, разных времен год? Так вы заранее сможете спрогнозировать, как долго сможете работать с теми ценами, которые установили на старте бизнеса.

Аналогичная ситуация возникает тогда, когда бизнес сильно зависит от курса иностранной валюты, также не стоит забывать про уровень инфляции.

Ошибки при разработке финансовой модели

Чтобы финмодель получилась точной и практически применимой, ее составитель должен хорошо разбираться в экономических показателях.

Ниже разберем базовые ошибки при построении финансовой модели:

1. Заниженные постоянные расходы

Например, вы планировали нанять гораздо меньше административного персонала, чем получилось по факту. Или если вы считаете, что коммунальные платежи в офисе — это постоянная стабильная величина.

2. Завышенные показатели продаж

Если вы считаете, что с первого же месяца выйдете в ноль, то советуем прочитать нашу статью про точку безубыточности: https://vc.ru/u/1874773-biznes-garant/748444-tochka-bezubytochnosti-raschet-i-polza-dlya-predprinimatelya

3. Недооценка внешней среды

Если вы открываете барбершоп в районе, где нет других барбершопов, это не значит, что ваш бизнес не будет конкурировать с обычными парикмахерскими широкого профиля. Решает то, как потенциальные клиенты будут воспринимать ваш бизнес относительно аналогов, которые они для себя найдут самостоятельно.

4. Завышенная цена конечного продукта

Закладывая себестоимость продукта в финансовой модели, некоторые предприниматели формируют окончательную продажную цену исключительно «на глазок», не подкрепляя это никакими дополнительными расчётами.

В итоге оказывается, что никто не хочет покупать однотонные футболки молодого бренда по цене 5 таких же из масс-маркета только потому, что у компании классно сформулированы ценности.

Заключение

Финансовая модель — обязательный инструмент, который поможет понять, будет ли ваш бизнес прибыльным. Но он не так прост в освоении, как может показаться на первый взгляд.

Оценку достоверности таких расчётов лучше доверить тому, кто профессионально разбирается с финансовой аналитикой и экономической безопасностью. Даже если ваш проект относится к категории бизнес-идей с минимальными вложениями, перед запуском покажите свою финансовую модель профессионалу либо закажите её с нуля под ключ — только тогда вы сможете быть уверены, что двигаетесь в верном направлении.

Внедрив управленческий учет, мы можем либо повысить эффективность бизнеса, либо намертво завязнуть в болоте из цифр и терминов — и оставить там же надежды на желаемую прибыль. Разбираем на примере реального салона красоты, как прочитать один из отчетов управленки и оценить результат внедрения

Оценка эффективности бизнеса по финансовым результатам

Управленческий учет — это инструмент, с помощью которого собственник может принимать более взвешенные решения касательно бизнеса.

Например, соглашаться ли на сделку с отсрочкой платежа? Вкладываться ли сейчас в новое направление? Переезжать ли в новый офис? Отчеты управленки помогут понять, не ударят ли эти действия по бизнесу.

Это классный, мощный, эффективный и сложный инструмент. Сложный в плане не только внедрения, но и непосредственного использования: как читать отчеты, что значат все эти цифры, какие решения в итоге принимать, что менять в текущей деятельности?

На примере нашего клиента разберем, как читать отчет о прибылях и убытках и какие выводы можно сделать по этой таблице.

Подробнее о том, как читать финансовую отчетность, рассказывали в этой статье.

Недавно к нам обратился собственник салона красоты. Он хотел внедрить у себя систему управленческого учёта — в первую очередь потому, что не понимал, сколько зарабатывает его бизнес, зарабатывает ли вообще и если да, то сколько можно забирать дивидендов.

Сначала мы провели комплексный анализ всех доходов и расходов салона и сформировали отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ). ОПиУ — один из основных отчётов управленческого учёта, он отражает эффективность бизнеса через его финансовые результаты — показывает, сколько чистой прибыли заработала компания и какие затраты для ее получения понесла.

Вот как выглядит сам ОПиУ:

Основные показатели данного отчета — выручка, маржинальная прибыль, валовая прибыль, операционная и чистая прибыль. Коротко напомним, что значат эти термины.

Выручка — это все деньги, которые получил бизнес от продажи товаров и оказания услуг.

Маржинальная прибыль показывает, сколько предприятие заработало за вычетом переменных расходов.

Валовая прибыль показывает, покрывают ли ваши доходы затраты, непосредственно связанные с производством товара, работы или услуги.

Операционная прибыль отражает количество денег, которые вы заработали за вычетом всех расходов, но до уплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и амортизации.

Чистая прибыль — это доход вашего бизнеса, т.е. та сумма, которая остается у вас после вычета вообще всех расходов, налогов и сборов.

В этом отчете мы разделили доходную часть на две группы: 1) доходы от реализации услуг салона 2) доходы от реализации сопутствующих товаров — уходовой косметики, инструментов для домашних процедур и так далее. Так клиент может видеть структуру выручки и принимать решение о возможностях ее увеличения.

Расходная часть отчета сгруппирована по стандартному принципу: прямые переменные расходы (прямо связанные с производственной деятельностью бизнеса), прямые постоянные расходы (с производством не связаны, но бизнес без этих расходов существовать не может), косвенные (административные) расходы и прочие.

В финальной части отчета находятся значения накопленной прибыли (до выплаты дивидендов) и нераспределенной (еще не решено, на что ее направить), а также план по выплате дивидендов.

Первые результаты внедрения управленческого учета

Глядя на отчёт выше, мы видим хорошо развивающийся малый бизнес со стабильной выручкой по исследуемому периоду. Однако только понимая суть данного отчёта, можно принимать важные управленческие решения и корректировать курс развития бизнеса.

Рассмотрим подробнее несколько конкретных случаев.

1. Неравномерная закупка товаров для продажи

В январе салон красоты продал товаров на 468 тысяч (себестоимость закупки 268 тысяч), в марте — на 190 тысяч (себестоимость 75 тысяч), а в апреле на 180 тысяч (себестоимость 280 тысяч).

Таким образом, мы видим, что у салона есть пиковые месяцы продаж, когда клиенты покупают товар в больших объемах, а есть месяцы со стабильной равномерной выручкой, при этом закупка товара происходит неравномерно.

Это может быть связано с тем, что бизнесу сложно контролировать, какие позиции будут иметь спрос. Другое возможное объяснение — не налажена система оперативной закупки необходимого товара, нет заложенных резервов и хотя бы приблизительного плана продаж. В результате повышаются показатели переменных расходов в месяцы срочной закупки новых товаров.

2. Не налажена работа с кадрами

В косвенных расходах мы видим плавающий оклад административного персонала, премирование было введено только с мая 2023 года. Это может говорить о том, что у бизнеса не налажена система работы с кадрами, и каждый месяц приходится «передоговариваться» с наемным персоналом, вводя премии и меняя оклад в зависимости от определенных обстоятельств.

В конечном счете это может вылиться в трудовые споры с работниками, дополнительные проверки или срыв работы персонала.

3. Плавающие расходы на рекламу без привязки к сезону

Желание увеличить рекламный бюджет почти в 3 раза (относительно января и февраля 2023 года) должно быть подкреплено реальными показателями эффективности этого мероприятия. Стихийное увеличение повлечёт неоправданные экономические риски без конкретного финансового результата — прямой взаимосвязи между уровнем выручки и рекламным бюджетом за исследуемый период не выявлено.

Что в итоге:

Проанализировав расходную часть ОПиУ, клиент обратил внимание на неэффективные затраты на рекламу, после чего принял решение изменить маркетинговую стратегию.

Клиент признал, что теперь ему проще принимать следующие решения: может ли он выплачивать дивиденды, в каком размере, сколько он может инвестировать в развитие своего бизнеса из собственных средств.

После разработки и внедрения управленческого учета владелец салона остался в «Бизнес-Гаранте» на абонентском обслуживании: теперь мы полностью ведем бухгалтерию, занимаемся сдачей отчетности, общаемся с налоговой, избавляем от переплат по налогам и штрафов за ошибки в документах.

Сложности внедрения управленческого учета

Управленческий учёт — проверенный временем инструмент, который позволит оценить уровень эффективности бизнеса, но его внедрение может сопровождаться рядом препятствий. В глобальном смысле их три:

1. Нет кадров для ведения учёта. Кто будет следить за показателями бизнеса? Заносить данные в таблицы? Анализировать результат?
2. Сотрудники сопротивляются внедрению или саботируют ведение учета. Так бывает, если работники не понимают ценности управленки, боятся, что их заменят, или в принципе не хотят учиться новому
3. Собственник не понимает, чего именно и когда ожидать от внедрения управленческого учета, из-за чего со временем теряет интерес к этому инструменту.

Подробнее о том, когда и какие первые результаты внедрения управленки может увидеть собственник, рассказывали в этой статье.

Фоновой сложностью становится желание внедрить управленческий учет своими силами. Сделать это, а потом еще и адекватно оценить эффективность внедрения без квалифицированных экспертов крайне трудно.

В долгосрочной перспективе экономить на этом нет смысла. Ваше дело — один из наиболее ценных активов, вы создали его с нуля или полностью перезагрузили, вы бережете бизнес и стараетесь развивать его. Пытаясь самостоятельно решить объемную задачу в незнакомой для вас области, вы тормозите движение предприятия.

Безусловно, собственник бизнеса может попытаться разобраться в управленческом учёте, но нужно понимать:

1. Цена ошибки может быть слишком высока. Вы можете некорректно трактовать взаимосвязь показателей управленческого учёта, что приведет к убыточному решению
2. На погружение в тему уйдет время, которое вы могли бы потратить с большей пользой для бизнеса. Данный пункт особенно важен для малых предприятий, когда собственник обычно безотрывно участвует в управлении или даже в производстве продукции.
3. Теоретическое изучение процессов внедрения и оценки управленческого учёта не всегда будет полезно для бизнеса. Иными словами, вы выучите значения экономических показателей, но сразу использовать их на практике вряд ли сможете.

В заключение

Собственнику необходимо видеть свой бизнес целиком, чтобы принимать оперативные и эффективные управленческие решения. Управленческий учёт дает возможность взглянуть на ситуацию сверху, отстраненно — а еще, будучи своего рода компасом, помогает найти верную и безопасную дорогу.

Если оборот вашей компании более 1 млн в месяц и вы хотите его увеличить, оставьте заявку на консультацию с финансовым директором по ссылке.

Зачем передавать бухгалтерию на аутсорс?

Передавая дела на аутсорс, вы получите команду специалистов, каждый из которых имеет глубокие знания в определенной сфере: налогообложении, кадровых вопросах, бухучете и так далее.

Работая над задачами наших клиентов, мы неоднократно обнаруживали базовые ошибки / некомпетентность / даже хищения.

Например, в одной из компаний валютные счета предпринимателя разносили без учета курсовых разниц, а выручка отображалась некорректно. Это привело к увеличению налогооблагаемой базы и некорректному расчету налоговой декларации. Мы подали скорректированную декларацию и вернули из бюджета 800 тысяч рублей.

Что я получу, передавая бухгалтерию на аутсорс?

Во-первых, вы будете платить только за те услуги, которые заказываете, а договор всегда можно пересмотреть в сторону как расширения, так и сокращения списка услуг. Во-вторых, это экономия средств — ведь больше не надо платить налоги с зарплаты бухгалтера, делать отчисления и организовывать рабочее место

В-третьих, это электронный документооборот: можно легко связаться со специалистом, находящимся на другом конце мира, и переслать ему документы

Я не вижу бухгалтера и не понимаю: чем именно он занимается?

Это скорее вопрос привычки: далеко не каждый руководитель готов отказаться от традиционного подхода. Им удобнее лично контролировать сотрудников, использовать бумажный, а не электронный документооборот.

Мы создали собственную многофункциональную IT-платформу, которая позволяет клиентам отслеживать выполнение задач, смотреть отчеты бухгалтеров, а нам — контролировать работу сотрудников.

Кто будет нести ответственность в случае ошибки?

Никогда нельзя исключать человеческий фактор, поэтому мы страхуем все свои действия на 10 млн рублей. Штраф, пени и иные санкции — любая наша ошибка будет компенсирована.

Коммерческая информация компании будет защищена от утечки?

Аутсорсинг бухгалтерии выбирают за удобство и надёжность, поэтому не стоит опасаться утечки информации. Компания не будет портить себе репутацию, она заинтересована в качественном результате. Если вы будете работать с нами, мы подпишем соглашение о неразглашении информации.

Точка безубыточности показывает, как влияют друг на друга выручка, издержки и прибыль. Зная эти данные, собственник может принимать обоснованные управленческие решения. В этой статье на примерах разберем, как по формуле рассчитать точку безубыточности в денежном и натуральном виде, как анализировать результаты и извлекать из них пользу.

Что такое точка безубыточности и зачем она нужна

Открывая или масштабируя бизнес, предприниматели часто не понимают, какие инструменты необходимо использовать, чтобы минимизировать финансовые риски.

Один из основных инструментов, который нужно освоить всем собственникам бизнеса, — точка безубыточности.

