Как платить НДС в 2026 году: новые правила и рекомендации для бизнеса

Налоговые изменения в 2026 году

Налоги и взносы для ИП в 2025 году: что, когда и сколько платить

Как написать пояснения в налоговую?

Как зарегистрировать ИП в 2024 году: подробное руководство

Десять ключевых вопросов про ОКВЭД для розничной торговли

Актуальные коды ОКВЭД на 2024 год

Активы и пассивы в бухгалтерском балансе: что это такое, как определить и почему инвесторам важно это знать

Как проверить задолженность ИП и ООО по налогам с помощью ИНН?

Как индивидуальному предпринимателю оплачивать налоги?

Как найти код ОКВЭД по ИНН?

В чем отличие ООО от других юридических лиц

Условия для отнесения к малому предприятию в 2024 году

Процедура увольнения сотрудника по собственному желанию

Действия работодателя при признании сотрудника инвалидом: перевод или увольнение

Сроки выплаты заработной платы в 2024 году

Подготовка и отправка отчетности ИП через личный кабинет налогоплательщика

Оформление сотрудников в организации

Как найти код ОКТМО по ИНН

Оформление личного кабинета для юридических лиц в налоговой

Разбираемся в понятии УИН

Налоговая реформа 2025 года: основные изменения

Как выйти из кассовых разрывов в стабильную прибыль? Кейс клиента

Как понять, будет ли бизнес прибыльным? Рассчитываем финмодель за 3 шага

Как собственнику оценить результат управленческого учета

Что лучше выбрать: штатный бухгалтер или аутсорс?

Точка безубыточности: расчет и польза для предпринимателя

Самарским бизнесменам придется сократить траты на сотрудников

Эксперты рассказывают, как сделать это без удара по компании

Бизнесу грозит если не летальный исход, то долгая кома. Побочка от коронавируса в виде сильнейшего кризиса ударит по миллионам компаний. Выстоят только те, кто сможет кардинально сократить свои расходы. Как грамотная организация кадрового учета способна сократить финансовые риски и сэкономить во имя жизнеспособности предприятия? Подробности в нашем материале.

Когда кадровый учет — источник расходов, не генерирующий прибыль

Кадры для компании — главная ценность и ключевой ресурс. Между ними и работодателем должна быть четкая система кадрового учета. Но зачастую функции кадровиков перекладывают на бухгалтерию или секретариат. Казалось бы, чем не решение: сотрудник один, а работу выполняет за двоих. Но непрофильные специалисты не всегда хорошо справляются с работой. В результате — убытки, штрафы от контролирующих органов и даже судебные издержки. Сейчас этот вопрос стоит особенно остро.

— Раньше наказания за нарушения в кадровом учете были несущественными. Пожалуй, работодателей пугал только риск восстановления незаконно уволенного сотрудника с выплатой всей заработной платы за вынужденный прогул. Но в 2019 году нормы трудового законодательства изменились. Теперь они предусматривают повышенную ответственность. Так что теперь работодателям стоит бояться не только бывших сотрудников, но и проверяющих: штрафы серьезно бьют по бюджету, — прокомментировал руководитель бухгалтерского центра Максим Самородинов.

Сейчас, когда ситуация по коронавирусу заставила работодателей оптимизировать выплаты и налоги по ним, финансовые риски просто недопустимы. Не выполняете обязательства перед государством по кадровому учету — подпишите себе приговор на штраф. В лучшем случае — 5000 рублей за отсутствие трудового договора или штатного расписания. В худшем — 200 000 рублей за нарушение правил спецоценки условий труда. Спросите своего бухгалтера, готов он расстаться с 2–5 окладами за отсутствие справок о доходах и налогах с предыдущего места работы сотрудника?

Выход один — компетентные профильные специалисты со знанием законодательства. Но штатным сотрудникам нужно предоставить рабочее место, зарплаты, отпускные и больничные, обучение и необходимые инструменты — от канцтоваров до дорогостоящих компьютерных программ. В итоге найм сотрудников может стать еще более затратной статьей в бюджете работодателя.

Кадровики на аутсорсинге: экономия без ущерба

Оптимальный выход из подобной ситуации — передача кадрового делопроизводства на аутсорсинг. В Самаре такую услугу предпринимателям оказывает ГК «Бизнес-Гарант». Услуги экспертов компании обойдутся предприятию в разы дешевле, чем содержание собственного отдела кадров.

— Мы полностью или частично берем на себя оформление трудовых отношений с сотрудниками предприятий в соответствии с законами РФ, консультируем, разъясняем нормы Трудового кодекса. Наша компания готова заключить договор на оказание услуг по ведению кадрового делопроизводства с организациями любой формы собственности и с индивидуальными предпринимателями, — рассказал представитель «Бизнес-Гарант».

Компания предоставляет своим клиентам услуги кадрового учета по следующим направлениям:

• положение о заработной плате;
• штатное расписание;
• должностные инструкции;
• трудовые договоры;
• графики отпусков;
• табель рабочего времени;
• увольнение;
• прием;
• перевод;
• ведение электронных трудовых книжек;
• личные карточки;
• отчётность;
• миграционный учёт;
• воинский учет.

Кадровик на стороне — в чем преимущества?

Конечно, первое и главное в настоящий момент преимущество кадрового учета на аутсорсинге — это экономия. Возможность хотя бы частично вернуть то, что «сожрал» ненасытный коронавирус. И заработать средства на фундамент и развитие дела в новых, еще неизвестных нам условиях экономики.

Кроме того, руководителю компании не нужно беспокоиться о компетентности сотрудников: все специалисты «Бизнес-Гарант» — профессионалы своего дела с опытом работы в данной сфере.

— И даже если вы пока не готовы полностью передать кадровый учет на аутсорсинг, наши специалисты могут работать в тесном сотрудничестве с действующей кадровой службой предприятия в рамках оказания консультационных услуг. Это поможет избежать ошибок и позволит штатным сотрудникам сосредоточиться на выполнении обязанностей, связанных непосредственно с ведением делопроизводства, — отметили в «Бизнес-Гарант».

Спасайте бизнес, а рутину мы возьмем на себя! Узнайте, сколько вы можете сэкономить на кадровом учете.

Налоговая отчетность

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход — специальный режим налогообложения, который обязаны применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность определенных видов:

• Компании, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги.
• Компании, предоставляющие услуги общественного питания, ведущие работу с площадью зала для обслуживания посетителей менее 150м2.
• Компании, предоставляющие услуги общественного питания, ведущие работу без зала для обслуживания посетителей.
• Организации, осуществляющие ремонт, техобслуживание и мойку транспорта.
• Компании, занимающиеся распространением наружной рекламы, с применением рекламных конструкций.
• Компании, осуществляющие услуги размещения рекламы на транспортных средствах.
• Предприятия розничной торговли, ведущие свою деятельность в магазинах и иных помещениях, площадью менее 150м2.
• Предприятия розничной торговли, ведущие свою деятельность вне торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети.
• Предприятия, предоставляющие услуги пассажирских и грузовых перевозок, имеющие в своем автопарке не более 20 транспортных средств.

Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налогов, исходя из вида деятельности компании, а также других условий, таких как, например, площадь торговых помещений, количества транспорта и т.п. При этом размер дохода предприятия значения не имеет.

Для предприятий Москвы ЕНВД не действует. Однако другие регионы ввели обязательное взимание ЕНВД по некоторым видам деятельности. Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие по ЕНВД, должны отчитываться именно по данному режиму налогообложения. Те организации, которые совмещают ОРН/УСН и ЕНВД обязаны вести раздельный учет по каждой из выше названных систем налогообложения.

Пакет документов для нулевой отчетности при ЕНВД составляется, исходя из следующих данных:

• организационно-правовая форма компании (ИП, ООО, ЗАО, ООО),
• является ли компания малым предприятием или не является,
• совмещается ли ЕНВД с какой-либо системой налогообложения (УСН, ОРН),
• квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.

При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 5 и 15 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 4.

Передай свою бухгалтерию профессионалам своего дела, бухгалтерские услуги от компании "Бизнес Гарант" в Самаре

Восстановление бухгалтерского учета (бухучета): способы, сроки и когда необходим?

Что делает бухгалтерия при ликвидации компанииБ

Аудит организации бухгалтерского учета

Проверка работодателей работающих с фрилансерами в 2023 году

Между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые договоры при наличии признаков трудовых отношений.

ФНС выпустила Информационное сообщение от 26.11.2019 о договоренности между ФНС и Рострудом об одновременных проверках работодателей, которые заключают с самозанятыми физ. лицами гражданско-правовые договоры, фактически регулирующие трудовые отношения.

• в рамках трудовых отношений;
• оказание услуг и работы в ГПД при условии, что клиентом является работодатель от физического лица или лица, которое менее двух лет назад было его работодателем.