Это тот объём продаж, при котором ваша выручка покрывает только ваши затраты. Иными словами, это точка нулевой прибыли.

Точка безубыточности может быть двух видов:

1. В денежном выражении, т.е. на какую сумму нам надо продать товары, чтобы покрыть свои затраты
2. В натуральном выражении, т.е. сколько единиц товара нам нужно продать, чтобы выйти в ноль.

В чем же польза от расчёта точки безубыточности? Это позволит вам:

1. Определить сбалансированную стоимость для вашего товара, работы или услуги
2. Понять, в какие сроки новое бизнес-направление начнет приносить прибыль
3. Прогнозировать финансовые проблемы предприятия и эффективность его развития
4. Узнать, как повлияет на бизнес ваше желание скорректировать цену на товар или услугу
5. Определить минимально необходимый объем выпускаемой продукции.

Теперь разберем, как рассчитать этот показатель.

Расчет точки безубыточности: формула и примеры

Этот инструмент прост в использовании, а сам показатель легко рассчитывается без специального программного обеспечения — можно сделать это просто на бумаге без помощи калькулятора.

Для расчёта точки безубыточности необходимо знать следующие экономические показатели:

1. Выручка — это тот объем товара, работ или услуг, который вы реализовали. Если за календарный год вы продали 1000 футболок по 500 рублей за каждую, то ваша выручка (1000 * 500) = 500 000 рублей.
2. Цена за единицу товара — показывает, какую сумму вы получите за реализацию одной единицы товара, работы или услуги.
3. Постоянные затраты — затраты, которые не зависят от того, сколько товара, работ или услуг вы выпускаете. Даже если ваше производство остановится, вы все равно понесете расходы на аренду помещения, зарплату персонала, коммунальные платежи, расходы на интернет и связь.
4. Переменные затраты — затраты, привязанные к объему выпуска вашего бизнеса: материалы на производство, заработная плата сдельного персонала, расходы на упаковку товара, транспортные расходы на его доставку и т.д.
5. Маржинальный доход — это выручка без переменных затрат, т.е. та сумма денег с продажи, которая останется у вас для покрытия постоянных затрат.

Если вы продаете футболку по 500 рублей за штуку, переменные затраты на её производство 200 рублей (ткань, зарплата швеи, упаковка, доставка футболки до магазина), то маржинальный доход с 1 футболки будет равен 300 рублям (500 — 200).

Далее переходим к формулам, необходимым для расчёта точки безубыточности.

Точка безубыточности в натуральном выражении = постоянные затраты / (выручка — переменные затраты)

Решаем задачу исходя из месячных расчётов. Индивидуальный предприниматель Котик И.И. имеет свое производство цветочных горшков. Постоянные затраты (в месяц) ИП Котика на аренду офиса продаж, интернет, зарплату офисного персонала, коммунальные платежи — 80 000 рублей

Один цветочный горшок ИП Котик продаёт за 2000 рублей, в месяц продается 95 горшков. Переменные затраты на производство 1 горшка равны 1500 рублей: фурнитура. детали, зарплата мастера и т.д.

Таким образом, точка безубыточности в натуральном выражении в случае ИП Котика = 80 000 / (2000-1500) = 160 штук

Это значит, что ИП Котику надо продать 160 цветочных горшков, чтобы покрыть все свои затраты, но при этом ничего не заработать

Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении = постоянные затраты / (выручка — переменные затраты) * выручка

Посчитаем на примере того же ИП Котика и его цветочных горшков.

Точка безубыточности в денежном выражении = 80 000 / (2000-1500) * 2000 = 320 000

В этом случае наш предприниматель должен продать горшков на 320 000 рублей, чтобы выйти в ноль.

Анализ точки безубыточности: как интерпретировать результаты расчетов

Теперь у нас есть показатель точки безубыточности, но что делать с ним дальше?

В случае с цветочными горшками мы видим, что предприниматель продает их всего 95 штук в месяц — этого объема явно недостаточно, чтобы что-то заработать или выйти в ноль в ближайшее время, ведь для его случая точка безубыточности равна 160 единицам продукции.

В случае с ИП Котиком мы видим, что переменные затраты на производство 1 цветочного горшка равны 1500 рублей, а продает он его всего за 2000 рублей. В этом случае возможна следующая стратегия:

1. Снизить переменные затраты

   Если фурнитура и материалы для производства горшков закупается, а не производится самостоятельно, то, вероятнее всего, нужно попытаться найти другого поставщика, не снижая при этом качество материалов.

2. Снизить постоянные затраты

   Если стабильные продажи не покрывают постоянные и переменные затраты, а найти альтернативные материалы для производства продукции не получается, то стоит присмотреться к тому, из чего формируются ваши постоянные затраты.

   Возможно, вы арендовали слишком дорогой офис или штат сотрудников сильно раздут. Необходимо провести аудит всех задействованных ресурсов и разработать план по оптимизации расходов. В некоторых случаях возможно временное сокращение расходов на обучение персонала или представительские расходы, в других случаях потребуются сокращения — в любом случае, всё будет зависеть от тех конкретных обстоятельств, в которых работает ваша компания.

3. Повысить цену на товар, работу или услугу

   Перед этим необходимо оценить не только ваше искреннее желание спасти бизнес от банкротства, но и реальную ситуацию на рынке.

   Анализировали ли вы конкурентов? Есть ли у вашего товара конкурентное преимущество, которое позволит повышать цену? Насколько большой спрос на ваш товар, работу или услугу? Может ли потребитель без них обойтись или найти замену вашему предложению у кого-то еще? Это только малая часть вопросов, на которые вы должны честно ответить сами себе, прежде чем будете думать о повышении цены.

4. Увеличить объёмы производства и продаж

   В этом случае потребуются дополнительные вложения, и такая ситуация возможна только в том случае, если у бизнеса есть соответствующая подушка безопасности. А если вы произвели товара больше, чем сможете продать, то такой товар ляжет мертвым грузом на ваши плечи.

Стратегия, которую мы описали, подходит под один конкретный случай с цветочными горшками, которые являются именно товаром, а не работой или услугой.

Для консультации юриста не нужны расходные материалы, кроме бумаги, ручек и картриджей для принтера. Соответственно, в случае с анализом точки безубыточности консультационных услуг, скорее всего, под оптимизацию попадут именно постоянные затраты.

В завершение: точка безубыточности — это тот базовый экономический инструмент, который позволит вам выработать стратегию по развитию своего дела и понять, когда же вы сможете начать зарабатывать на своём предложении.

При работе с точкой безубыточности важно не только правильно считать цифры, но и анализировать показатели, из которых она состоит.

Налоговая отчетность представляет собой упорядоченную и систематизированную налоговую базу, содержащую документы: бланки, методы исчисления, сведения о размерах уплаты налогов субъектами, подлежащим налогообложению. Сдача налоговой отчетности — обязательный этап в бизнесе, независимо от того, какую организационно-правовую форму он имеет. Все ИП и прочие организации, прошедшие регистрацию на территории РФ, обязаны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию на бумажных носителях или в электронном формате.

Налоговая и бухгалтерская отчетность тесно связаны между собой. Они отражают финансовое положение компаний, однако в целях их подготовки есть существенные отличия.

• Бухгалтерская отчетность обрисовывает в целом экономическую структуру и деятельность предприятия, представляет направления и результаты его хозяйственной деятельности. Такая отчетность отражена в документах, содержащих финансовые результаты, и в бухгалтерском балансе. В них содержатся сведения об использовании денежных средств, активах, начисленных налогах и обязательствах; информация о выплатах, полагающихся акционерам, а также суммах «чистых» доходов предприятия.
• Налоговая отчетность отражает сведения об экономике и направлениях использования финансовых средств с условием, что эти аспекты рассматриваются с точки зрения налогового законодательства. Это информация о методах, использующихся при учете налогов, операциях по их уплате и исчислению, формирующих налоговую базу предприятия.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ведутся параллельно. В налоговую службу предоставляются и налоговая декларация, и документы по бухгалтерии. Несмотря на то, что обе эти отчетности характеризуют финансовое положение компании, информация в них может иметь некоторые различия. Основополагающими являются структура бизнеса, особенности налогового и бухгалтерского учета, а также ряд других немаловажных факторов, которые под силу упорядочить и регулировать профессиональным и способным сотрудникам. При этом налоговая и бухгалтерская отчетность, как правило, демонстрируют идентичные показатели. Если в них есть существенные различия, это может сообщать о том, что в анализе и систематизации сведений были допущены некоторые неточности.

Налоговая отчетность: основные моменты и методы нормативного регулирования

В законодательную базу по формированию и сдаче налоговой отчетности включены нормативно-правовые акты, письма, актуальные разъяснения, разработанные ФНС России и включенные в Налоговый кодекс РФ.

Налоговую отчетность принято делить на несколько типов:

• налоговая отчетность, отражающая деятельность организаций;
• налоговая отчетность ИП (индивидуальных предпринимателей);
• налоговая отчетность физических лиц.

Налоговая система РФ работает в следующих основных направлениях:

1. Федеральные. Сюда относят налог на доходы компании и НДФЛ (прямые налоги), НДС, налог на водные ресурсы и разработку полезных ископаемых, акцизы.
2. Региональные. Налогообложение распространяется на игорный и транспортный бизнес, а также имущество организаций.
3. Местные. К этой категории относятся земельный налог, торговые сборы, налоги на имущество физлиц.
4. Отраслевые. Сюда входят налоги за использование водных и земных ресурсов, объектов животного мира.

Различают также специальные режимы налогообложения:

• УСН (упрощенная система налогов);
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
• ПСН (патентная система налогов).

В Статье 23 НК РФ даются разъяснения по поводу того, что налогоплательщики должны систематически и точно в указанные сроки предоставлять для проверки налоговые декларации. Они формируются по итогам каждого отчетного периода, составляющего 1 год. При этом может возникнуть необходимость в заполнении промежуточных налоговых деклараций, которые сдаются в инспекцию по итогам 3-х, 6-ти, 9-и месяцев деятельности организации. Своевременная подготовка и сдача налоговой отчетности является неукоснительной обязанностью лиц, деятельность которых подлежит налогообложению. Требование должно выполняться независимо от того, ведет ли предприятие финансовую и хозяйственную деятельность или нет. При этом не имеет значения, происходило ли в отчетный период движение денежных средств, фиксировались ли факты их поступления в кассу организации, работают ли сотрудники по найму, заключаются ли новые договора и пр. Налоговая декларация все равно должна быть подготовлена и сдана в ИФНС в установленные законом сроки.

Как подготовиться к сдаче декларации: важные моменты

Налоговая отчетность строится на основе грамотно организованного налогового учета. В Статье 313 НК РФ даются подробные разъяснения о том, что налоговый учет является системой, обобщающей информацию для выяснения основной базы по налогу. Происходит это на основе сведений, полученных из первичных документов. Данные в документальных источниках систематизированы и представлены в порядке, предусмотренным НК РФ.

Соответственно, чтобы подготовить налоговую отчетность на предприятии, для начала необходимо создать грамотный налоговый учет. При своевременно выверенных сведениях формирование налоговой отчетности происходит быстрее и проще.

Статья 80 НК РФ сообщает, что налоговая декларация и расчет авансовых платежей относятся к налоговой отчетности.

• Налоговая декларация. Официальное заявление, оформленное налогоплательщиком, которое включает информацию об объектах, подлежащих налогообложению, об источниках прибыли и размерах расходов. Сюда же относятся сведения, касающиеся льгот, налоговой базы и самого налога, который требуется уплатить. А также данные, являющиеся основанием для расчета налога.
• Налоговый расчет авансового платежа. Заявление, официально оформленное налогоплательщиком. В нем указана информация о том, какие объекты облагаются налогом, какова прибыль и размеры расходов, что служит источником денежных поступлений. Также включена информация о налоговой базе и используемых льготах, о размере авансового платежа, который необходимо уплатить и прочие сведения, являющиеся основанием для расчета авансового платежа.

К указанным документам могут применяться разные системы налогообложения. Поэтому они, как правило, содержат дополнительные разъяснения и сопровождаются разными способами учета. Инструкции и стандарты заполнения основных документов утверждаются МИНФИНом РФ. При их составлении нужно обязательно учитывать официальные требования Министерства Финансов.

Используемая система налогообложения напрямую влияет на то, какая налоговая отчетность используется на предприятии. Для ООО при ОСНО отчетность будет включать декларации декларацию по прибыли , а также декларацию по НДС. По сотрудникам формируются так же отчеты РСВ, 6-НДФЛ.

Если компания ведет узкопрофильную деятельность, то декларация для ООО будет включать еще определенные виды специальных налогов. К примеру, это могут быть налоги на игорный бизнес, разработку месторождений полезных ископаемых, налог за использование объектов животного мира и др.

Для организаций УСН действует более упрощенная система налогообложения. Предприятия сдают отчетность по выбранной ставке налогов и освобождаются от уплаты НДС. Остается требование по сдаче отчетов по сотрудникам.

От применяемой системы налогообложения зависит, какие объекты и направления платежей рассматриваются в составе налоговой отчетности.

• ИП на ОСН регулярно производят уплату НДФЛ (при получении прибыли в отчетном периоде), НДС (при проведении финансовых операций, облагаемых НДС), налоговые выплаты на собственность (имущество, транспорт, земельные и водные ресурсы).
• Декларация при «упрощенке» предоставляется ИП в налоговую инспекцию 1 раз в год. Если в деятельности ИП был перерыв в отчетном периоде, то они предоставляют в налоговую службу «нулевую» отчетность.
• Налоговая отчетность для ИП с ПСН. Для расчетов берется книга доходов. Для каждого патента она заполняется отдельно. Для ПСН не существует самостоятельной формы отчетности по налогам.

При работе сразу в нескольких перечисленных режимах налогообложения предприниматель должен заполнять и сдавать декларации по каждому из них. К примеру, если совмещаются режимы УСН и патент, то отчетности по налогам сдаются 1 раз в год по УСН.

Составление налоговой отчетности в компании «Бизнес-Гарант»

Параллельная работа по бухгалтерской и налоговой отчетности — ответственный труд, требующий терпения, профессиональных навыков и точного соблюдения сроков. В ряде случаев предприятию нецелесообразно нанимать бухгалтера в штат сотрудников. Для решения текущих вопросов может быть привлечен специалист со стороны. Делегируя ему функции бухгалтера, руководитель обеспечивает грамотное ведение бухгалтерии и своевременное предоставление отчетностей в налоговую службу.

Компания «Бизнес-Гарант» в течение многих лет специализируется на указанных направлениях и составляет бухгалтерские и налоговые отчетности в точном соответствии с законодательством и за любой отчетный период. Мы работаем с разными системами налогообложения и составляем декларации для ООО, ведущих как малый, так и крупный бизнес, а также для ИП, только начинающих развивать свое дело.

В спектр наших услуг входят:

• Внесение изменений в налоговую отчетность
• Налоговая отчетность по НДФЛ
• Налоговая отчетность при УСН
• Налоговая отчетность ИП

Специалисты нашей компании готовы включиться в работу на любом этапе формирования отчетностей: в момент, когда вы только приступили к заполнению декларации; в период заполнения основополагающей документации; при проверке уже подготовленных отчетностей, а также в процессе внесения исправлений в уже поданную налоговую декларацию. В нашей компетенции также восстановление утраченных данных в декларациях. Наши специалисты не только подготовят для вас необходимый пакет документов для оформления отчетности, но и помогут сдать ее в налоговую инспекцию.

Помимо быстрой и профессиональной подготовки документов любой сложности мы проводим грамотные консультации, помогающие выбрать наиболее оптимальную для вас систему налогообложения. Мы решаем вопросы, касающиеся следующих моментов:

• Планирование бизнеса. Мы подберем эффективный алгоритм учета налогов для вашего предприятия; дадим подробные разъяснения по всем вопросам, касающимся бухгалтерского учета; готовы обучить базовым навыкам составления отчетностей.
• Активно развивающийся бизнес. Если у вас возникли вопросы в правильности заполнения декларации и ведения бухгалтерии, мы сможем оптимизировать существующую модель налогового учета, проверим данные на соответствие с данными из бухгалтерии и проверим уже составленные документы на предмет возможных неточностей.

Наши специалисты помогут вам оценить возможные налоговые риски, осуществят контроль за правильным порядком перечисления и возмещения налогов, проведут грамотную экспертизу подготовленных к сдаче в налоговую инспекцию договоров.

Стоимость услуг

Если вы находитесь в поисках надежного и достойного партнера, обладающего большим опытом, профессиональными навыками и ответственно подходящего к решению поставленных в данный момент задач, позвоните по нашему номеру телефона. Мы не только предложим вам эффективные модели ведения бухгалтерского и налогового учета, но и предоставим широкий спектр услуг, начиная от первичного заполнения документации и заканчивая сдачей грамотно заполненных деклараций.

Восстановление бухгалтерского учёта в основном проводят в случаях ведения бухгалтерии с ошибками, утраты документов или отсутствия ведения учёта за необходимый период. Кроме рисков проблем с налоговой, ошибки в бухгалтерии затрудняют оценку имущественного состояния организации, нарушается контроль за движением денежных средств и товарно-материальных ценностей.

Восстановление учета, особенно если речь идёт о полном восстановлении — это трудоемкий процесс, при котором восстанавливаются все пробелы в ведении необходимой документации и сборе данных. Если в налоговую отчетность не сдана вовремя или при проверке отсутствуют первичные документы, то работу организации могут приостановить. Также это может сопровождаться блокировкой счетов и штрафами.

Что входит в процесс восстановления

На первом этапе наши специалисты анализируют состояние учетной базы. Это даёт понимание, каких документов не хватает, есть ли ошибки в заполнении. Что еще входит в проверку:

• Соответствуют ли документы законодательным нормам: анализ расходов, обязательные реквизиты по 402-ФЗ;
• Проверка и восстановление кадрового учета: корректировка штатных расписаний, трудовых договоров и прочих документов;
• оценивается корректность заполнения налоговых отчетов: сверка данных ФСС, ФНС, ПФР;
• Выстраивается процесс оптимального ведения бухгалтерского учета.

Подробный план восстановления бухгалтерского учета

Весь процесс делится на три основных этапа. Ниже мы рассмотрим каждый пункт и опишем основные работы в рамках каждого блока.

Аудит бухгалтерского учета

Данный этап включает анализ учетной базы для выявления ошибок, которые могут привести к путанице в данных или штрафам:

• проверка, насколько верно отражаются операции при учете;
• проверка налогов: НДС, налог на прибыль, УСН.
• анализ всех бухгалтерских счетов;

После того, как подведены итоги первого этапа, наши сотрудники создают отчет о текущем состоянии и формируют список первоочередных задач:

• неправильно рассчитали НДС с авансов;
• не учли в УСН «доходах» взаимозачеты, комиссию банка при эквайринге или списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;
• неверно отразили операции по лизингу при расчете налога на прибыль;
• некорректно вели учет готовой продукции.

Восстановление базы

После первого этапа проводится детальный анализ учета и наши бухгалтеры приступают к восстановлению учётной базы. В рамках этого блока проводятся следующие работы:

• составление и сбор полного перечня документов;
• составление необходимых запросов во все инспекции;
• сверка взаиморасчетов с контрагентами;
• подведение итогов по кассе и расчетным счетам;
• сверка актов с ФОМС, ПФР, ИФНС и ФСС;
• вывод сальдо;
• исправление неверно занесенных данных;
• добавление отсутствующих документов.

В итоге мы формируем верную бухгалтерскую и налоговую отчетности и предоставляем эти документы и подробный отчёт нашим клиентам.

Проверка базы и отправка отчетности

После восстановления документов итоговый учёт проверяет наша команда экспертов и только после повторной проверки мы подаём документы в налоговую. Клиенту передаётся полный комплект бухгалтерских и отчетных документов. Вы полностью защищены от штрафов, так как «Бизнес-Гарант» страхует своих клиентов на сумму до 10 млн. рублей. Подробнее вы можете уточнить эту информацию у наших менеджеров, обратившись по телефону, указанному на сайте.

Видео по восстановлению бухучета

Когда восстановление бухучёта необходимо

Финансовые потери, связанные с нарушением закона касающегося налогов и норм учёта, могут быть довольно крупными. Поэтому мы тщательно приводим в соответствие законодательным требованиям все имеющиеся у вас документы и восстанавливаем те, что отсутствуют.

Даже если вы обратились слишком поздно, одна лишь попытка может восприниматься судом как смягчающее обстоятельство. Все необходимые подтверждения для этого мы предоставим.

За восстановлением часто обращаются, чтобы снять наложенные блокировки на счета или получить положительные заключения при аудиторских проверках. Одним из таких случаев является блокировка счёта по 115-ФЗ. Кроме уголовной ответственности, есть и менее грубые ошибки, которые также могут привести к неприятным последствиям:

• потеря первичной документации;
• изменение ведение учета через нормативные акты;
• умышленное искажение данных сотрудниками;
• непогашенные штрафы и пени;
• отсутствие подготовки к налоговой проверке;
• недочеты в налоговой отчетности;
• ошибки в расчетных операциях;
• есть периоды когда бухгалтерия не велась.

Последствия при несвоевременном восстановлении бухучета

Когда учет велся с нарушениями, особенно, если это длилось продолжительное время, то организации и ответственным лицам грозит наказание по статьям административного, налогового и уголовного кодекса. Зачастую под ответственность за нарушения попадают главный бухгалтер и руководитель компании. По статье 7 № 402-ФЗ руководитель несет полную ответственность за ведение бухгалтерии. Также руководитель отвечает за хранение документов и за нарушения учета: статьи 15.11 КоАП и 120 НК РФ.

Таблица штрафов

Способы восстановления учета

Восстановление учета разделяют на два вида:

• частичное восстановление — прорабатывается и восстанавливается определенная часть учета (кадастровый учет, расчетные операции, товарно-материальные ценности и т.д.);
• полное восстановление — от первичной документации до сдачи отчетности в ПФР, ИФНС, ФСС и т.д.

Необходимость полного или частичного восстановления определяют после экспресс-аудита, когда можно делать окончательные выводы.

Сроки восстановления учета

Сроки зависят только от объема работ, поэтому чем раньше вы обратитесь, тем быстрее мы сможем собрать и проверить все необходимые данные.

Восстановление бухгалтерского и налогового учета производится за период после последней налоговой проверки. При этом, если при подаче уточненной декларации налоговая требует документы, которым более трех лет, их придется предоставить.

Как восстановить бухучет

Давайте рассмотрим варианты, кого можно привлечь, и как выстроить работу по восстановлению бухгалтерских услуг. Каждый способ обладает своими особенностями, которые стоит учитывать.

1. Восстановление учета своими силами позволит сэкономить средства на привлечении стороннего персонала. Это удобно когда речь идет о небольшом объеме работ, который не сложно проконтролировать. Если речь идёт о исправлении серьёзных ошибок, то возлагать эти задачи на сотрудников, допустивших это состояние учета, будет неправильно. На практике мы часто видим, что это приводит к потери времени и еще более сложному процессу восстановления.
2. Привлечение дополнительного состава бухгалтеров в компанию по трудовому договору на определенный объем работ. Такое решение тоже не редкость среди руководителей компаний, и здесь есть свои плюсы. Одним из них является усиление бухгалтерии, которая может просто не успевать за ведением текущей бухгалтерии и параллельным восстановлением (это может быть трудоемким процессом). Из недостатков можно только выделить то, что данные работы требуют подключения высококлассных сотрудников. В противном случае ситуация может только ухудшиться, что приведет к более долгим срокам и высокой стоимости услуг по восстановлению учета.
3. Привлечение для работы бухгалтерской компании, на наш взгляд, является наиболее оптимальным вариантом. По своей работе мы знаем, что как сторонняя компания мы обязаны соблюдать точные сроки и сохранять высокое качество аудитов. Достоверность данных, полученных в ходе процедуры восстановления, является неотъемлемой частью нашей работы, так как мы несем перед заказчиком полную финансовую ответственность. Иногда такой вариант работы обходится даже дешевле, особенно учитывая возможные штрафы за нарушение налогового кодекса.

С чего начать восстановление бухгалтерского учета

Восстановить бухучет в среднем можно в срок от одной недели до двух-трех месяцев.

Чтобы попробовать восстановить бухгалтерию самостоятельно, вам стоит поделить работы на три этапа.

Анализ текущего состояния бухгалтерии

Вам необходимо провести анализ документации на правильность расчета налоговых платежей. Составьте налоговые декларации и выпишите список всех пробелов в учете, которым понадобится подача откорректированных форм отчетности и уточненных налоговых деклараций.

Инвентаризация

Данная работа позволит проверить учет товарно-материальных ценностей и основных средств организации. Без четкого представления о состоянии ТМЦ будет сложно отследить ошибки на последующих этапах.

Восстановление первичной документации

Недостающая первичная документация необходима для заполнения регистров. Чтобы восстановить её вам нужно провести систематизацию наличных документов. Чтобы выявить отсутствующие счета-фактуры, накладные и другие документы, проведите сверку первичной документации и данных бухгалтерского учета. Далее вы можете просто запросить дубликаты у инспекций, контрагентов и ИФНС.

В данном случае отметим, что при заключении договора все общение с контрагентами, банками, налоговыми органами и другие необходимые коммуникации наши сотрудники берут полностью на себя.

Выявление несданной отчетности

После того, как вы восстановили все нужные документы, вам следует сдать отчетность во все инстанции, где это требуется. Возможно вам придется уплатить некоторые штрафы и заплатить налоги по уточненным декларациям.

Проводили ли вы данные работы самостоятельно или доверили специалистам из другой компании, вам следует провести независимую аудиторскую проверку, чтобы подтвердить отсутствие ошибок.

Описанные выше три этапа помогут вам систематизировать работу, но стоит учитывать, что объем трудозатрат может быть довольно большим.

Когда с проектом работают наши эксперты, по завершению работ, мы передаём список рекомендаций, чтобы дальнейшее ведение бухгалтерии было максимально прозрачным и корректным.