Однако на практике налоговый орган осуществляет заключение договоров об оказании услуг между организациями и самозанятыми, по которым организация фактически выступает в качестве работодателя, а самозанятый в качестве работника. При этом работодатели экономят на уплате страховой премии в виде налога на прибыль с доходов, уплачиваемых таким физическим лицам.

Уполномоченный орган указывает на то, что заключение ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения, является основанием для проведения внеплановой проверки, привлечь работодателя к ответственности (в частности по части 4 статьи 5.27 кодекса РФ), доначисления ему НДФЛ и страховых взносов, а также пеней и штрафов.

Избежать негативных последствий работодатель может, но если он добровольно исполнит обязанности налогового агента по НДФЛ и уплатит страховые взносы с дохода, выплачиваемого самозанятому в описанной ситуации, а также представит в налоговый орган соответствующую отчетности.

Спасибо за прочтение! Пишите в комментариях все вопросы которые вас интересуют)

Мы решаем проблемы предпринимателей в открытие компаний, а так же весенний изменений и других юридических услугах.

Подписывайтесь на наш канал и будьте юридически грамотными!

наш youtube-канал

Бухгалтерские счета: таблица

Новогодние расходы — как учесть без последствий?

Наверняка многие компании планируют отмечать Новый год. Основной вопрос заключается в том, можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и нужно ли уплачивать с них НДФЛ со страховыми взносами.

Украшаем помещение

Расходы на покупку елки и прочих новогодних атрибутов для украшения офиса с целью новогоднего настроения сотрудников нельзя отнести к расходам, направленным на получение дохода. А вот если речь идет об украшении торгового зала, витрин и фасадов здания, холла гостиницы и т.п., то тут можно попытаться «подвести» эти расходы под экономически оправданные. Ведь такое оформление, прежде всего, «радует глаз» потребителей, а значит, привлекает дополнительных покупателей и повышает потребительскую активность. Такие расходы можно отнести как «Прочие расходы», связанные с реализацией и производством.

Новогодние подарки сотрудникам и детям

Многие компании покупают новогодние подарки для детей своих сотрудников. Но одариваться могут и сами сотрудники. Передача таких подарков является безвозмездной передачей (свыше 100руб.), которая, как известно, образует объект налогообложения по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Что касается налога на прибыль, то включить стоимость подарков в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, не получится. Во-первых, не выполняются условия для признания расхода – обоснованность и направленность на получение дохода. Во-вторых, Налоговый кодекс прямо запрещает учитывать в расходах стоимость безвозмездно переданного имущества (п. 16 ст. 270 НК РФ). Вопросы возникают и в части НДФЛ. Тут все зависит от стоимости подарка. Если стоимость новогоднего сувенира укладывается в 4000 руб., и в течение года сотрудник не получал от своего работодателя других подарков, то дохода у него не возникает (подп. 28 ст. 217 НК РФ). Соответственно, если новогодний сувенир стоит дороже 4000 руб. либо в течение года компания уже презентовала своему работнику подарки, и их общая стоимость больше этого лимита, то сумма превышения будет являться доходом, облагаемым НДФЛ. В этом случае работодатель как налоговый агент должен будет удержать налог по ставке 13 процентов из денежных доходов работника, например, из его зарплаты. Есть вариант оформить превышающую сумму свыше 3000руб. договором дарения.

Новогодние подарки клиентам

В расходах можно оформить, только если провести как рекламные расходы. Но тут нужно как рекламу и провести. Например, наклеить логотип фирмы. И обратите внимание, что расходы на рекламу можно принимать по норме – 1% от выручки.

«Корпоратив»

Тут можно учесть данные расходы как представительские, но учитывать ограничения 4% от общего ФОТ. Если повели сотрудников в ресторан и заплатили за каждого сотрудника отдельно, то можно применить правило 4000 необлагаемая сумма материальной помощи.

Премии к Новому году

Работодатель может принять решение порадовать своих сотрудников «праздничными» премиями. Можно ли такие выплаты учитывать при налогообложении прибыли? Чиновники считают, что такие премии не отвечают условиям, необходимым для признания расходов в налоговом учете. А значит, их нельзя учесть при налогообложении прибыли. Между тем, к расходам на оплату труда относятся «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором» (п. 25 ст. 255 НК РФ). Поэтому компания может включить «новогодние» премии в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, но надо учитывать, что все зарплатные налоги придется начислить и все виды премии должны быть прописаны в трудовых договорах и оформлены приказами.

Больше полезной информации у нас на сайте!

Особенности осуществления торговой деятельности плательщиков ЕНВД

Основные положения по применению ЕНВД закреплены в Налоговом кодексе РФ в главе 26.3.

Стоит обратить внимание, что с 1 января 2021 года, эта глава потеряет свою актуальность в связи с отменой данного налога.

Пока у налогоплательщиков, применяющих систему ЕНВД, есть еще год, чтобы определиться, на какую иную систему налогообложения перейти. Поэтому в этой статье выделим некоторые особенности, с которыми сталкиваются предприниматели при осуществлении торговой деятельности.

Важно помнить, что ЕНВД облагается только розничная торговля. Для осуществления продажи товаров оптом необходимо применять общую или упрощенную систему налогообложения. В случае совмещения нескольких систем, например, ЕНВД и УСН при розничной и оптовой реализации товаров, необходимо вести раздельный учет. Важно, чтобы не было ошибок в бухгалтерском и налоговом учетах, которые могут привести к пересчету и доначислению налога по той или иной системе.

Разница между оптом и розницей заключается не только в объемах продаж. Главное отличие – это назначение товара и для каких целей он приобретается.

При розничной торговле товар реализуется для личного потребления покупателя, который, чаще всего, является физическим лицом. Факт продажи подтверждается кассовым или товарным чеком. Также может составляться договор на куплю-продажу.

При оптовой торговле с покупателем заключается договор на поставку товару, который в последствие будет использован в предпринимательской деятельности или для перепродажи.

Весомым доказательством осуществления предпринимателем на ЕНВД оптовой торговли будет наличие соответствующих первичных документов, которые сотрудники налоговых органов выявят при выездной проверке: товарные накладные, счета-фактуры, договора поставки.

Конечно же, наличие первичных документов не является прямым подтверждением неправомерного применения системы налогообложения. Необходимо учитывать следующие условия:

1. Цель использования и назначение товара

Безусловно, предприниматель не должен и не обязан узнавать у своего покупателя дальнейшую судьбу приобретаемого товара. В данном случае надо обратить внимание на тот товар, который не может быть использован в личных целях, например:

• аппараты ККТ, запчасти к ним, чековые ленты, весы, профессиональные детекторы банкнот, денежно-счетные машины, сейфы
• офисное, торговое, холодильное оборудование;
• деревообрабатывающее оборудование и запчасти к нему.

2. Объем и периодичность закупок и реализации товара

Судебная практика по вопросу доначисления налога вмененщикам, неправомерно применяющим ЕНВД, не имеет единого мнения. Но в большинстве случаев суды встают на сторону налоговых органов.

3. Место реализации товара

Налоговики также обращают внимание на место реализации товара. Если товар продается, например, со склада, а не в розничном магазине, то вмененку продавец применять уже не может (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 № 12364/10). Стоит отметить, если предприниматель сможет законно доказать, что помещение для продажи товаров не является объектом стационарной торговой сети, то применять ЕНВД можно.

Пишите в комментариях вопросы, которые вас интересуют.

Подписывайтесь на наш канал и будьте юридически грамотными!

«Давай, до свиданья»: почему в 2023 году бухгалтерию придется уволить

Эксперты рассказали, как сэкономить на услугах, чтобы зарабатывать еще больше

Просрочки, проверки, пени и штрафы. Так ли хорош ваш бухгалтер, если только от упоминания этих «диагнозов» у вас возникают «головные боли»? Можно терпеть их и дальше, а можно обеспечить себе стойкий иммунитет к издержкам от проблем с налоговой. «Прививкой» для него эксперты называют бухгалтерию на аутсорсинге.

И дело даже не в том, что некоторые специалисты не блещут компетенциями (хотя, если вам приходится стрессовать перед каждым отчетным периодом, это как раз тот случай). Сама предпринимательская среда подталкивает староверов бизнеса к смене стратегий. Мир кардинально меняется, а принципы ведения своего дела трансформируются под него. Процессы, которые раньше протекали между кабинетами, ворохом корреспонденции и «отбивались» чернильно-синими печатями, уже никогда не будут прежними. Они должны стать быстрее, рациональнее, технологичнее. А главное — дешевле.

Сейчас всего один инструмент способен заменить целое подразделение компании, будь то юристы, консультанты или эйчары. И это не фигура речи. Можно в прямом смысле слова уволить целый отдел, а его обязанности передать на аутсорсинг. Бухгалтерская служба — не исключение.