Также вы получаете полный пакет бухгалтерской и налоговой отчетности, а также укомплектованную первичную документацию, в электронном и бумажном виде, в соответствии со всеми требованиям закона.

Стоимость восстановления бухгалтерского учета

Чтобы определить цену восстановления бухучета, нам необходимо ознакомиться с объемом предстоящих работ. Итоговая цена будет зависеть от таких факторов, как:

• количество утерянных документов;
• численность сотрудников организации;
• срочность работ по восстановлению;
• количество операций, проведенных за отчетный период;
• система налогообложения;
• длительность периода, за который следует восстановить данные;
• количество выявленных нарушений;
• организационно-правовая форма;
• состояние и прозрачность учёта.

В таблице приведены расценки и тарифы восстановления учета для ИП и ООО на различных системах налогообложения за месяц.

Таблица по стоимости

Договор на восстановление бухгалтерского учета

Договор составляется после проведения первичного экспресс-аудита, чтобы выявить область и состав работ. При составлении договора мы учитываем ваши интересы и прописываем собственную ответственность:

• возмещение ущерба из-за ошибок наших специалистов;
• пункты о сохранности данных, конфиденциальности и штрафах за нарушение или потерю бумаг;
• мы страхуем наших клиентов на сумму до 10 млн. рублей и снимаем с клиентов все риски.

Специалисты Бизнес Гарант проведут восстановление бухучёта и наладят работу, оставьте заявку для бесплатной консультации.

При ликвидации компании нужно соблюсти много различных нюансов. И очень часто не соблюдают один из самых важных — бухгалтерскую составляющую. Вместе с тем, обязанность по сдаче отчетности, ведению бухгалтерии и выплате заработной платы работников для компании никто не отменял. Даже в том случае, когда она находится в процессе ликвидации.

Для удобства, снова распишем процедуру ликвидации компании по этапам, и на каждом этапе отдельно остановимся о том, что же должен сделать бухгалтер. Не всегда это обусловлено тем, что это входит в обязанности бухгалтера, просто иногда его этим может озаботить руководство, а иногда — просто логичнее всего поручить эту обязанность именно ему.

Рассматривать будем на примере ООО, как самой частой организационно-правовой формы коммерческой организации.

Бесплатная пошаговая памятка по ликвидации ООО.

Этап первый. Начало процедуры

Вероятно, многие сейчас подумают, что уж в самом-то начале процедуры бухгалтеру точно делать нечего. Решение о начале ликвидации и назначении ликвидатора принимают участники, руководителем становится ликвидатор (которым часто назначают директора), уведомлять налоговую должен опять-таки ликвидатор. Что тут бухгалтеру-то делать?

Никто не отменяет текущую деятельность бухгалтера — сдачу отчетности в налоговую и фонды, начисление и выплата заработной платы.

О заработной плате нужно отдельно отметить. Согласно п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, работников, увольняемых в связи с ликвидацией компании, нужно уведомить за два месяца до увольнения. Поскольку до принятия решения о ликвидации их уведомлять нелогично, это нужно сделать сразу же после его принятия.

Алгоритм получается такой:

• Участники принимают решение о ликвидации и назначении ликвидатора.
• Ликвидатор уведомляет работников о предстоящей ликвидации и их увольнении в связи с этим.
• Через два месяца ликвидатор расторгает трудовые договоры с работниками.
• Эти два месяца работникам должна начисляться и выплачиваться заработная плата.

Далее, если у компании есть деньги на расчеты с работниками, им выплачиваются все положенные при увольнении выплаты.

Если же денег нет, работники становятся кредиторами ликвидируемой компании. Возможно, задолженность перед ними им компенсируют после реализации имущества. Если же денег не будет хватать и в этом случае, компания обязана перейти в процедуру упрощенного банкротства.

Кстати говоря, если бухгалтер еще и кадровик, то уведомление работников, скорее всего, повесят на него. Хотя должен это делать ликвидатор.

Узнайте стоимость бухгалтерского и кадрового учета!

Этап 2. Публикация в «Вестнике»

Кстати говоря, при запуске ликвидации компании, нужно не только уведомить налоговую, дать публикацию в «Вестник» и ЕФРСФДЮЛ, но еще и на портале «Работа в России». Для этого следует завести там личный кабинет и разместить в нем информацию о высвобождении. Она должна быть размещена не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, включенных в такую информацию.

Представленная информация должна соответствовать формату и перечню сведений о занятости, утверждаемых соответственно Рострудом и Минтрудом России.

Эти требования временные, они действуют на период с 13.04.2020 по 31.12.2020 (п. 4 Постановления Правительства РФ от 12.04.2020 N 486, п. п. 2 — 5 Временных правил представления информации о высвобождении).

После публикации в «Вестнике» дается срок для заявления кредиторами своих требований (как правило, все выбирают два месяца, это минимум). Причем, налоговики считают, что мало только разместить публикацию. Нужно еще и каждому кредитору высылать уведомление о ликвидации по известным адресам.

Тут обязанности бухгалтера могут быть как раз в уведомлении кредиторов и контрагентов, поскольку чаще всего с ними общается именно он — требует акты, договоры, другие закрывающие документы.

На этом же этапе ликвидатор, совместно с бухгалтером, должен провести инвентаризацию, оценку, возможно розыск имущества. Нужно взыскать, списать, или уступить по цессии дебиторскую задолженность, сформировать реестр кредиторов.

Вообще, реестр кредиторов при ликвидации законодательно не обязателен (к примеру, см. Постановление ФАС Уральского округа от 20.11.2006 № Ф09-10590/06-С4 по делу № А76-2795/06). Однако в промежуточном ликвидационном балансе обязательно должен быть полный перечень заявленных требований кредиторов. Не всех, а только заявленных, те, кто не заявили — их требования считаются прощенными (по идее, это обязывает компанию уплатить налог на прибыль).

Еще один момент — обязанность платить текущие платежи. Аренда, коммуналка, банковское обслуживание, налоги, зарплата. Согласно ст. 64 ГК, ликвидационная комиссия (ликвидатор) приступает к погашению выявленных требований кредиторов после погашения текущих расходов, необходимых для осуществления ликвидации.

Следовательно, сначала погашаются текущие платежи, после — заявленные требования кредиторов. Если денег не хватает — идем в банкротство.

Инвентаризацию в ликвидируемой компании обязывает провести абзац 7 пункта 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. А как еще понять, что есть, чего нет, и хватит ли средств со всеми рассчитаться?

Ведение бухгалтерии под ключ позволит быстро проанализировать финансовое состояние компании и подготовиться к ликвидации.

Этап 3. Составление промежуточного ликвидационного баланса

Само слово «баланс» уже подразумевает собой то, что составлять его должен бухгалтер. На практике так оно обычно и происходит. При этом, согласно письму Минфина от 4 марта 2015 г. № 03-02-07/1/11378, бухгалтер этого делать не обязан. Он обязан предоставить данные для его составления ликвидатором.

Тем не менее, обычно это делает бухгалтер. За основу берется обычный бухгалтерский баланс, отражается все заявленные требования кредиторов, в том числе и те, в удовлетворении которых было отказано.

Что еще должен содержать ПЛБ:

• сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица;
• перечень требований, предъявленных кредиторами с результатами их рассмотрения;
• перечень требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией;
• отметку об утверждении баланса участниками общества.

Уведомление о составлении ПЛБ нужно подать в регистрирующий орган. Это делает ликвидатор.

Узнайте, как закрыть фирму и не лишиться нажитого.

Этап 4. Расчеты с кредиторами

Статьей 64 ГК определены четыре очереди удовлетворения требований кредиторов:

• требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, о компенсации сверх возмещения вреда, причиненного вследствие разрушения, повреждения объекта капитального строительства, нарушения требований безопасности при строительстве объекта капитального строительства, требований к обеспечению безопасной эксплуатации здания, сооружения;
• выходные пособия и оплата труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды; требования других кредиторов.

Еще существует, по сути, пятая очередь — требования кредиторов о возмещении убытков в виде упущенной выгоды, о взыскании неустойки (штрафа, пени), которые удовлетворяются только после требований четвертой очереди.

Если не хватает денег на удовлетворение всех требований, ликвидатор организует торги по реализации имущества компании. Собственно, оценка для этого и производилась, чтобы понять, хватит ли денег, имущества, дебиторки на удовлетворение всех требований. А вот если после торгов денег все равно не хватает — это уже будут вопросы к ликвидатору, почему он так оценил имущество, и так дешево его продал.

Собственно, все расчеты скорее всего опять-таки будет производить бухгалтер. Хотя обязан ликвидатор.

Этап 5. Окончательный ликвидационный баланс

Окончательный ликвидационный баланс не должен быть совсем нулевым, как считают многие ликвидаторы. Как минимум, там нужно отразить уставный капитал. Да и редко бывает, что обязательства компании составили ровно стоимость ее имущества, прямо вот до копейки.

Самое главное для налоговиков — чтобы в балансе не отражались неурегулированные долги. Все остальное имущество, деньги, оставшиеся после удовлетворения заявленных требований кредиторов — их там не интересуют. Не нужно отображать в ЛБ и сведения о списанных долгах.

Как уже понятно из слова «баланс», его составление — задача, как минимум, совместная для ликвидатора и бухгалтера.

Важно: есть практика по подаче ликвидационных балансов (промежуточного и окончательного в территориальную ИФНС). Минфин в Письме от 17.12.2014 № 03-02-07/1/65223 объясняет, что делать этого не нужно.

На ликвидационном балансе должна стоять отметка о его утверждении собранием участников (решением единственного участника). При ее отсутствии есть шанс пойти доказывать то, что он ликвидационный в суде, что затянет процедуру ликвидации примерно на полгода.

Получите бесплатно разбор вашей ситуации с конкретными рекомендациями ликвидации фирмы.

Этап 6. Расчеты с участниками

Оставшиеся после расчетов с кредиторами имущество и средства необходимо распределить между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.

Если участники не смогли договориться о совместной собственности, к примеру, на недвижимость, придется ее реализовывать и распределять вырученные от продажи деньги между ними (п. 8 ст. 63 ГК). Или не смогли решить, кто заберет стол, кто тумбочку, а кто кулер для воды.

Как уже все догадались, производить расчеты с участниками будет бухгалтер.

Этап 7. Завершение ликвидации

На этом этапе, после получения из регистрирующего органа Листа записи об исключении компании из ЕГРЮЛ, юридическое лицо прекращает свое существование.

Но до этого нужно сдать отчетность и заплатить все налоги.

Для ликвидируемых компаний налоговый период заканчивается датой ликвидации. Отчетный год также длится с 1 января и до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

Важно: Никаких норм закона, отменяющих обязанность сдачи налоговой декларации и бухгалтерской отчетности по последним налоговому и отчетному периоду, для ликвидируемых компаний не предусмотрено.

Все это нужно сделать до подачи в регистрирующий орган заявления по форме Р16001.

Также не стоит забывать про сдачу отчетности в ПФР. В Пенсионном фонде должны быть закрыты все периоды — в том числе текущий, даже если отчетный период по нему ещё не наступил. Отчетность подается после утверждения ПЛБ.

ФСС требует подачи отчетности только за кварталы, отчетный период по которым уже наступил. Отчет за текущий квартал они не примут.

А вот теперь — самое главное

Бухгалтер в организации является наемным работником, в отличие от ликвидатора, деятельность которого обусловлена законом. Поэтому, бухгалтера ликвидатор обязан уволить еще на первом этапе, по истечении двухмесячного срока после уведомления сотрудников.

Но как быть, если ликвидатор не обладает знаниями бухгалтера? Добровольно за «спасибо» штатный бухгалтер вряд ли будет работать. Ликвидатор может привлечь его на основании договора ГПХ. Также, как и юриста, оценщика, аудитора, и других необходимых специалистов.

Компания «Бизнес Гарант» предлагает новый продукт — «Здоровые финансы». Он объединил важные направления — бухгалтерский учет, финансовый учет, налоговый учет и юридическая поддержка. Контроль и сопровождение этих вопросов специалистами «Бизнес-Гарант» избавит предпринимателей от необходимости искать этих специалистов для ликвидатора для грамотной процедуры закрытия компании.

Самарским предпринимателям советуют пересмотреть подход к финансовому учету

Кризис — это и новые сложности, и новые возможности. Да, стресс на фоне происходящего «вскрывает» старые раны бизнеса и наносит новые. Но в то же время стимулирует их эффективное заживление и профилактику на будущее. Как обнаружить самые уязвимые места в бухгалтерском и финансовом учете, поставить точный «диагноз» для своей компании? Об этом рассказали специалисты бухгалтерского центра ГК «Бизнес-Гарант».

Что зависит от бухгалтерского учета?

Как связаны ошибки в бухгалтерском и финансовом учете отдельно взятых компании и мировой экономический кризис? Очень просто — биржи и тендеры берут индексы, показатели и коэффициенты именно из бухгалтерских данных. Если они недостоверны или не подтверждены аудиторами, то последствия могут быть фатальными.