Что дают бизнесу услуги специалистов со стороны? Во-первых, избавляют от необходимости их обучать, проверять, контролировать. Вместо того, чтобы решать рутинные вопросы с главным бухгалтером, руководитель может спокойно заниматься тем, чем должен — развивать компанию. Во-вторых, в среднем, затраты на аутсорсинговую бухгалтерию в три–пять раз меньше, чем на содержание штатной бухгалтерии. Это существенно сокращает расходы, начиная от организации рабочего места в офисе, заканчивая выплатами пособий по болезни. К тому же, про больничные и декреты в принципе можно забыть: с бухгалтерией на аутсорсинге вы никогда не останетесь без специалиста.

В-третьих, бухгалтерия на аутсорсинге — это комплексное обслуживание под ключ. Например, если вы обратитесь за помощью в компанию «Бизнес-Гарант», то ее специалисты возьмут на себя:

• подготовку и сдачу всех видов отчетности;
• регистрацию первичной документации;
• взаимодействие с госслужбами;
• расчет и выплату з/п;
• исправление прошлых ошибок в ведении бухгалтерии;
• эффективную налоговую поддержку и оптимизацию;
• хранение документов.

То есть вы получите полноценную высококвалифицированную команду специалистов по банкам, документам, зарплате, онлайн-бухгалтерии, налогам, но тратить на ее услуги будете как минимум в три раза меньше, чем на одного штатного сотрудника.

Но кроме цены есть еще и ценность. Компания, сопровождая ваш бизнес, будет полностью отвечать за качество своей работы: хранить и предоставлять в любой момент все необходимые документы, выполнять свой функционал без капризов, форс-мажоров и срывов дедлайна, а главное — исправлять свои ошибки, в том числе в финансовом плане.

— Сейчас мы ведем на аутсорсинге более 700 компаний, и у нас практически нет случаев оттока клиентов. Компании довольны и, получив опыт сотрудничества с нашими бухгалтерскими специалистами, начинают пользоваться также другими предложениями — налоговым консалтингом, юридическими услугами, инвестированием в коммерческую недвижимость и другими, — рассказала руководитель отдела продаж бухгалтерского центра «Бизнес-Гарант» Ольга Любаева.

Конечно, если у вас есть лишние деньги и время, можно и дальше тратить их на целый штат бухгалтеров, программное обеспечение, аренду офиса, поиск и обучение каждого нового сотрудника. А можно просто раз и навсегда об этом забыть, заключив договор на обслуживание по удаленке — с использованием собственной онлайн-платформы по сопровождению бизнеса от «Бизнес-Гарант».

Пройдите тест и узнайте, сколько вы можете сэкономить, используя сервис абонентского бухгалтерского обслуживания.

Занимайтесь бизнесом, а рутину мы возьмем на себя!

Оптимизация финансовых потоков в компании

Кризис и бизнес: как вести бухгалтерию, чтобы 2022 год не стал последним для компании

Сокращая, приумножайте: почему кадровик на аутсорсинге эффективнее и дешевле, чем сотрудник в штате

Дальновидные предприниматели коронавируса не боятся. Куда страшнее кризисные последствия, которые уже тянут щупальца к многим сферам бизнеса. Действуйте на опережение! В жестких обстоятельствах сокращайте расходы - и в первую очередь, грамотно переформатируйте кадровый учёт. Как этот шаг способен все изменить - расскажем прямо сейчас. И в завершении материала – для вас небольшой тест, по которому вы сможете узнать – насколько можно сократить затраты, применяя кадровый аутсорсинг.

Зачем вам лишние расходы на кадровый учёт?

Ценные кадры - это капитал любой компании. Этот актив требует определенных затрат. Но как часто бывает на практике? Кадрами занимаются бухгалтер или секретарь. Ну а что такого: один сотрудник совмещает две функции, зарплату получает одну - вроде бы выгодно. Однако здесь и кроется ловушка. Ведь бухгалтер - не профессионал в сфере кадрового учета, а секретарь тем более. Действия таких сотрудников могут повлечь серьёзные убытки: штрафы от контролирующих органов, судебные издержки… Даже если непрофильный специалист очень старается - зачем так рисковать?

Ситуация меняется. Если раньше за нарушения в кадровом учете наказывали не жестко, то сейчас нормы трудового законодательства изменились. Сравните сами. Раньше работодателя могли заставить вернуть незаконно уволенного сотрудника и выплатить ему зарплату за вынужденный прогул.

А сейчас рисковать финансами бизнесу сейчас никак нельзя! Кризис заставляет оптимизировать выплаты и налоги, а если вы не выполняете свои обязательства по кадровому учету — не увернётесь от штрафа. В лучшем случае минус 5000 рублей за отсутствие трудового договора или штатного расписания. В худшем — минус 200 000 рублей за нарушение правил спец.оценки условий труда. Вряд ли ваш бухгалтер согласится расстаться с парой-тройкой своих окладов из-за того, что у какого-нибудь сотрудника отсутствуют справки о доходах и налогах с предыдущего места работы.

Штатный кадровик или кадровик на аутсорсинге?

Экономить нужно грамотно. Поручить рядовому сотруднику заниматься ещё и кадрами - это не экономия, это риск. А вот нанять компетентных профильных специалистов - это проверенный вариант.

Хорошо, допустим, подумаете вы. Но ведь профессиональный специалист по кадровому учету сам по себе требует затрат: ему же нужно оснащенное рабочее место, оклад, оплата отпусков и больничных? О какой оптимизации в этом случае может идти речь?

Кадровое делопроизводство в современном бизнесе можно и нужно передавать на аутсорсинг. Полный список кадровых задач доступен и в дистанционном формате. Квалифицированный кадровик на аутсорсинге грамотно и в короткие сроки разработает штатное расписание, пропишет должностные инструкции, составит образцы трудовых договоров и разработает положение о зарплате. В формате абонентского обслуживания такой специалист может заниматься приемом, увольнением и переводом сотрудников, составлять графики отпусков, а также вести электронные трудовые книжки, личные карточки и разного рода отчетность.

Три преимущества дистанционного кадрового учета

Об основном плюсе кадрового учёта на аутсорсинге мы уже сказали. Это экономия ресурсов, экономия ваших денег и вашего времени. Сегодня нужно использовать каждую возможность, чтобы сохранить и заработать, ведь бизнес, как и мир после коронавируса, «никогда не будет прежним».

Ещё одно важное преимущество: вы можете быть уверены в компетенциях кадрового специалиста. Такая форма работы подразумевает четкую постановку задачи и ее выполнение в обозначенный срок. Кадровый специалист на удаленке точно не будет «просиживать» рабочие часы в офисе: вам обоим это невыгодно!

И, наконец, сама схема кадрового учёта на аутсорсинге очень гибкая. Это позволяет начать с промежуточного варианта: например, с консультации, действующей в компании кадровой службы.

Где искать грамотного кадровика?

Услугу кадрового учёта на аутсорсинге предлагает ГК «Бизнес-Гарант» - как в виде комплекса конкретных задач, так и в формате абонентского обслуживания. Удобно, что схему работы вы выбираете сами - в зависимости от своих задач. Штатные сотрудники вашей компании могут сосредоточиться на делопроизводстве и более глобальных задачах компании, а рутинные процессы мы возьмём на себя! Наши сотрудники эффективно и надежно работают на удаленке, подключаются на любом этапе и решают задачи любой сложности. При этом мы сотрудничаем как с организациями любой формы собственности, так и с индивидуальными предпринимателями. Познакомьтесь ближе с дистанционным кадровым учетом и вы точно не захотите вернуться к прежней форме работы!

А какие способы оптимизации затрат в малом и среднем бизнесе вы можете порекомендовать?

Как налоговики распознают дробление. И что за это будет

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и строений, чье возведение даже не завершено. Ранее он выводился из инвентаризационной цены, но теперь перешел на кадастровую. И хоть последняя более приближена к рыночной, но из-за игнорирования отдельных факторов может быть сильно завышена. Как следствие, владельцу нужно платить повышенный налог. Редакция «БизнесГарант» подготовила подробную инструкцию, с помощью которой вы сможете обжаловать заявленную органами цену и избавиться от переплат.

Размеры налога на недвижимость

В 2018 году налог на недвижимость составлял 0.1 % от вычисленной кадастровой цены, что уже много. С каждым годом планируется поднимать его на 20 %. Таким образом государственные служащие решили сгладить переход, чтобы не травмировать общество резкой налоговой нагрузкой. Если не хотите переплачивать из-за неправильно установленной кадастровой стоимости, лучше заняться оспариванием сейчас — в последующие 5 лет тарифы будут только расти.

Где найти кадастровую цену?

Перед оспариванием нужно узнать, как оценено имущество. Этой задачей занимаются частные оценщики в сотрудничестве с госорганами, а все данные выкладываются в свободном доступе Росреестра. Введите присвоенный номер объекта и пробейте по базе реестра.

Обратите внимание! Его можно отыскать в свидетельстве собственности. Если по каким-то причинам найти объект по номеру не получается, ищите по адресу — такая опция тоже доступна.

Принципы переоценки кадастровой цены

Переоценку можно проводить не чаще чем 1 раз в 3 года. Это говорится в законе о деятельности оценщиков. Сделать это можно в следующих случаях:

• При первичном определении были включены недостоверные сведения.
• Есть зафиксированная рыночная цена на ту же дату, что и кадастровая.
• Неучет (недостоверный учет) других факторов, прямо влияющих на цену строения.
• Неправильное указание данных, что подлежат оценке.

Если, к примеру, компания-оценщик не передала аварийное состояние, целевое использование, большую удаленность от инфраструктуры и т. д., оценку можно оспаривать, чтобы защититься от переплат по налогу.

Обратите внимание! Без участия владельца кадастровая цена уточняется каждые 5 лет.

Куда обращаться за пересмотром цены?

В РФ существует специальная комиссия по конфликтам установки кадастровой цены. Обращайтесь к ней или сразу пишите заявление в суд.

Обратите внимание! Прямое обращение разрешается для физлиц, но компаниям нужно сперва обращаться в комиссию — этот пункт обязательный.

Юридические консультанты «БизнесГарант» рекомендуют физическим лицам тоже сперва идти в комиссию. Так они получат быстрое рассмотрение (30 дней) и сэкономят на судебном разбирательстве. Если не нравится решение комиссии, собственник может обжаловать его в суде.

Какие документы предъявить?

Ясно, что при пересмотре налога нужно доказать, что кадастровую цену определили неправильно. Для этого заявителю понадобятся:

• Справка о цене объекта из реестра — той, которую вы будете оспаривать.
• Свидетельство о собственности или подобный документ, говорящий о праве владения, точнее — заверенная копия.
• Отчет о рыночной цене (когда она является причиной пересчета). Речь идет не о действующей рыночной цене, а о той, что была актуальна на момент определения кадастровой.
• Подтверждение от лицензированного оценщика в электронном и бумажном виде о том, что отчет подготовлен по всем законодательным требованиям.

Обратите внимание! Если обжалование происходит не по определению рыночной цены, а по ошибке в данных кадастровой, нужны документы, в которых отражаются действительные параметры и характеристики объекта.

Если вы сразу идете в суд, минуя комиссию, к пакету документов добавляются исковое заявление, подтверждение оплаты госпошлины и уведомление о том, что копии заявления были отправлены другим участникам дела. Последнее можно заменить самими копиями — суд направит их самостоятельно.

Юридическим лицам при обращении в суд еще понадобится документ, подтверждающий факт досудебного урегулирования с комиссией.

Как получить перерасчет налога?

Чтобы вернуть деньги и снизить налог, недостаточно доказать ошибочность кадастровой цены, нужно еще подать заявление о перерасчете в налоговую. Специальной формы для этого не существует, так что нужно посетить сайт www.nalog.ru. Перейти в «Личный кабинет» и использовать функцию «Обратиться в ФНС России», после чего составить заявление в свободной форме с указанием того, что действующий налог начисляется по устаревшей или неточной информации.

В течение 30 дней налоговая обязана обнулить пеню, сформировать новое уведомление о налоге и разместить документ в «Личном кабинете» плательщика. Даже если оснований для перерасчета нет, закон обязывает ее ответить на обращение в те же 30 дней.

Конечно, оспорить кадастровую цену без участия профессионального юриста сложно, особенно в судебном формате. За 2017 год, например, было инициировано порядка 15 000 подобных дел, но в результате только 8 000 из них закончились для истцов успешно.

Если сомневаетесь — воспользуйтесь услугами компании «БизнесГарант». Мы предлагаем узкую юридическую консультацию, представительство в суде и квалифицированную помощь в спорах с государственными органами. С нашей помощью вы легко оспорите кадастровую цену и снизите налог.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения в настоящее время является одной из самых популярных благодаря более лояльным условиям, нежели у общей системы налогообложения. Главным преимуществом и отличием УСН от обычной системы является отсутствие необходимости уплаты НДС, налога на прибыль. Таким образом, компания или ИП работают без НДС.

Организации, работающие по УСН, вместо НДС и налога на прибыль должны выплачивать единый налог, уплачиваемый при применении УСН. Организация сама может выбрать, с чего именно платить этот сбор. Ставка в 6% выплачивается с доходов организации, т.е. со всех денег, которые поступили в кассу или на расчетный счет компании. Второй вариант — это уплата 15% от разницы между доходами и расходами. Решение по выбору УСН и объекта налогообложения организация принимает сама, основываясь на соблюдении законодательства.

С 2009 года все организации, применяющие УСН, должны сдавать налоговую декларацию по УСН раз в год, а не ежеквартально, как было раньше. Порядок сдачи остальных видов отчетов остался прежним — сдавать их нужно каждый квартал.

Пакет документов для нулевой отчетности при УСН составляется исходя из следующих данных:

• организация это или индивидуальный предприниматель,
• указание квартала, за который нужно сдать отчетность.

При такой системе налогообложения предприятия количество отчетов за квартал варьируется между 1 и 7 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 3.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.2 НК РФ)

ВАЖНО! Организации, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

Система ЕСХН заменяет уплату НДС, налога на прибыль компании и налога на имущество. Уплату данных налогов заменяет ЕСХН, по нему организация обязана выплачивать 6% от разницы между доходами и расходами, которые за отчетный период фактически поступили на расчетный счет или кассу предприятия. ЕСХН является неким аналогом УСН для сельскохозяйственных производителей, но с более низкими ставками. Те организации и ИП, работающие по ЕСХН, у которых одновременно есть обязательства и по другим видам деятельности в регионах, в которых введен ЕНВД, должны применять ЕНВД.

Какие налоги платим?

• 6% ЕСХН
• 22% ПФР
• 8% ФСС
• 13% НДФЛ

Какую отчетность сдаем?

• Декларация ЕСХН (1р в год)
• ПФР ( 1 раз в квартал)
• ФСС ( 1 раз в квартал)
• Сведения о среднесписочной численности ( 1 раз в год)
• Справка подтверждения ОКВЭД ( 1 раз в год)
• НДФЛ ( 1 раз в год)

Бухгалтерские услуги в Самаре от профессионалов своего дела, компани "Бизнес Гарант"

Общая система налогообложения (есть НДС)

Общая система налогообложения (есть НДС) применяют те организации, которые не подали заявления о переходе на УСН. Если на момент регистрации предприятия компания не подала заявление на применение упрощенной системы налогообложения в налоговый орган в течение 5 дней с момента регистрации (либо с 1 октября по 30 ноября года, предшествующему году применения УСН), автоматически к предприятию применяется общая система налогообложения.

Применение ОСНО предполагает уплату всех видов государственных налогов:

Для ООО:

• НДС,
• налог на прибыль,
• налог на имущество организаций.

Для ИП:

• НДС,
• НДФЛ,
• налог на имущество.

В настоящее время общая система налогообложения является самой популярной системой. Основная причина такой распространенности — не многие организации могут позволить себе работать без НДС. Периодичность сдачи отчетов организациям, работающим по ОСНО, ежеквартальная.

Пакет документов для нулевой отчетности при ОСНО составляется, исходя из следующих данных:

• организационно-правовая форма компании (ИП, ООО, ЗАО, ООО),
• является ли компания малым предприятием или не является,
• квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.

При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 5 и 12 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 4.

Заказать услуги бухгалтерского учета от компании "Бизнес Гарант" в Самаре

Второе дыхание для бизнеса: в Самаре запустили новое антикризисное решение

Бухгалтерский учет: определение, задачи и принципы

Начиная любую хозяйственную деятельность, требующую регистрации в налоговом органе, физическое или юридическое лицо должно организовать бухгалтерский учет. Под ним понимают фиксацию, расчет и анализ любых операций, связанных с деньгами, имуществом, какими-либо активами в рамках определенной деятельности. Так, будучи индивидуальным предпринимателем и работая в одиночку, вы должны рассчитывать доходы и расходы, определять размер подоходного налога и взносов в социальные фонды. Бухучет организации включает в себя фиксацию всех операций: оплаты счетов, закупки сырья или товаров, перечисления заработной платы и т.д., вплоть до налогов.

Фиксацию и расчет расходов, доходов и иных операций необходимо вести по строго определенной системе. Под такой системой понимают бухгалтерский учет. Бухучет - это **оформление всех данных по объектам учета и составление отчетности на их основе.**

Что входит в объекты бухучета?

Объекты бухгалтерского учета определяет 402-ФЗ от 6.12.2011 г., статья 5. К ним относятся:

• Любые операции, которые так или иначе влияют на финансовое положение.
• Активы (физическое имущество, ценные бумаги, вклады, приносящие доход, и т.д.).
• Источники финансирования.
• Доходы и расходы.
• Обязательства и другие объекты.

Чему служит бухучет?