Неудивительно, что сейчас, с наступлением кризиса, бухгалтерское сообщество охватила огромная тревога. Компании крепко задумались, как привести дела в порядок и снизить при этом операционные издержки. Казалось бы, при довольно высоких тратах на аудиторские услуги или содержание целого штата собственных специалистов это нереально. Но есть альтернатива — обслуживание в специализированных компаниях на аутсорсинге.

Так, провести работу над ошибками в бухгалтерском и финансовом учете помогут специалисты ГК «Бизнес-Гарант». У клиентов этой компании набирает популярность услуга «бухгалтерская ревизия» и другие программы, которые позволят предприятию восстановить бухгалтерский учет. И вот когда отчетность станет качественной и достоверной, организация сможет принимать действительно обоснованные в период кризиса решения. Например, пройти такую процедуру как реструктуризация бизнеса, чтобы нарастить его эффективность. Или же оптимизировать штат, чтобы оставить при себе толковых специалистов и не попасть под санкции, которые подразумевает кадровый учет.

Очевидно, что грамотный анализ расходов позволяет избежать массы проблем. Без участия бухгалтера-экономиста организации решить этот вопрос невозможно. Но в разных организациях у этого специалиста может быть абсолютно разный функционал. В одних компаниях от него требуется правильно составлять первичные документы, вести бухгалтерский учет, составлять и своевременно представлять бухгалтерскую отчетность, в других — без согласия бухгалтера не могут быть приняты стратегически важные финансовые решения.

— В особенности роль бухгалтера возрастает в период кризиса. Именно он располагает самой достоверной и оперативной информацией о состоянии дел в организации. Часто только бухгалтер может спрогнозировать наиболее близкий к действительности сценарий развития ситуации. В этих условиях главбуху компании могут пригодиться базовые финансово-экономические знания, полученные еще в вузе, знания в сфере юриспруденции и социального обеспечения, — отмечает ведущий эксперт бухгалтерского центра компании «Бизнес-Гарант» Маргарита Чиркина.

Но как быть, если этих остро необходимых в момент кризиса компетенций у бухгалтера вашей организации нет? Конечно, можно отправить и без того загруженного сотрудника на очередное обучение. Но дешевле и быстрее будет обратиться к команде профессионалов, которые могут внедрить и вести управленческий учет.

Что зависит от самого бухгалтера

В любом случае, без работы бухгалтера не может обойтись ни одна организация. Ведь стоит бухгалтеру ошибиться, и компания может просесть вплоть до банкротства. Так что на практике круг проблем, решаемых бухгалтером, очень широк, а степень ответственности — выше определенной законом. Что может зависеть от бухгалтера? Вот лишь несколько моментов:

• правильность учета средств и достоверность формирования отчетности организации;
• возможность и правильность оценки финансово-хозяйственной деятельности организации;
• подготовка рекомендаций по построению системы наиболее эффективного управления финансами;
• проведение анализа статей доходов и расходов с целью выявления «слабых позиций»;
• размер сумм налогов и штрафов, доначисляемых по результатам проведения проверок;
• оптимизация налогообложения;
• представление в доступной форме и в кратчайшие сроки нужной информации о состоянии дел в организации.

О чем это говорит? О том, что в современных условиях функции бухгалтеры не могут ограничиваться только учетной работой. Тем более — во время кризиса.

— По этой причине именно сейчас руководителям и владельцам бизнеса самое время по-иному взглянуть на услуги аутсорсинговых компаний, как на реальных или потенциальных помощников в решении насущных задач по поддержанию финансовой стабильности организации, — отмечает Маргарита Чиркина.

Что зависит от «Бизнес-Гарант»?

«Бизнес-Гарант» уже 15 лет обеспечивает самарским компаниям сопровождение предпринимательской деятельности. Подключаясь к нашим услугам, бизнесмены получают комплексную поддержку своего дела по всем вопросам, переложив все рутинные процессы на удаленных профильных специалистов.

— Сейчас мы ведем на аутсорсинге уже более 700 компаний, и с каждым днем их число растет. Предприниматели довольны и, получив опыт сотрудничества с нашими специалистами, начинают пользоваться также другими предложениями — налоговым консалтингом, юридическими услугами, инвестированием в коммерческую недвижимость и другими, — рассказал Павел Гутарев — коммерческий директор ГК "Бизнес-Гарант". — Сейчас мы активно движемся в направлении создания полноценной экосистемы для предпринимателей, которая позволит оказывать абсолютно весь спектр услуг, необходимых для успешного развития бизнеса.

Чтобы узнать, какие процессы в вашем бизнесе можно оптимизировать и усовершенствовать, обращайтесь за бесплатной консультацией к экспертам ГК «Бизнес-Гарант».

Дальновидные предприниматели коронавируса не боятся. Куда страшнее кризисные последствия, которые уже тянут щупальца к многим сферам бизнеса. Действуйте на опережение! В жестких обстоятельствах сокращайте расходы - и в первую очередь, грамотно переформатируйте кадровый учёт. Как этот шаг способен все изменить - расскажем прямо сейчас. И в завершении материала – для вас небольшой тест, по которому вы сможете узнать – насколько можно сократить затраты, применяя кадровый аутсорсинг.

Зачем вам лишние расходы на кадровый учёт?

Ценные кадры - это капитал любой компании. Этот актив требует определенных затрат. Но как часто бывает на практике? Кадрами занимаются бухгалтер или секретарь. Ну а что такого: один сотрудник совмещает две функции, зарплату получает одну - вроде бы выгодно. Однако здесь и кроется ловушка. Ведь бухгалтер - не профессионал в сфере кадрового учета, а секретарь тем более. Действия таких сотрудников могут повлечь серьёзные убытки: штрафы от контролирующих органов, судебные издержки… Даже если непрофильный специалист очень старается - зачем так рисковать?

Ситуация меняется. Если раньше за нарушения в кадровом учете наказывали не жестко, то сейчас нормы трудового законодательства изменились. Сравните сами. Раньше работодателя могли заставить вернуть незаконно уволенного сотрудника и выплатить ему зарплату за вынужденный прогул.

А сейчас рисковать финансами бизнесу сейчас никак нельзя! Кризис заставляет оптимизировать выплаты и налоги, а если вы не выполняете свои обязательства по кадровому учету — не увернётесь от штрафа. В лучшем случае минус 5000 рублей за отсутствие трудового договора или штатного расписания. В худшем — минус 200 000 рублей за нарушение правил спец.оценки условий труда. Вряд ли ваш бухгалтер согласится расстаться с парой-тройкой своих окладов из-за того, что у какого-нибудь сотрудника отсутствуют справки о доходах и налогах с предыдущего места работы.

Штатный кадровик или кадровик на аутсорсинге?

Экономить нужно грамотно. Поручить рядовому сотруднику заниматься ещё и кадрами - это не экономия, это риск. А вот нанять компетентных профильных специалистов - это проверенный вариант.

Хорошо, допустим, подумаете вы. Но ведь профессиональный специалист по кадровому учету сам по себе требует затрат: ему же нужно оснащенное рабочее место, оклад, оплата отпусков и больничных? О какой оптимизации в этом случае может идти речь?

Кадровое делопроизводство в современном бизнесе можно и нужно передавать на аутсорсинг. Полный список кадровых задач доступен и в дистанционном формате. Квалифицированный кадровик на аутсорсинге грамотно и в короткие сроки разработает штатное расписание, пропишет должностные инструкции, составит образцы трудовых договоров и разработает положение о зарплате. В формате абонентского обслуживания такой специалист может заниматься приемом, увольнением и переводом сотрудников, составлять графики отпусков, а также вести электронные трудовые книжки, личные карточки и разного рода отчетность.

Три преимущества дистанционного кадрового учета

Об основном плюсе кадрового учёта на аутсорсинге мы уже сказали. Это экономия ресурсов, экономия ваших денег и вашего времени. Сегодня нужно использовать каждую возможность, чтобы сохранить и заработать, ведь бизнес, как и мир после коронавируса, «никогда не будет прежним».

Ещё одно важное преимущество: вы можете быть уверены в компетенциях кадрового специалиста. Такая форма работы подразумевает четкую постановку задачи и ее выполнение в обозначенный срок. Кадровый специалист на удаленке точно не будет «просиживать» рабочие часы в офисе: вам обоим это невыгодно!

И, наконец, сама схема кадрового учёта на аутсорсинге очень гибкая. Это позволяет начать с промежуточного варианта: например, с консультации, действующей в компании кадровой службы.

Где искать грамотного кадровика?

Услугу кадрового учёта на аутсорсинге предлагает ГК «Бизнес-Гарант» - как в виде комплекса конкретных задач, так и в формате абонентского обслуживания. Удобно, что схему работы вы выбираете сами - в зависимости от своих задач. Штатные сотрудники вашей компании могут сосредоточиться на делопроизводстве и более глобальных задачах компании, а рутинные процессы мы возьмём на себя! Наши сотрудники эффективно и надежно работают на удаленке, подключаются на любом этапе и решают задачи любой сложности. При этом мы сотрудничаем как с организациями любой формы собственности, так и с индивидуальными предпринимателями. Познакомьтесь ближе с дистанционным кадровым учетом и вы точно не захотите вернуться к прежней форме работы!

А какие способы оптимизации затрат в малом и среднем бизнесе вы можете порекомендовать?

И наконец, обещанный бонус – узнайте свою экономию при переходе на кадровый аутсорсинг

Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля возвращаются после приостановки на время пандемии. А значит, налоговики снова будут искать способы наполнить бюджет, и что характерно, за счет бизнеса. Один из способов, который бизнес считает экономией, а налоговики — схемой, это дробление бизнеса. Что это такое, и почему налоговики его так не любят?

Получите бесплатно инструкцию, как обезопасить себя от налоговой проверки.

Что такое дробление бизнеса

Дробление бизнеса — один из способов налоговой экономии (раньше еще говорили оптимизации, но сейчас это почти ругательство). Суть его в том, что при превышении компанией оборотов свыше 150 млн в месяц, она теряет право использовать упрощенную систему налогообложения.

В результате, компания дробится на несколько формально независимых, но по факту, принадлежащих одному (или группе) выгодоприобретателей, с целью раздробить оборот, и оставить его на уровне, не превышающем 150 млн на каждую компанию. Чтобы продолжить использовать УСН.

Все бы хорошо, но налоговики очень не любят, когда бизнес экономит на налогах. Особенно сейчас, когда у бюджета с другими доходами как-то не складывается. По мнению инспекторов, изложенном в Письме ФНС от 29 декабря 2018 г. N ЕД-4-2/25984.

Налоговые преимущества в форме специальных налоговых режимов установлены только для малого бизнеса и по своей сути призваны создать равные конкурентные условия для всех участников рынка.

Злоупотребления такими преимуществами нивелируют усилия государства по налоговой поддержке малого бизнеса.

Самое интересное то, что законодательно понятие дробления бизнеса нигде не закреплено. Но искать его (и находить) этот факт налоговикам совершенно не мешает.

Бухгалтерский аудит может своевременно указать на риски возникновения таких претензий со стороны налоговых органов.

Поговорим о признаках дробления, на которые налоговики смотрят в первую очередь.

Признаки дробления

Признаков дробления бизнеса ФНС в Письме от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@ выделяет 17. А именно:

1. Разделение компании на несколько, применяющих спецрежимы.
2. При расширении хозяйственной деятельности в группе компаний, налоговые обязательства не изменились, и даже уменьшились.
3. Совпадение участников, директоров и конечных выгодоприобретателей в группе компаний.
4. Все компании в группе осуществляют один и тот же, или сходный вид экономической деятельности.
5. Новые компании в группе создаются непосредственно перед расширением бизнеса или увеличением персонала.
6. Компании в группе платят друг за друга. По сути, бюджет у них единый.
7. Аффилированность (взаимозависимость) участников, руководства и сотрудников компании.
8. Один и тот же персонал в разных компаниях группы.
9. Одно и то же оборудование, бюджет, кадры на все компании.
10. Одни и те же вывески, адреса, контакты, сайты, помещения, склады.
11. У всех компаний в схеме одни и те же поставщики и покупатели. Либо разные участники схемы являются единственными поставщиками или покупателями друг у друга.
12. Фактически всей группой управляют одни и те же лица.
13. На всю группу одна бухгалтерия, HR, кадры, юротдел, служба продаж и закупок, служба логистики.
14. Одни и те же лица взаимодействуют с госорганами и другими юрлицами.
15. Предельные значения по площади, оборотам, численности персонала, позволяющие применять спецрежимы.
16. Данные бухучеты могут указывать на рентабельность производства и прибыли. С учетом вновь созданных компаний в группе.
17. Поставщики и покупатели в группе распределены с учетом применяемых ими систем налогообложения. НДС-ники к НДС-никам, упрощенщики к упрощенщикам.

Эти доводы налоговики приводят в судах, и особенно стараются строить доказательную базу именно на них. В противном случае, суды могут встать на сторону бизнеса.

Еще один постулат, на который опираются налоговики содержится в статье 54.1 НК. А именно, если у сделки налогоплательщика отсутствует деловая цель, то налоговая выгода, полученная по такой сделке, считается необоснованной. Это относится к пункту 11, где поставщики и покупатели — участники одной группы компании.