Возможность подсчитать налоги и взносы и оплатить их в полном объеме - только вершина айсберга. Бухгалтер или человек, выполняющий его функции, обязан:

• отслеживать и фиксировать информацию о деятельности организации - документально, с помощью установленных законом и внутренними документами способов;
• контролировать работу, не допускать нарушения законов и норм при ведении хозяйственной деятельности и самого бухгалтерского учета;
• выявлять резервы, просчитывать результаты планируемых сделок и операций;
• определять текущее финансовое состояние;
• прорабатывать действия, которые позволят предотвратить убытки.

Результат работы бухгалтера - не только отчет, который можно отправить в налоговую, но и полная база данных о финансовом состоянии компании, ее развитии и перспективах. Грамотный бухучет позволит принимать те или иные решения, опираясь на их финансовые результаты.

Организация бухгалтерского учета

Согласно законодательству, юридические лица обязаны организовать бухгалтерский учет. Физические лица - индивидуальные предприниматели - от этого освобождены. Им достаточно фиксировать расходы и доходы, а также рассчитывать налоги и взносы.

Юридические лица руководствуются следующими документами при организации бухучета:

• Внутренними документами.
• ФЗ № 402 от 6.12.2011.
• Федеральными стандартами (ПБУ).
• Планом счетов.

Во внутренних документах прописывается методика учета. Их разрабатывают, опираясь на ПБУ или федеральные стандарты, а также сам закон. Организацией бухучета занимается руководитель. Он несет ответственность за выбор методики учета, системы налогообложения и т.д. Непосредственным ведением бухгалтерии занимается главный бухгалтер. Без него можно обойтись: его функции может выполнять директор. Кроме того, возможен аутсорсинг.

Виды бухгалтерского учета:

1. Финансовый. Включает в себя всю информацию о расходах и доходах, обязательствах организации и ее контрагентов, активах и пассивах.
2. Налоговый. Позволяет определить налоговую базу и рассчитать сумму налогов.
3. Управленческий. Раскрывает информацию об управленческих нуждах организации.

Бухучет: пошаговое руководство по организации

Этап 1. Выбор системы налогообложения

Юридическим лицам доступны:

1. Основная система налогообложения (ОСНО). Используется по умолчанию.
2. Упрощенная система (УСН). Имеет две разновидности: "Доходы" и "Доходы минус расходы".
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Фиксированный налог.
4. Единый сельскохозяйственных налог (ЕСХН). Применяется только для некоторых организаций, занятых в сельском хозяйстве.

Патентная система (ПСН) доступна только индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета освобождены.

Перед тем, как выбрать систему, нужно оценить будущие расходы и доходы, определить условия, которым компания должна отвечать, используя ту или иную схему. Например, УСН действует только в отношении малого бизнеса, ЕНВД имеет ограничения по региону и виду деятельности, ЕСХН подходит только фермерах и агрокомпаниям. На все системы, кроме ОСНО, нужно переходить, подавая соответствующее заявление. ОСНО действует сразу после регистрации.

Сменить систему можно и через несколько месяцев или лет. Это делают с начала следующего отчетного года.

Этап 2. Изучение порядка сдачи налоговой отчетности

Определить все это можно, руководствуясь законодательными актами и нормами. Многое зависит от выбранной системы налогообложения. Например, компания на УСН не платит НДС, налог на имущество и прибыль, и соответствующая отчетность не требуется. Достаточно подать декларацию до 31 марта. Компании на ЕНВД предоставляют декларацию каждый квартал, при этом они не отчитываются по операциям, касающимся НДС, прибыли, имущества.

Этап 3. Разработка учетной политики

Это - внутренние документы компании, которые составляют, руководствуясь буквой закона и ПБУ от 01/2008. За них несет ответственность руководитель. Он утверждает учетную политику соответствующим Приказом в начале деятельности или отчетного года (если что-то изменилось).

В учетную политику входят:

• порядок контроля хоз. операций;
• рабочий план счетов;
• формы первичных учетных документов;
• формы внутренних учетных документов;
• правила документооборота;
• формы регистров бухучета;
• порядок инвентаризации;
• способы обработки учетных данных;
• порядок оценки обязательств и активов и иные методики и технологии.

Этап 4. Утверждение рабочего плана счетов

В Минфине разработали и опубликовали План счетов для коммерческих предприятий. Его, вместе с инструкцией, используют при разработке рабочего плана - того, который реально потребуется в работе конкретной организации. В едином плане прописаны счета и субсчета по различным видам деятельности. Вы можете взять только те счета и субсчета, которые вам требуются в работе, а также добавить свои субсчета. Рабочий счет фиксируют в учетной политике.

Этап 5. Организация первичной документации

В первичных документах содержатся первичные данные о той или иной операции. Такой документ составляют одновременно с проведением этой операции, и он становится доказательством сделки или оплаты. Первичные документы могут быть сформированы как по общим правилам, так и по внутренней учетной политике. В последнем случае в них указывают все реквизиты, которые предусмотрены законом. При разработке первичных документов по внутренним формам руководствуются правилами документооборота, которые были составлены и зафиксированы в учетной политике.

Этап 6. Создание графика сдачи отчетности

Отчетность в налоговую службу сдают в строго определенные сроки раз в год или квартал, в зависимости от системы налогообложения. Для того, чтобы сдать ее своевременно, составляют график, которым руководствуются бухгалтеры.

Подводные камни бухучета

С полноценной бухгалтерией вынуждены работать все юридические лица, и нередко они встречаются с проблемами. К ведению бухучета налоговый орган относится внимательно: при малейших подозрениям на обман юридическое и должностное лицо оштрафуют, а деятельность могут приостановить.

Проблемы вызывают и задержки со сдачей отчетности и оплатой налогов: компанию ждут штафы за каждый день просрочки.

Чтобы избежать возможных проблем, необходимо сразу правильно (в соответствии с законом и постановлениями) организовать бухгалтерский учет и вести его максимально аккуратно. Если вы все сделали правильно, наняли профессионального бухгалтера и не пытаетесь обмануть налоговую службу, используя какие-либо "серые" схемы, проблем с бухучетом и налогами не будет.

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом) - обязательная процедура. Причем производится она перед преступлением к обязанностям и после - с определенной периодичностью. Услуги медучреждения, оказанные во время проведения планового медосмотра, оплачиваются исключительно за счет работодателя. Как правильно указать эти издержки в бухгалтерском учете?

Медосмотр и бухгалтерский учет

Все обязательные медосмотры можно записать в расходы при ведении бухгалтерского учета. Эти издержки не облагаются НДФЛ, независимо от системы налогообложения, которую Вы используете. Они делятся на три вида:

• Предварительные. Проходятся перед приемом сотрудника на работу.
• Периодические. Регулярность зависит от вида деятельности. Водители, например, проверяются 1 раз в 2 года.
• Внеочередные. Проводятся тогда, когда здоровье и состояние работника ухудшается. Проверка может быть инициирована самим работником, нанимателем или организацией здравоохранения.

Чтобы провести медосмотр штата и отразить траты на него в бухгалтерском учете, нужно заключить договоренность с государственной организацией здравоохранения.

Обратите внимание! Только государственные учреждения имеют право на проведение обязательного медосмотра сотрудников. Заключение частных клиник такого веса не имеет.

Расходы на медуслуги относятся к категории текущей деятельности организации - отражаются на основе акта о выполненных услугах, как обычный вид деятельности. Об этом говорят бухгалтера портала “БизнесГарант”.

Можно ли просто компенсировать расходы?

Распространена ситуация, при которой работодатель не платит за прохождение медосмотра, а только компенсирует траты сотрудника. Лучше так не делать. Во-первых, в этом случае нужно платить НДФЛ - об этом говорится в письме Минфина  №03‑15‑06/7527. Во-вторых, это некорректное соблюдение законодательства.

Обратите внимание! Позже министерство разъясняет, что работодатель лично должен оплатить и организовать(!) медосмотр сотрудников, а самостоятельное прохождение с последующей компенсацией не предусмотрено.

Технически в законодательстве нет однозначного ответа по поводу того, как именно работодатель должен производить оплаты. Тем не менее, из контекста п.44, 42, 26, 25 и 23 (о процедуре проведения медосмотров) исходит прямая коммуникация медицинского учреждения и работодателя. Существуют прецеденты, при которых “компенсация” расходов и незаключение договора с медучреждением напрямую трактовались в качестве нарушения положений охраны труда, а наниматель привлекался к административной наказанию. Конкретно такое решение в поддержку Минфина было вынесено Октябрьским районным судом г. Самара.

Если не хотите разбираться с каждой строкой в графе расходов самостоятельно - воспользуйтесь услугами сайта “БизнесГарант”>. Наши сотрудники обладают глубокими знаниями в области юриспруденции и бухгалтерии, одновременно оказывая услуги налогового консалтинга. С нашей помощью Вы сможете спокойно заниматься бизнесом, сведя бумажную работу к минимуму. Будете уверены в своей чистоте в плане трудового законодательства и налогового.

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются законными. На деле у налоговых инспекторов действуют свои негласные правила, согласно которым предприятие может попасть под подозрение и "заработать" ряд санкций. В том числе, блокировку счета в банке. Если компанию отнесли к "рисковой", ее могут намного чаще проверять.

Одним из самых ярких "индикаторов" рисковости компании является низкая налоговая нагрузка. Под налоговой нагрузкой понимается соотношение суммы налогов к общей выручке за определенный период. Чем выше эта нагрузка, тем прибыльнее бизнес. Увы, четко определить "правильную" налоговую нагрузку, изучая постановления и письма налоговой инспекции, невозможно. Однако из сложившейся практики можно вывести приблизительную цифру налогов, которая должна уплачивать компания, чтобы не попасть под санкции. Это 1-3% от выручки. Это, разумеется, минимальная сумма, и опускаться ниже установленного предела, даже если вы используете законные схемы оптимизации, не стоит. При этом оптимальная налоговая нагрузка рассчитывается отдельно для каждого предприятия, и налоговики ориентируется на предыдущие отчетные периоды. А значит, резко снижать нагрузку чревато.

Что происходит, если бизнес попал под подозрения?

Если в ФНС зафиксировали подозрительно низкую налоговую нагрузку, в первую очередь, инспекторы составят и пришлют письмо, в котором попросят объяснить, почему сумма налогов оказалась слишком низкой. Если вы не ответите, либо не предоставите достаточно полных доказательств законности оптимизации налогов или иных причин снижения нагрузки, инспекторы могут отправиться в ваш банк. В скором времени счет компании будет заблокирован.

Инспекторы имеют право заблокировать счет в том случае, если у них возникнет необходимость проверить сведения об операциях, которые вы проводите. Если они оказались нереальными, либо вы не предоставили доказательства их реальности, счет будет заблокирован. В результате вы не сможете проводить операции по безналичному расчету, выплачивать заработную плату, использовать сумму, которая хранится на счету. Это грозит полной остановкой хозяйственной деятельности. Получить доступ к счету вы сможете, если предоставите эти доказательства, но на это потребуется много времени.

Если вы только получили письмо из налоговой, лучше не тянуть время и отправить все данные и доказательства, предоставить первичную документацию, бумаги по проведенным сделкам и показать причины низкой налоговой нагрузки.

Оформление самозанятости: процесс регистрации

Начнём с того, что самозанятость – понятие новое и, как следствие, пока ещё не до конца осмысленное. Не совсем понятно, как законодатели умудрились поставить в один ряд, скажем, фрилансера – программиста и «мужа на час» (не подумайте плохого») – гастарбайтера откуда-нибудь из Белоруссии или Киргизии?

Как бы то ни было, на сегодняшний день так оно есть: самозанятым считается [почти] любой, кто получает доходы, при этом не являясь ИП, не работая на нанимателя и не привлекая дополнительную раб. силу.

Допустимый вид деятельности

Список видов деятельности «кустарей одиночек», которым надлежит зарегистрироваться и платить государству «откупные», [тоже пока] весьма короток:

• удалённая работа через Интернет (те самые фрилансеры. Вот тут-то скрывается перечень такой длины, что впору издавать многотомный «гросс-бух»);
• юр. и бух. услуги на условиях аутсорсинга;
• косметические услуги на тех же условиях;
• разовая фото- и (или) видеосъёмка;
• организация праздников и всяческих мероприятий;
• пассажирские и грузоперевозки без регистрации ИП;
• мелкие строительные работы и ремонт;
• и, разумеется, реализация некоторой продукции собственного производства.

Сюда же затесалась и сдача жилья в наём – хоть на сутки, хоть на годы, но будь добр Родине заплатить!

И всё же весь этот винегрет при определённых условиях выглядит разумно. В том смысле, что если гражданин имеет от своей «кустарной» деятельности стабильный доход в изрядном количестве дензнаков, то им, конечно, полагается делиться с обществом.

Процесс регистрации

Однако речь сейчас не об этом. Ранее начатый правительством в некоторых отдельно взятых регионах эксперимент действительно был неплохо организован.

В частности, процесс регистрации самозанятого добровольного налогоплательщика упрощён по максимуму и может быть оформлен на специализированной интернет-площадке в считанные минуты:

• через мобильное приложение «Мой налог»;
• через кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на официальном сайте ФНС;
• на портале Гослуги.

Это, естественно, большой плюс. А вот всё остальное, увы, никаких особых плюсов не имеет. Начав по поводу налогов на самозанятость «общаться с компьютером», в дальнейшем вы столкнётесь вовсе не с примитивной программой, а всё с теми же «человекообразными» налоговыми инспекторами и прочими любопытствующими.

Будьте уверены, что вскоре многие начнут интересоваться, а не зарабатывает ли, скажем, копирайтер на самом деле больше Абрамовича (больше заявленных в законе 200 тысяч рублей в месяц)?

Да и просто разок пропустить становящийся обязательным платёж – это чревато! Ведь действовать по случаю такого «вопиющего нарушения» будет уже не бот-калькулятор, а вполне конкретные чиновники.

Кстати, подавать пакет документов хоть через интернет-сервисы, хоть «вживую» также требуется с оглядкой. Нарушения, не выявленные сразу при регистрации и изменения (предположим, замена паспорта в связи с изменением фамилии) – они обязательно «всплывут» и причинят, несмотря на малозначительность факта, весьма ощутимые неприятности …

Короче говоря, оформление самозанятости крайне желательно производить под присмотром знающего юриста. Не просто лица, имеющего диплом юрфака (!), а профессионала, СПЕЦИАЛИЗИРУЮЩЕГОСЯ НА ДАННОМ ВОПРОСЕ.

В Центре корпоративного права «Бизнес-Гарант» такие специалисты имеются, так что, прежде чем «объявлять» себя самозанятым, объявитесь в одном из наших офисов или, по крайней мере, проконсультируйтесь с нами по телефону.

Это наверняка убережёт вас от почти неизбежных ошибок при оформлении своего статуса. А поручение высококвалифицированным правоведам «Бизнес-Гаранта» надзора и сопровождения вашей деятельности в режиме самозанятости гарантирует спокойствие и уверенность в том, что ваша идиллия «свободного художника» не омрачится внезапно подкравшейся проблемой.

Спасибо за прочтение!

Пишите в комментариях все вопросы которые вас интересуют)

Подписывайтесь на наш канал и будьте юридически грамотными!

наш youtube-канал

Белые схемы оптимизации налогов

Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года, чем регулярно и постоянно отчислять государству средства из собственного кошелька. Несмотря на простоту решения у этого вопроса есть несколько негативных аспектов.

1. Моральная сторона – именно из налогов, улучшаются условия жизни в стране, ремонтируются дороги, обеспечивается бесплатная медицина и пр.
2. Статья 199 УК. А именно, тот пункт который может лишить злостного налогонеплательщика не только определенной суммы (которая в разы меньше уплачиваемых налогов), но и ограничить его деятельность путем лишения свободы на вполне определенный срок.

Т.е. неуплата налогов – всегда риск, а значит платить их все таки придется… Но правильно ли платите налоги лично вы? Уж не переплачиваете ли часом? А возможно используете ту же систему налогообложение, что и вначале своей бизнес-карьеры. А пересматривали ли вы её? Возможно, существует возможность сократить налоговые издержки на 30-40%, что отразится на прибавочной стоимости продукта, позволит приобрести конкурентное преимущество, и сделать бизнес более прибыльным.

Общие сведения

1. Рассматривая свежие способы белой оптимизации налоговых расходов, можно отметить, что ничего принципиально нового законодательство в 2018-ом году не принесло.
2. Получение льгот. Простейший способ – оформите бизнес на родственника пенсионера.
3. Получение налоговых каникул. Актуально, если вы представляете важный для государства сектор производства. Налоговые каникулы можно получить сроком до 5 лет.
4. Получение дотаций. Как и в случае с налоговыми каникулами, можно не только получить скидки на оплату налогов, но и выплаты со стороны государства. Но это возможно только в том случае, если ваша предпринимательская деятельность состоит в преимущественно производственном секторе. Например, в производстве предметов первой необходимости (пищи).
5. Использование нестыковок в налоговом кодексе. Способ крайне опасный и его рекомендуется использовать только при наличии в штате опытного юриста и бухгалтера. В противном случае… 199 УК.

Оптимизация на труде

Одним из неплохих способов сэкономить на налогах, без существенной реструктуризации производства – является изменение условий оплаты труда «на бумаге». Приведем несколько простых примеров.

Аутсорс

Самый простой и один из самых действенных методов – замените часть штатных сотрудников аутсорсерами. По текущему законодательству – оплата налогов производится исходя из накладных и других способов оплат между вами и удаленным сотрудником. А основная налоговая нагрузка будет выражаться в подоходном налоге, которую будет выплачивать именно аутсорсер.