Вы можете бесплатно скачать алгоритм досудебного оспаривания доначислений.

Что будет за дробление бизнеса?

«Будет, будет. Шашлык из тебя будет» — вспоминается фраза из советского мультфильма. Шашлыка, конечно, не обещают, но и предлагаемый букет — не из приятных.

Так, согласно п. 3 ст. 122 НК, компания, уличенная в дроблении, а значит, в необоснованной налоговой экономии, заплатит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога. А доначислят ее по полной.

Руководство компании рискует пойти под уголовную ответственность. по статье 199 УК, неуплата налогов. Такая ответственность наступает от 15 млн неуплаченных налогов (или по 5 млн за 3 года), привлечь, кроме генерального директора, могут еще и финансового директора, главного бухгалтера.

Не стоит забывать и о субсидиарной ответственности, использование которой налоговикам существенно расширили пару лет назад. Контролирующим должника лицом (КДЛ) может быть признаны и его родственники, и друзья, и даже дети. И за счет этих лиц будет взыскиваться недоимка.Причем, эта ответственность может быть и внебанкротной. Если у компании денег на финансирование процедуры нет, налоговики вполне могут подать иск о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности. Но, обычно они это делают, если точно знают, что с них есть что взять.

Наша компания поможет:

• просчитать все риски при дроблении бизнеса,
• дать рекомендации по снижению налоговых рисков,
• минимизировать опасность доначисления налогов,
• предложить оптимальные варианты по ведению бизнеса.

Как правильно разделять бизнес

Это, конечно, благая цель, искать необоснованную налоговую выгоду. Но как быть бизнесу на УСН, у которого поставщики тоже на УСН, но при этом обороты превышают разрешенный упрощенной системой предел? Сейчас еще можно по разным видам деятельности комбинировать УСН и ЕНВД, но с 1 января его не будет. Переходить на ОСНО? Можно просто захлебнуться в НДС. Если поставщики его не платят, зачесть его не выйдет.

Правда, в Госдуме сейчас варится законопроект, предусматривающий некий переходный режим для тех, кто превышает обороты для УСН, но не готов перейти на ОСНО. Буквально в эти дни его могут принять.

Данные поправки предполагают переходный налоговый режим для организаций, использующих УСН, и превысивших верхний предел по оборотам (150 млн) не более, чем на 50 млн рублей, а также предел по численности работников (не более 100 чел) не более, чем на 30 человек.

В результате, в следующем году после такого превышения можно будет выбрать стандартные ставки для УСН в 6 или 15%, в зависимости от специфики бизнеса.

Но как быть тем, которые не смогут подойти даже по таким критериям? Тут можно выбрать следующие варианты:

• Переход на ОСНО. То есть, вести полный бухгалтерский учет, уплачивать НДС, налог на прибыль. Чтобы снизить вредное воздействие НДС, искать новых поставщиков, также работающих с НДС. А также, снижать базу для налога на прибыль подтвержденными документально расходами.

Плюсы — налоговая только одобрит такое решение. Также стоит отметить, что при выявлении дробления налоговики доначислят все тот же НДС, вот только зачесть его, хотя бы частично, не выйдет.

Минусы — возросшая налоговая нагрузка. Также, из-за поиска новых поставщиков и покупателей, возможен временный паралич бизнеса.

• Разделение бизнеса. Здесь обязательно нужно проконсультироваться со специалистами по налогам. Разделение должно быть с реальным обоснованием экономических целей. К примеру, две совершенно разные линии производства. Выгодоприобретатели должны быть разные, также, как и разные структурные подразделения, разный персонал, бюджет и основные средства. Также разными должны быть поставщики и покупатели.

Грубо говоря, при разделении бизнеса, ничего общего у них остаться не может. Это же касается аффилированности.

Также стоит отдельно упомянуть два правила, соблюдение которых окажет подспорье в доказательстве правомерности разделения бизнеса:

• компании в группе должны заниматься разными видами экономической деятельности.
• Имущество у этих компаний тоже разное.

Правда, иногда предприниматели применяют уловки, при которых, к примеру, большое производственное помещение дробится на более мелкие части, это регистрируется в Росреестре на разных собственников. Формально, имущество принадлежит разным компаниям (или их бенефициарам). По факту, налоговики могут легко проверить и это.

Но в итоге, налоговикам и бизнесу нужно будет грамотно обосновывать свои позиции в суде. И доказать правомерность своих действий именно суду. А уж суд решит, кто из них прав.

Несмотря на то, что налоговое законодательство является достаточно жестким, оно даёт бизнесменам разные варианты разработки налоговой политики в организации. Для одних фирм в налогах огромный удельный вес имеет НДС, для других — заработная плата. Специалисты ГК Бизнес-Гарант могут предложить решение для улучшения любой ситуации. Эксперты-практики ГК Бизнес-Гарант с опытом работы более 14 лет действуют на основе ГК и Налогового Кодекса. Они принимают во внимание многолетнюю практику использования закона налоговыми органами. Не дают пустых рекомендаций, каждая проверена в деле в практике. Каждую задачу решают комплексно и с индивидуальным подходом к вашему бизнесу

Оно реанимирует работу компаний, которым нужен результат

Финансы для бизнеса — всё равно что кровеносная система для человека. Пока давление в порядке и кровотоку ничего не мешает, организм работает как часы. Так же и с бизнесом. Финансы должны циркулировать внутри компании, а утечки нужно срочно устранять. Легко сказать, но легко ли сделать? Найти ответ решили в ГК «Бизнес-Гарант».

В условиях кризиса малый и средний бизнес находится в особо шатком положении: клиентов нет, продажи падают, долги растут, нечем платить поставщикам, сотрудникам и арендаторам, предприятие работает в убыток. Компания впадает в финансовую кому. Знакомая ситуация?

Положение усложняет то, что малому бизнесу не по карману дорогие эксперты и антикризисные менеджеры, которые бы помогли выработать правильную стратегию. К тому же компании, оказывающие такие услуги, сейчас имеют большую загруженность. Но не спешите отчаиваться и думать о закрытии своего дела. Выход есть, и это управленческий учет.

СПРАВКА

Управленческий учёт — это система сбора, консолидации и анализа информации о доходах и расходах, состоянии активов и пассивов, а также — движении денежных средств. Причем анализ данных происходит не постфактум, а в любой интересующий момент. Это позволяет увидеть реальную ситуацию оперативно, выявить слабые и сильные места, понять, на чем можно сэкономить и откуда именно утекают средства.

Новая услуга — комплексный управленческий учет для малого и среднего бизнеса — доступна предпринимателям региона и не только в бухгалтерском центре ГК «Бизнес-Гарант» с 1 июня 2020 года.

— Но не стоит путать управленческий учёт с бухгалтерской отчетностью. Если цель бухгалтерского сопровождения — грамотный учет и формирование достоверной отчетности, то цель управленческого учета — развитие бизнеса в более широком смысле, — отмечает руководитель проекта Дмитрий Чуркин.

Обратившись за новой услугой, предприниматели смогут получить помощь профессионалов и доступ к специально разработанной онлайн-платформе, которая позволит контролировать финансовую часть дела в любое время.

Что получает предприниматель, подключив управленческий учёт

1. 1. Четкий контроль финансов в любое время из любой точки мира.
2. 2. Планирование бюджета и развития компании: на основе данных управленческого учёта можно делать прогнозы и корректировать дальнейшие шаги для достижения результата.
3. 3. Выявление потребностей в денежных ресурсах и оптимизации финансовых потоков.
4. 4. Эффективная мотивация сотрудников: анализ затрат и доходов дает понять, на что сделать упор в работе сотрудников. Это позволяет корректно поставить задачу в любой ситуации и предусмотреть бонусы для специалистов за ее выполнение.
5. 5. Вовлечение сотрудников в судьбу предприятия. Если цели составлены корректно, а их выполнение даёт ощутимый результат, лояльность сотрудников обязательно проявится. А в условиях кризиса продуктивность предприятия выгодна и работодателям, и их сотрудникам.
6. 6. Полноценный пакет документов, необходимый для получения кредита, лизинга или предоставления отчётности в банки.

Как это работает: пример реального клиента

К экспертам «Бизнес-Гарант» обратился владелец сервиса по авторемонту и продаже запчастей. На тот момент ситуация была более чем печальная: долги, минус по прибыли, хозяин бизнеса на грани разорения. Эксперты «Бизнес-Гарант» решили начать «реанимацию» с грамотного управленческого учета, который до этого в компании не велся.

Специалисты провели сбор и обобщение информации о доходах, расходах и движении средств, сформировали управленческий баланс и разработали меры по выведению бизнеса их убыточного состояния:

1. 1. Навели порядок в бухгалтерской отчётности: привели к классическому виду бюджет доходов и расходов и дали рекомендации по оптимизации затрат. Уже на этом этапе рентабельность по чистой прибыли составила 0,8%.
2. 2. Составили платежный календарь, который позволил собрать воедино приходы средств в компанию и требуемые оплаты поставщикам, а затем разнести их по датам. В результате такого планирования смогли аккумулировать свободные средства и добиться скидки у поставщиков как своевременные плательщики. А это составило ни много ни мало 10% от стоимости закупок.
3. 3. Нашли новые каналы продаж на интернет-ресурсах, продумали стратегию поиска новых клиентов на этих площадках и добавили сервис по бесконтактной доставке.
4. 4. Перераспределили ответственность между сотрудниками, изменили их мотивацию. Часть специалистов была заинтересована в выполнении плана продаж, мотивация другой части сотрудников была направлена на контроль затрат из бюджета.

— После наших рекомендаций рентабельность по чистой прибыли компании всего за месяц поднялась до 8%. Это стало возможным благодаря своевременному обращению компании к управленческому учёту. Кризис не уничтожит бизнес, если подойти к проблеме с умом, а главное — без промедлений, — отмечает эксперт «Бизнес-Гарант» Галина Смирнова.

Как подключить управленческий учет

Воспользоваться услугой «Управленческий учёт» представители малого и среднего бизнеса в Самаре могут уже сейчас. Специалисты «Бизнес-Гарант» разработали для участников рынка несколько форматов обслуживания:

1. 1. Пакет «Бизнес S» для компаний с общей численностью до 10 человек. Вы получаете ведение одного общего бюджета, платёжный календарь и рекомендации экспертов.
2. 2. Пакет «Бизнес M» для организаций от 10 до 100 человек в штате. Для вас предусмотрено ведение 5–7 бюджетов, соответствующих направлениям (закупочный, производственный и т. п.), платёжный календарь и рекомендации экспертов.
3. 3. Для крупных компаний возможна разработка пакетного решения на индивидуальных условиях.

Во всех вариантах клиенты компании получат доступ к удобной платформе с понятным интерфейсом и визуализацией данных о доходах и расходах, подробные рекомендации по ведению бизнеса, подходящие для конкретного случая, а также консультации экспертов.

— Более того, реализацию этих решений мы тоже готовы взять на себя. Бухгалтерские услуги, юридическое сопровождение, изменение системы мотивации труда и многое другое. Мы выполним за вас рутинную работу на аутсорсинге, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего дела, — отмечает Галина Смирнова. — Результат от «Управленческого учета» вы увидите сразу, но добиться по-настоящему серьёзных успехов и поднять свой бизнес на новый уровень можно при долговременном сотрудничестве. Вместе мы поможем вашему бизнесу не только пережить это непростое время, но и выйти из кризиса победителем.

Прямо сейчас вы можете узнать стоимость «Управленческого учета» именно для вашего бизнеса, ответив не несколько простых вопросов о своей компании.

Налоговый режим — это один из способов отчёта перед налоговыми органами заключающий в себе определённый порядок, по которому взимается налог за отчётный период. Выбор налогового режима обусловлен видами и формами ведения хозяйственной деятельности, по которым работает организация. Иногда допускается выбор налогового режима, если структура организации и особенности её деятельности не предусматривает ограничение конкретным вариантом в соответствии с РК РФ.

Как известно, правительство не собирается пролонгировать сроки применения единого налога на вмененный доход, поэтому необходимо заранее просчитать варианты и решить — с каким налоговым режимом встретить новый 2021 год.

Кое-кто из вмененщиков потерял или потеряет право на ЕНВД уже в текущем году. Например, продавцы обуви. Все дело в том, что вмененка не применяется в отношении торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Шило на мыло

Какие альтернативные варианты есть у тех кто сейчас работает на ЕНВД:

• Общая система (ОСНО);
• УСН «доходы минус расходы»;
• УСН «доходы»;
• Патент;
• Налог на профессиональный доход (НПД).

Рассмотрим особенности, плюсы и минусы каждой системы или режима.

ОСНО

Можно вообще ничего не делать для перехода. Если вы применяли исключительно ЕНВД и не подавали заявления на УСН ранее, то при прекращении действия вмененки автоматически окажетесь плательщиком налога на прибыль (или НДФЛ для индивидуальных предпринимателей) и НДС.

Из положительного тут только то, что с вами с удовольствием станут работать компании, которые заинтересованы в получении вычета по НДС. В остальном большинству налогоплательщиков общая система невыгодна.