На практике, при работе с аутсорсинговыми компаниями, можно не только существенно сэкономить на перераспределении налоговых средств, но и на самом труде…

Практика Mcdonalds

Еще одним способом сэкономить на налоговой оплате труда – является переведение сотрудников на почасовую работу. Вы можете указать ставку аналогичную, той которую они получали при фиксированной смене. Однако в этом случае, вы платите сдельно за часы, что исключает налоговых выплат за переработку, или увеличению кол-ва штата.

В целом, при правильной юридической организации такой подход позволяет сэкономить до 25% налоговых издержек

Альтернативные награды

Еще одним неплохим способом сэкономить на налогах по персоналу – перевести их на систему премий, которые будут составлять костяк их зарплаты. Подобную схему можно увидеть в сети магазинов мобильных аксессуаров и сотовой связи «ЕвроСеть», где работникам начисляется минимальная зарплата, а большую часть реальной зп составляет выручка с продаж.

Даже если вы не связаны с продажами (а работаете в производственном секторе), можно поступить аналогичным образом, выдавая премии за нормированные стандарты производства.

Представленные методы не являются единственными, но они довольно просты – и при правильном внедрении позволят не менять реальную зарплату, не делать её серой, но при этом существенно снизить налоговую нагрузку с предприятия.

Смотрите так же: услуги ведения бухгалтерии в Самаре и Тольятти от компании "Бизнес Гарант"

Налоговый режим: на что меняем ЕНВД

Что делать, если вызвали на допрос в налоговой инспекции

Ведение бухгалтерского учета УСН

Вывод активов. Как не погореть на желании всё спасти?

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Страховые взносы предприниматели и юридические лица обязаны делать не первый год, но до 29 июля прошлого года реальной ответственности за невыплату этих взносов они не несли. По факту, размер штрафа в данном случае был меньше суммы страховых взносов. Наконец, в 2017 году приняли закон № 250-ФЗ, в котором заметно ужесточили наказание за уклонение от оплаты взносов. Теперь должностные лица, не выплачивающие взносы в крупных размерах, могут получить тюремный срок.

Впрочем, коснется это только крупных или относительно крупных работодателей. В частности, под "крупным размером" подразумевается 15 миллионов за один год или за три года, если они шли подряд. При этом недоимка по страховым взносам должна оказаться выше 25% от общей суммы невыплаченных взносов.

Законом было введено определение "особо крупного размера". В данном случае речь идет уже о 45 миллионах за год или три года подряд (по 15 миллионов за каждый год). Недоимка должна составлять от 50% от суммы невыплаты.

В случае, если невыплату обнаружат и докажут, что работодатель уклонялся от взносов умышленно, его ждет заключение под стражу. Для должностных лиц максимальный срок может составить шесть лет, для индивидуальных предпринимателей - один год. Кроме того, на ИП могут наложить штраф до 300 тысяч рублей. Суд может избрать обе меры пресечения или только одну. Срок заключения и сумма штрафа зависят от суммы недоимки и других факторов.

Важным является и упоминание об умышленном уклонении от выплаты взносов. Если суд докажет, что компания или предприниматель имели возможность сделать взносы в установленных объемах, но уклонились от этого, ответственных лиц ждет уголовное наказание. Если выяснится, что компания физически не могла произвести установленные платежи во внебюджетные фонды, например, из-за отсутствия финансовой возможности, ответственные лица освобождаются от наказания. Однако в этом случае компании придется инициировать процедуру банкротства, а значит, все недоимки рано или поздно придется выплачивать в бюджет и фонды. То же ждет и индивидуального предпринимателя: закон о банкротстве физических лиц уже работает.

Смотрите так же: бухгалтерское сопровождение в Самаре и цены на бухгалтерские услуги в Самаре от компании "Бизнес Гарант"

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС, предприниматели и компании вынуждены доказывать реальность операций с учетом налога на добавленную стоимость. Даже если вы работаете честно и не пытаетесь уклоняться от налогов, используя различные "хитрые" схемы, вы рискуете подпасть под пристальное внимание ФНС и доказывать свою невиновность непосредственно перед налоговиками или в суде.

Почему возникают проблемы со сделками?

Изначально правила работы с НДС регулировал соответствующий закон, принятый в 1992 году. Позднее его положения включили в Налоговый кодекс, изменив только ставку. Правила расчета и возврата остались прежними. Как до, так и после 2001 года, когда изменилась ставка, некоторые предприниматели уходили (и продолжают уходить) от налогово, используя ряд схем. Некоторые из этих схем раскрывают, другие остаются. Более того, с каждым годом нечестные предприниматели изобретают новые методы сокращения налогооблагаемой базы, прежде всего, с помощью фальшивых сделок с контрагентами. В результате государство не только не получает налоги, но и нередко вынуждено возвращать то, что было выплачено.

С некоторых пор налоговая служба пристально следит за операциями, совершенными с учетом НДС, и подозревает даже честных предпринимателей в попытке уклонения от налогов. Если такое подозрение падет на вас и ваш бизнес, вам грозит взыскание якобы невыплаченной суммы и административная ответственность.

Как и когда доказывать реальность сделки?

Если у налоговой службы возникают подозрения, она направляет письмо предпринимателю с просьбой представить доказательства реальности сделки. Такими доказательствами могут служить документы:

• накладные, полученные вашим покупателем или поставщиком;
• путевые листы;
• акты приема-передачи;
• сертификаты качества на продукцию и многое другое.

Таким образом, любые документы, которые так или иначе относятся к сделке, смогут подтвердить ее реальность. Одного договора с контрагентом недостаточно. Важно доказать реальность самого контрагента. Сделать это можно, заказав выписку из ЕГРЮЛ.

Все документы, кроме выписки, следует готовить заранее. Ни в коем случае не нужно выкидывать справки, накладные, путевые листы и другие бумаги, так или иначе подтверждающие закупку или продажу, доставку товара и другие операции. Они требуются далеко не всегда, но риск есть.

Даже если налоговики обратятся в суд (а это происходит в четырех из пяти случаев), вы можете доказать свою невиновность с помощью перечисленного списка документов. Суд определяет, была ли реальна сделка, оценивая хозяйственные операции: оплату товара, его транспортировку, размещение на складе, конечную продажу. Саму доставку подтверждать необязательно: возможно, эта операция просто не проводилась при совершении сделки.

В отношении предпринимателей, как показывает практика, действует презумпция виновности: всем компаниям приходится заботиться о доказательствах задолго до того, как у налоговой возникнут вопросы.

Смотрите так же: бухгалтерский учет в ООО в Самаре и аутсорсинг бухгалтерии от компании "Бизнес Гарант"

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Не все сотрудники разбираются в трудовом праве, как и не все работодатели. Пробелы в юридической грамотности приводят к тому, что премии воспринимаются в качестве права, а не обязанности. Считаются «жестом доброй воли». Так ли это на самом деле? Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии с законодательством РФ.

Как закон определяет понятие премии?

Согласно Трудовому кодексу РФ, премия включается в состав заработной платы. Это надбавка за определенные успехи и достижения, призванная стимулировать сотрудников к улучшению качества работ. Частный случай — надбавки по причине праздников: юбилей компании, Новый год и прочее. Последние относятся к единовременным, а первые — к регулярным выплатам.

Обратите внимание! Не стоит путать премии с компенсациями, надбавками и доплатами (за дополнительное время работы, например). Последние всегда направлены на компенсацию чего-то, а премия — на поощрение.

Относительно премий в Трудовом кодексе представлено мало информации, прямо говорится только о том, что компания имеет право на их выплату. Главное, чтобы они были документально оформлены и строго соблюдались. Из этого напрашивается ложный вывод, что размеры и сроки устанавливаются по желанию работодателя.

На деле все сложнее: условия выплаты премий должны быть оформлены максимально четко, включая размер. Если сотрудник удовлетворяет всем требованиям, премиальные обязаны быть выплачены, а причина задержки или отказа оформляется документально на весомых основаниях.

В противном случае обделенный сотрудник имеет право подать в суд на компанию. Есть даже прецеденты принудительной выплаты премиальных. Анатолий Липовец, например, будучи главным специалистом отдела аналитических систем «Югра», насильно взыскал со своего начальства премию в размере более 100 000 рублей за два рабочих месяца через Верховный суд РФ. Это дело сложное, поэтому нюансы затронем ниже.

Положение о премировании работников

Абсолютного стандарта об оформлении положения не существует — работодатели отталкиваются от практических наработок. С другой стороны, документальное оформление премиальных обязательно. Система должна быть понятна для сотрудников. Обязательно отражаются: условия получения (например, повышенная выработка), сроки, размеры и периодичность.

Обратите внимание! Сроки и периодичность — разные вещи. Первая определяет время, спустя которое сотрудник получает надбавку после выполнения условий. Вторая — период, за который нужно эти условия выполнить.