Судите сами:

• Ставки налогов: 20% налог на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для ИП и 20% НДС. Это против 15% единого налога, который рассчитывается даже не с реального дохода, а с вмененного.

Есть возможность подать заявление на освобождение от уплаты НДС (статья 145 НК РФ). Для этого ваша выручка без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать в совокупности 2 млн. рублей.

• В поставщики выгодно выбирать только налогоплательщиков на ОСНО, чтобы получать вычет по НДС. Если сейчас вы покупаете товары у упрощенцев, стоит пересмотреть каналы поставки.
• Сложный учет, требующий наличия в штате грамотного специалиста — бухгалтера, знакомого с этим режимом. А еще подтверждение расходов, которое вас мало волновало на ЕНВД, здесь будет играть большое значение, ведь если нет документов, то нет уменьшения налогооблагаемой базы = высокие налоги.
• Большой объем отчетности. По вмененке отчет сдавался раз в квартал и был достаточно простым для заполнения. На ОСНО с простотой, и где-то даже логикой, можно сразу попрощаться
• Опытные бухгалтеры подтвердят — на ОСНО количество требований, проверок и вызовов «на ковер» выше, чем на других системах налогообложения. К примеру, налоговикам может не понравится высокая доля вычетов по НДС, придется доказывать, что никаких преступных намерений у вас нет и вы просто хотите вернуть положенное по закону, а не озолотиться за счет государства.

Итак, общая система — не наш вариант. Давайте искать альтернативу дальше.

УСН «доходы минус расходы»

Если вы не подавали заявление о переходе на УСН, то сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года. Если у вас параллельно действуют два режима — УСН и ЕНВД, то также можно ничего не делать, конечно, если вы не хотите изменить объект налогообложения и перейти с «расходной» упрощенки на «доходную».

Какие плюсы — более щадящий вариант по сравнению с ОСНО, нет НДС (кроме экспортного, он не является исключением), налог вы будете платить по ставке 15%, или даже меньше (надо смотреть местное законодательство). На УСН действует освобождение от налога на имущество, за исключением случая, когда налоговая база по объекту недвижимости определяется, исходя из кадастровой стоимости. Отчетность раз в год, в течение года только авансовые платежи. Плюсы так себе.

Минусы:

1. Нужно подтверждение расходов, поэтому все покупки и оплату услуг и работ надо документально подтверждать.
2. Не все затраты можно отразить в налоговом учете, есть закрытый перечень расходов (статья 346.16 Нк РФ).
3. Существует лимит выручки, при его превышении организация обязана перейти на общую систему — 150 млн. рублей. Если вы собираетесь переходить на УСН в 2021 году, то выручка в 9-ти предшествующих переходу месяцах выручка не должна превышать 112,5 млн. рублей.
4. Нельзя применять, если у вашей организации есть филиалы или представительства.
5. Не применяется ИП и компаниями, численность сотрудников которых превышает 100 человек, остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей или доля участия других организаций выше 25%.

Вышел Федеральный закон № 266-ФЗ от 31.07.2020, который устанавливает переходные периоды. Налогоплательщик сможет сохранить право на УСН, при условии, что его доходы превысят 150 млн. рублей, но не превысят 200 млн. рублей и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не превысит при этом барьер в 130 человек. Единый налог, правда, придется заплатить в повышенном размере — 20% для «доходы минус расходы» и 8% для «доходной» упрощенки.

Для ОСНО и УСН «доходы минус расходы» важно правильное ведение бухгалтерского учета уже сейчас. При этом большинство предпринимателей вообще пренебрегают бухучетом, потому что по закону имеют право его не вести и порядка в делах не имеют. Не представляют точно, что у них происходит с активами, есть ли реальная прибыль или только ее видимость. Организации, надо признать, не отстают.

В результате многие из них не осознают с какими трудностями придется столкнуться при переходе. К примеру, часть товаров по которым отсутствуют накладные, окажется не проданной на конец 2020 года. Как учитывать в дальнейшем продажи, если отсутствуют подтверждающие документы? Или каким образом на будущем ОСНО реализовывать товары, по которым есть все необходимое и даже счета-фактуры, но нет реальных остатков в учетной программе, ведь ранее приходы и расходы заносили в нее нерегулярно?

Исправить ситуацию и разобраться в реальном положении дел поможет
восстановление бухгалтерского учета

УСН «доходы»

Один из самых приемлемых вариантов. По сравнению с предыдущими есть гораздо больше плюсов. Например, ставка налога всего 6%, в некоторых регионах даже ниже для отдельных видов деятельности. Можно уменьшить налог (не базу!) на уплаченные страховые взносы за сотрудников, взносы ИП «за себя» и больничные за счет работодателя. До 50% сокращают размер налога организации и до 100% ИП без работников. Расчет налога максимально прост, декларация также подается один раз в год.

Отрицательны стороны — лимиты выручки и других показателей аналогичны тем, что применяются для УСН «доходы минус расходы», да и остальные ограничения на «доходную» упрощенку также распространяются.

Патентная система налогообложения (патент)

Еще один альтернативный вариант — патент. Многие сравнивают его с ЕНВД или даже приравнивают. И действительно, виды деятельности до боли знакомые (с 1 января 2021 года перечень даже будет расширен), а расчет налога ведется от потенциального дохода.

Несомненные плюсы патента — налоговая пришлет или выдаст на руки документ, где четко расписано какую сумму и до какого числа необходимо оплатить. Не запутаешься. Нет никакой налоговой отчетности. Исключение — отчеты за работников.

Есть возможность самостоятельно выбрать срок действия — от 1 до 12 месяцев. Главное не забывать правила:

• Период должен входить в один календарный год, переходить из одного года в другой патент не может.
• Дата начала патента может быть любой — 1, 10, 24 и т.д. число, но месяцы, входящие в период патента, должны быть полными. Например, нельзя начать применять патент 10 августа и закончить 3 декабря, датой окончания будет — 9 декабря.
• Подать заявление на патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала его действия.

Что в патенте хорошо — можно взять его на пробу на один-два месяца и, если не понравится, больше не получать новый. Также радует ставка — 6% от потенциального дохода.

Самый главный минус — применять патентную систему налогообложения разрешено только индивидуальным предпринимателям.

Далее следуют ограничения — в выручке не более 60 миллионов рублей в год; по средней численности — до 15 человек и отсутствие возможности уменьшить налог, например, на взносы как на УСН. Этот вопрос, кстати, давно обсуждается, но пока никаких поправок, послаблений и даже законопроектов в правительстве для изменения ситуации не рассматривается.

Для перехода на ПСН предпринимателю необходимо предоставить в налоговую службу по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) заявление по форме 26.5-1.

Самозанятость

Эксперимент расширен в 2020 году по всей России, регионам разрешено с 1 июля свободно вводить на своей территории НПД. Самозанятость доступна физическим лицам или ИП, если они работают в одиночку и не используют наемных сотрудников. При этом ИП также освобождаются от уплаты взносов в ПФР, но должны отказаться от любых других режимов налогообложения и работать только с НПД.

Простая регистрация: через портал Госуслуг, в кабинете на сайте ФНС, в уполномоченных банках или через приложение «Мой налог». Отчетность отсутствует как класс, а расчет налога ведется автоматически прямо в приложении — вы всегда в курсе, сколько именно нужно перечислить ФНС (произвести оплату также можно прямо со смартфона).

Ставки НПД: 4% при получении дохода от физлиц и 6% с платежей от организаций. Действует бонус — 10000 рублей, он дается один раз и постепенно расходуется на погашение части налога. На 1 % можно сократить платеж по налогу с доходов от физических лиц и на 2% от юридических.

В 2020 году самозанятые получили дополнительный бонус в сумме равной МРОТ (12130 рублей) и могут всю сумму расходовать на погашение налога, т.е. граждане с небольшим доходом и соответственно низким НПД, налог вовсе платить не будут. Прежний бонус (10000) разрешили расходовать в том же порядке, но правила эти действуют только в этом году!

Все бы хорошо, но и здесь не обошлось без жестких ограничений:

• Сумма выручки не более 2,4 млн рублей в год.;
• Нельзя применять при перепродаже товаров, посредничестве, реализации подакцизных и маркированных товаров, осуществлении лицензируемых видов деятельности;
• ИП-самозанятому нельзя нанимать сотрудников и совмещать НПД с другими режимами.

Если смотреть с точки зрения проведенного сравнения, то выбор очень ограничен. Для малого бизнеса проще всего переходить на УСН, при этом у ИП более выгодная позиция — они еще вправе освоить патент или самозанятость. У организаций и ИП, не вписывающихся в ограничения для упрощенки (и, тем более, для прочих режимов), альтернатива отсутствует, им придется смириться с общей системой и вкусить все прелести НДС.

Бухгалтерские услуги, предоставляемые компаниями на аутсорсинге, включают работу сотрудников, которые помогут своевременно подать документы и быстро перейти на более выгодный режим, не дожидаясь следующего года.

Вызвать на допрос в налоговую инспекцию могут кого угодно. Могут директора компании, могут бухгалтера, могут вообще любого сотрудника, если есть его контакты, и подозрение, что он может что-то интересное рассказать. Все это на основании пп. 12 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст. 90 НК.

Как сотруднику себя вести на допросе? Идти самому или в сопровождении налогового юриста (или адвоката)? Какие есть тонкости, о которых следует знать?

Каким образом вызывают на допрос

Очень часто путают понятия дачи пояснений и допроса. Если вручают повестку — это вызов на допрос. Если уведомление — это на дачу пояснений. Вызов должен быть составлен на бланке, за подписью руководителя и с печатью инспекции. Со строгим предписанием явиться для дачи показаний в качестве свидетеля.

А вот если звонят на домашний или сотовый — это несоблюдение формы вызова, с возможностью его просто проигнорировать.

Важно: Если пугают принудительным приводом — НК не содержит такой меры воздействия. как привод. А применять норму УК сотрудники налоговой службы не имеют права.

Ранее действовал Приказ ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ с формами документов, в том числе с формой уведомления о вызове, но сейчас он не действует.

Получите бесплатно алгоритм досудебного оспаривания доначислений.

В чем еще различаются допрос и опрос

Как уже было сказано, вызов на допрос должен быть соответствующе формализован и оформлен. На опрос же могут просто вызвать звонком «побеседовать».

За неявку на допрос предусмотрен штраф. Ничего подобного нет за неявку на опрос. Однако незнание этой разницы вызываемыми, а также некоторое давление со стороны налоговиков порой стирают эту грань между понятиями.

Опрос не подразумевает под собой использование обязательных бланков и какой-то формализованной формы. Он в этом произволен. Результатом опроса может быть простая пояснительная записка.

Результатом допроса является протокол, который может свидетельствовать о факте правонарушения.

Отличить опрос от допроса очень просто. Если вас просят поставить подпись не только после своих показаний, но и под тем, что вам разъяснены права, значит, вас допрашивают. Если вы подписываетесь только под собственными показаниями — вас опрашивают.

Правда, налоговики часто подменяют эти понятия. Так, вызывают директора просто поговорить, а в итоге он попадает на допрос.

Штрафы за неявку на допрос

Согласно ст. 128 НК, неявка на допрос без уважительных причин — штраф 1000 рублей. Отказ свидетеля от дачи показаний — штраф 3000 рублей. Каждый оценивает сам, стоит ли идти, или достаточно отделаться штрафом.

Можно взять промежуточный вариант — не идти сразу, а использовать штраф как отсрочку для того, чтобы подготовиться к допросу, собрать документы, и, что важно, выстроить позицию со своим юристом.

Нужно ли брать с собой юриста на допрос

Как правило, лучше одному не ходить. Опрашиваемый (или допрашиваемый) находится под постоянным давлением, его могут допрашивать несколько часов подряд. Юрист дает очень большую поддержку, следит за соблюдением прав допрашиваемого.

О том, должен ли юрист обязательно быть адвокатом — не обязательно. Адвокат необходим для представления интересов в уголовном процессе. Вызов в налоговую таковым не является.

Несколько лет назад общественность всколыхнуло Письмо № ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018, в котором прямо указывался один из признаков фирмы-однодневки — явка на допрос с адвокатом. Адвокатов это очень возмутило, В дальнейшем этот пункт, а потом и само письмо были отменены. Но, как говорится, неприятный осадочек остался.

С другой стороны, представитель на допросе может быть интерпретирован налоговиками как:

• Человек боится, ему есть что скрывать, а значит, к нему нужно проявить больший интерес.
• Все сказанное человеком на допросе в присутствии адвоката будет использовано как аргумент, имеющий большую доказательную силу.

Иными словами, если идти с юристом — нужно грамотно проработать позицию, чтобы не осталось неуверенности. Не сработает и частый прием со словами «не помню», «затрудняюсь ответить», который часто применяется без присутствия адвоката. В его присутствии налоговики такие отговорки не очень хорошо воспринимают. Мол, пришел с защитником, будьте добры выстроить защиту.

Как обезопасить бизнес от налоговой проверки? Получите материалы.

Кого ни в коем случае нельзя отправлять на допрос

Многие, наверное, подумают, что директора или главного бухгалтера, они слишком много знают. Знают-то они много, но они же прекрасно осознают масштабы ответственности. А вот курьеры, уборщицы, секретари, особенно с «синдромом отличника» — знают о компании и ее сотрудниках гораздо больше. И порой бывают не особо довольны руководством, про которое готовы всякое порассказать.

Важно: Не нужно плохо расставаться с сотрудниками. Их тоже могут вызвать, и уж они, обиженные на бывшего работодателя, выложат вообще все, что знают, и чего не знают.

Как вести себя на допросе

Не нужно нервничать, сохраняйте спокойствие. Не забывайте о том, что вы можете всего не помнить. И если вопрос вам не понятен, вы не можете вспомнить в точности, как все было, смело говорите, что вы не помните, или затрудняетесь ответить, дабы не вводить сотрудников инспекции в заблуждение. Не забываем, что с адвокатом такие ответы могут быть восприняты негативно.

Важно: ссылаться на статью 51 Конституции можно и при адвокате. Свидетельствовать против себя вы не обязаны. Даже если вы только подозреваете, что можете что-то сказать себе во вред.

Протокол

После допроса попросите ознакомиться с протоколом. Если вы где-то не согласны с изложением — смело об этом говорите, При необходимости требуйте внести дополнения или изменения.

Подписывайте протокол только в тех местах, на которые укажет сотрудник налогового органа. Не уточняйте, «где ещё нужно подписать».

Если вы не согласны с изложенным, напишите возражения, с чем именно в протоколе вы не согласны.

Важно: попросите копию. Если не дают, ознакомление подразумевает под собой ознакомление любым способом. Садитесь и дословно переписывайте. Как правило, налоговикам это быстро надоест, и они дадут вам копию.

Не забудьте о контрагентах

Если вас вызвали на допрос по делам, связанным с вашим контрагентом — сообщите ему об этом. Он тоже сможет на всякий случай подготовиться (и не наговорит лишнего), да и просто повысит доверие между вами.

Сопровождение налоговых проверок и споров.

А что дальше?

Понятно, что мало просто сходить на допрос и грамотно ответить на все каверзные вопросы налоговиков. И будет крайне наивно полагать, что они от вас так просто останут, раз уж взяли вашу компанию на карандаш.

Компания «Бизнес-Гарант» предлагает комплексные решения по сопровождению компании во взаимоотношениях с налоговиками. Профессиональные налоговые юристы подготовят линию защиты и самого вызываемого задолго до выезда в налоговую. Служба налогового консалтинга не даст налоговикам получить все то, что она начисляет предпринимателю.

Бухгалтерский учет при УСН — это налоговый режим допускающий применение упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого и среднего бизнеса. При упрощённой системе налогообложения субъект имеет более простую форму отчётности в отличии от иных налоговых режимов.

Ведение бухгалтерского учета при упрощённой системе налогообложения является обязательным (п. 1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Исключение сделано только для ИП (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ).
Фирмы, работающие на УСН, при этом не относящиеся к малым предприятиям, а также компании, которые могут быть переведены на ОСНО, должны вести учет в полном объеме, не смотря на УСН. Существуют различные особенности использования УСН, с которыми мы предлагаем ознакомиться ниже, для того, чтобы сделать оценку целесообразности перехода на упрощённую систему налогообложения. Наши специалисты помогут выбрать и оформить все документы для смены налогового режима. Также, при необходимости, вы сможете воспользоваться другими бухгалтерскими услугами.

Формы бухучета при УСН 2021

Ведение бухучета при УСН является обязанностью для организаций, но по закону предусмотрена возможность применения упрощенного ведения бухучета для малого бизнеса (СМП). К субъёктам малого предпринимательства относится большинство компаний выбирающих «упрощёнку». Вести полную бухгалтерию на УСН не всегда является обязанностью. Часто компании осознанно выбирают такой сценарий, так как это делает бухгалтерию более прозрачной и позволяет систематизировать получение данных для дальнейшего анализа детальной информации о экономической деятельности фирмы. Ответственность за ведение бухучёта предусмотрена п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ. Такими нарушениями могут считаться: отсутствие первичной документации, отсутствие регистров бухгалтерского учета, ошибки в регистрах и другие недочёты.

Учет ИП на УСН

У ИП нет строгой необходимости вести бухгалтерский учет в соответствии с подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ. Для них обязателен налоговый учет, которая служит для дальнейшего заполнения декларации по УСН. Это подтверждается письмами Минфина РФ от 20.05.2015 № 03-11-11/28947 и от 17.10.2014 № 03-11-11/52522. Но при желании ИП может организовать ведение бухгалтерского учёта для более точного отображения движения средств, в целях их анализа.

УСН «доходы» по ставке 6%

Бухучет для фирм на УСН «доходы» является обязательным. Тем не менее, для расчета величины уплачиваемого налога требуются лишь доходы и суммы платежей, которые способны уменьшить общий начисленный налог.
Варианты ведения упрощенного бухучета для малых предприятий содержатся в 2 документах:

• одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8)
• 1 Полная, с двойной записью и использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
• 2 сокращенная, осуществляемая посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
• 3 простая, без применения двойной записи.
• приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н, о возможности организации учета (п. 21)
• простая форма, без использования регистров учета имущества малого предприятия;
• с использованием регистров учета имущества СМП.

Для каждого условного круга предприятий малого бизнеса характерны свои наиболее подходящие особенности ведения бухгалтерии:

• Для СМП, которые ведут деятельность, позволяющую использовать укрупнённые показатели, но при этом нуждающихся в подробном учёте деятельности, предпочтителен полный упрощенный бухгалтерский учет. Он включает общеустановленные бухгалтерские правила, но имеет возможности упрощений: упрощенные регистры, неприменение ряда положений, сокращение плана счетов, возможность делать исправление прошлых ошибок в текущем периоде и тд.
• Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет предполагает только записи в книге учета совершённых операций хозяйственной деятельности в виде таблицы двойной записи. Этот способ подходит для СМП, с небольшим оборотом и однородным типом операций.
• Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Такой способ доступен только для микропредприятий.

п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99 даёт право на ведение бухучёта кассовым методом.
Официальных рекомендаций для этого нет, так как кассовый метод сильно деформирует картину хозяйственной жизни организации и не может полностью её отразить. Бухгалтеры с опытом рекомендуют вести бухучет методом начисления. Кассовый метод может рассматриваться для ведения налогового учёта. Из-за различия бухгалтерских правил и налогового законодательства данные бухгалтерского и налогового учета часто отличаются.

Учетная политика УСН

Учетная политика при упрощённой системе – это документ, включающий подробное представление о способе бухгалтерского учёта. В тексте приказа необходимо указать:

• формы учётных документов;
• деление основных средств и малоценного имущества;
• Формы регистров бухгалтерского учета;
• применение ПБУ;
• бухгалтерские счета для учета;
• организационно-технические аспекты;
• способы хранения документации;
• правила документооборота;
• создания резервов;
• учет убытков прошлых лет;
• формы отчетности.

В качестве приложений к данному приказу необходимо приложить формы упрощенных регистров бухгалтерского учёта. При полном упрощённом бухучете они похожи на оборотно-сальдовые ведомости при ОСНО. В дополнение к ним прикладывается сводная шахматная ведомость. формы упрощенных регистров рекомендованные Минфином РФ можно посмотреть в приложениях к протоколу ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13 и приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н. При сокращенном плане счетов бухучета, допускается уменьшение количества используемых счетов при укрупнении.

Примеры

• Можно объединить счета ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на счете 10.
• Счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) объединить на счете 20.
• Счета учета безналичных денежных средств (51, 52, 55, 57) можно объединить на счете 51.
• Счета расчетов с контрагентами ( 73, 75, 76, 79) объединить на счете 76.

Как именно будут объединены счета, указывается в учетной политике. Рабочий план счетов является обязательным документом сопровождающим текст актуального приказа. При смене системы налогообложения, первичные учетные документы могут понадобиться даже фирмам на УСН 6% (доходы).
Основной смысл аккуратного подхода к организации бухучета при УСН в том, что при возврате на ОСНО или переходе с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» вы сможете без больших затрат восстановить необходимые данные для ведения бухгалтерии в соответствии с законодательством.

Учетная политика «доходы минус расходы»

При УСН «доходы минус расходы» в приказе отражаться все особенности учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Обратите внимание на пункты, которые особенно внимательно проверяют налоговые специалисты:

• порядок списания стоимости основных средств и нематериальных активов;
• порядок учета убытков прошлых лет;
• порядок учета и списания НДС;
• определение стоимости основных средств;
• порядок учета расходов будущих периодов;
• порядок списания стоимости товарно-материальных ценностей;
• определение стоимости товарно-материальных ценностей;
• порядок учета минимального налога, уплаченного при убытке;
• порядок учета и списания транспортно-заготовительных расходов;
• порядок учета расходов на продажу;
• порядок учета нормируемых расходов.

Заключение

Юридическое лицо, применяющее упрощённую систему налогообложения, являющиеся субъектом малого предпринимательства, вправе использовать упрощенный способ ведения учета. В любом случае более подробная система, применяемая для ОСНО, даёт более детальную картину по финансовой деятельности компании. Также стоит учитывать риски принудительного перевода на ОСНО и своевременно позаботиться о том, чтобы этот перевод не повлёк за собой сложности.

Такое явление, как вывод активов из ООО перед ликвидацией, встречается очень часто. Намного реже люди задумываются о плачевных последствиях таких инициатив. В большинстве случаев такие действия могут рассматриваться, как попытка скрыть доходы и избежать исполнения обязательств перед кредиторами. Что за это может быть?

Возможны санкции, вплоть до уголовного преследования. А какая еще предусмотрена ответственность за вывод активов из ООО? И как защитить себя, если выдвинуты обвинения в выводе средств?

Ведение бухгалтерии под ключ позволит специалистам быстро проанализировать финансовое состояние компании и разработать оптимальные пути для сохранения денежных средств.

Что считается выводом активов?

Так может называться любая сделка, в результате которой средства или материальные ценности предприятия выводятся из-под юрисдикции данного юридического лица и его руководства.

Виды вывода активов:

• перевод денег на счета, принадлежащие третьим лицам;
• продажа недвижимости или другого имущества, переоформление на новое юрлицо;
• создание дочерней компании и передача активов ей.

Вроде бы, вполне простые и обыденные операции. Так в чем проблема?

По закону, все имущество компании-должника должно пойти на погашение долговых обязательств.

Стало быть, если перед ликвидацией руководство компании выведет активы, то кредиторы останутся ни с чем. При этом, схемы вывода бывают от простых, до очень сложных и запутанных, где применяются десятки подставных компаний.

Чтобы понимать, как правильно заниматься банкротством компании,
скачайте бесплатную инструкцию.

Что грозит хитрым собственникам?

Уголовное преследование по ст. 159 УК, «Мошенничество». Махинации с имуществом и денежными средствами с целью введения в заблуждение (кредиторов, государственных и регулирующих органов) вполне подходят под определение вывода активов. В лучшем случае, вы отделаетесь крупным штрафом. В худшем, санкции за мошенничество предусматривают до 10 лет тюремного заключения (в случае совершения преступления организованной группой в особо крупном размере).

Еще одна статья, которая может грозить в этом случае - ст. 201 УК «Злоупотребление полномочиями». Логика простая. Действия руководителя должны быть направлены на развитие компании, а не на личное обогащение. Вывод средств противоречит поставленной цели и является источником собственного дохода, вопреки интересам вверенного предприятия. Наказание предусматривается в виде штрафов до миллиона рублей, а также лишением свободы на срок до 10 лет (если совершено с отягчающими).

И это еще не всё! Подозреваемым могут вменять и другие статьи по экономическим преступлениям – за легализацию (отмывание) денег, неправомерный оборот средств, неправомерные действия при банкротстве, уклонении от уплаты налогов и т. д.

Кроме уголовной ответственности, виновных может ждать и субсидиарная. Если кредиторы не получат от компании всех необходимых средств для погашения задолженности, они имеют право через суд требовать возмещения своих убытков с контролирующих должника лиц.

Кстати, ими могут быть не только директор и учредители, но и другие лица, вплоть до родственников, если суд признает их таковыми.

Получите пошаговую памятку по ликвидации ООО

Как защитить себя от санкций?

В первую очередь, рекомендуется сразу обращаться к адвокату по уголовным делам. Он проанализирует ситуацию и выработает стратегию и тактику поведения.

Заранее воспользуетесь юридическими услугами – помощью адвоката по банкротству, который оформит все сделки в полном соответствии с законодательством, чем исключит уголовное преследование.

Не доводите до апогея

Доказать злой умысел в выводе активов сложно, но вполне возможно. Наказание более чем строгое. Лучший способ не попадать в такие рискованные мероприятия, заранее обратиться к профессионалам по оформлению ликвидации предприятия.

Специалисты «Бизнес гаранта» выработают совместно с вами оптимальную стратегию прохождения процедуры банкротства. Не затягивайте время, а вместе с ним, етлю у себя на шее. Лучше раньше, чем с большими потерями!