Можно записывать эти параметры в отдельном документе или в трудовом договоре сотрудников. Первое — удобнее. Оно позволяет просто ссылаться на отдельный пункт при составлении очередного трудового договора вместо постоянного прописывания аналогичных положений. Основные принципы начисления — это:

• Премиальные начисляются по заранее определенным показателям. Т. е. работодатель не может назначить премию, просто потому что сотрудник ему понравился.
• Размер связывается с экономической выгодой для компании. Это значит, что размер премии может увеличиваться в процентах от результативности работы.
• Начисление и выплата производятся по приказу руководителя организации по умолчанию. Обязательства можно делегировать менеджеру по кадрам или бухгалтеру.
• Выплаты осуществляются за каждый отдельный показатель. Если предусмотрены выплаты по нескольким показателям, а сотрудник выполнил их все, надбавка суммируется.
• Премиальные не могут выплачиваться, если сотрудник не соответствует условиям. При ошибке в подсчете результативности ответственность несет цех/сотрудник/отдел, который проводил подсчеты.
• Руководитель может увеличить премиальные по собственному желанию, но размер не должен превышать фиксированный процент от общего размера премии. Это прописывается отдельно.
• Руководитель может лишить сотрудника выплат или уменьшить их в размере, если на то есть существенные причины. К таким относятся упущения при работе. Упущения также прописываются отдельно.

По итогу работодатель обязан (!) начислять премии в установленном объеме и количестве, если сотрудник удовлетворил требования. В права записывается только возможность увеличить премию (по желанию) или лишить ее сотрудника, если на то есть серьезные (заранее установленные в нормативном акте) основания.

Обратите внимание! Нельзя изменить основания для невыплаты уже после того, как сотрудник выполнил условия. При судебном разбирательстве к пострадавшей стороне будут применяться те нормативные акты, которые были актуальны в тот период. Почему? Потому что закон обратной силы не имеет. Локальные нормативные акты — тоже.

Что будет, если не делать этого?

Суды изначально стоят на стороне работодателя, но вернемся к прецеденту Анатолия Липовица, которому удалось отсудить в общей сложности 109 308 руб. В локальном нормативном акте об оплате труда указывался пункт о ежемесячной премии — 66.7 % фиксированного оклада, умноженные на коэффициент общебанковского показателя. За последние 2 месяца работы показатель составлял 0 %, так что премию не получил никто из работников, но Анатолий сослался на положение об оплате труда «Югры», в котором сообщалось, что коэффициент может быть равен 50, 70, 90 или 100 %. Как итог — не меньше 50. Мегионский городской суд отказал в иске, ссылаясь на то, что премия имеет необязательный характер. Зато высшие инстанции признали правоту Анатолия.

Подведем итоги: работодатель обязан выплачивать премию в соответствии с локальными нормативными актами предприятия, а положения о премиальных должны быть четко прописаны в них. (см. основные принципы премиальных выплат).

В России начислением заработных плат, премий и надбавок занимается бухгалтер или руководитель. Если хотите снять с себя эти обязанности без приема штатного сотрудника, воспользуйтесь услугами «БизнесГарант» по расчету и начислению заработной платы. Просто заполните форму — мы сделаем все остальное.

Старт бизнеса в 2022 году: как выбрать оптимальную систему налогообложения

Выбор системы налогообложения - первое, с чего нужно начать ведение официального бизнеса. От этого зависит конечная прибыль компании и ее владельцев. Как и прежде, по умолчанию используется общая система - ОСНО, с которой вы можете перейти на другие системы - упрощенную, патентную или иную. Не существует самой выгодной или невыгодной системы: все зависит от вашего бизнеса и его особенностей. Так, в отдельных случаях ОСНО может оказаться выигрышнее УСН или ЕНВД.

Компания или индивидуальный предприниматель может выбрать одну из следующих систем:

• ОСНО;
• УСНО ("Доходы" или "Доходы минус расходы");
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• ПНС (патент);
• ЕСХН.

Не каждую систему можно выбрать по желанию. Существуют специфические. Так, ЕСХН (сельскохозяйственный налог) действует только для компаний, которые занимаются животноводством, растениеводством, рыбоводством и некоторыми другими смежными видами деятельности.

ЕНВД ограничивается не только видом деятельности, но и регионом. В каждом регионе и по каждому виду бизнеса действуют свои коэффициенты. Сумма рассчитывается, исходя из доходов, полученных аналогичными компаниями в предыдущем отчетном периоде, и не зависит от реальной прибыли вашего бизнеса.

Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и только по ограниченному числу кодов ЕКВЭД. Так, патент могут купить репетиторы, няни и другие люди, по сути - самозанятые.

ОСНО - основная система, в которую включено несколько видов налогов (налог на доход, на имущество и т.д.). При регистрации компании вы переходите на эту систему автоматически, если не подали заявление о переходе на другую. Кроме того, по ОСНО обязаны работать компании, чья деятельность связана с торговлей алкогольной продукцией.

Упрощенную систему налогообложения могут выбрать и ИП, и юридические лица. В этом случае выплачивается лишь один налог. УСН доступен малому бизнесу.

Как выбрать систему налогообложения?

Перед выбором определенной системы ответьте на несколько вопросов:

1. Чем вы планируете заниматься, и что именно будет приносить доход компании.
2. Кто будет вашими контрагентами: частные или юридические лица.
3. Сколько прибыли вы планируете получать.
4. Сколько человек вы примете на работу.
5. Будете ли вы вести международную торговлю.
6. Какими средствами вы располагаете для расширения с первых же дней.

Уточните в своем регионе, существуют ли какие-либо послабления, есть ли ЕНВД в вашем регионе и для вашего вида деятельности, есть ли льготы, которыми можно воспользоваться на первых этапах.

Четко сформулировав ответы на эти вопросы, открывайте Налоговый кодекс или отправляйтесь к добросовестному налоговому инспектору, который сможет подсказать оптимальную систему или предоставить основную информацию по схемам налогообложения, доступным вашей компании с учетом региональных особенностей и видов деятельности.

В дальнейшем вы можете подать заявление о переходе на определенную систему, либо не делать ничего, если вы выбрали ОСНО. Учтите: даже если впоследствии окажется, что вы сделали не самый лучший выбор, вы сможете изменить систему на следующий отчетный период. Главное - не пытаться уклоняться от налогов и следовать законам.

Смотрите так же: бухгалтерский учет в Самаре и бухгалтерое сопровождение от компании "Бизнес Гарант"

Управленческий учёт в бухгалтерии: система, финансы, информация

Учет НДС в бухгалтерском учете

Счет-фактура 2022: образец, заполнение

Изменения в налогах 2021

Налоговая отчетность организации

Планирование налогового учета

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Ведение бухгалтерского учета ИП

Стоимость ведения ИП

НДФЛ с имущества ИП в 2022 году

Аудит внешнеэкономической деятельности

Налог на имущество физических лиц

Отчетность, сдавайся

Налоговые вычеты при покупке квартиры

Оформление результатов налоговой проверки

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У вас полицейская проверка?

Уголовные дела по налогам: учитывайте практику

Списание налогов и другие изменения в НК. Как учесть госпомощь и как налоговики будут проверять в 2022

Простые правила выездных проверок, о которых в панике часто забывают

Налоговая с 1 июля: Служба ФНС планирует начать выездные проверки после окончания моратория

Налоговая проверка только началась или уже идет?

Налоговые требования - приговор?

Когда налоговые требования звучат как приговор?

Как избежать наказания за дробление бизнеса

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять ККТ, с 01.07.2019.

Отсрочка заканчивается, но не для всех

Для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели ранее отложили переход на онлайн-кассы. Речь идет, конечно, о налогоплательщиках, объемы доходов у которых сравнительно невелики и для которых расход на приобретение данных ККТ и постановку их на учет является существенным.

Это индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, а также организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД.

В соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) им было разрешено до 01.07.2019 осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016 г.).

Иначе говоря, до указанной даты такие налогоплательщики вправе были не применять ККТ при выполнении названного условия из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ в упомянутой редакции. В полной мере послаблением могли воспользоваться ИП на ЕНВД и на патенте – кроме тех, кто занимается розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания (пп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26, пп. 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). На юридических лиц, работающих в этих сферах деятельности, данное послабление вовсе не распространялось, а ИП могли им воспользоваться только при отсутствии работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Обратите внимание: ИП в случае заключения трудового договора с работником обязаны были в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ (п. 7.3 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).

Аналогичное послабление было сделано для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы (оказывающих услуги) для населения (п. 8 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ). Оно также не касалось организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, и оказывающих услуги общественного питания.

Это послабление позволяло при оказании услуг населению не применять ККТ при условии выдачи соответствующих БСО (Бланков строгой отчетности) в порядке, установленном п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016), до 01.07.2019 (данный порядок предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Наконец, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, тоже были вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019 (п. 11.1 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).

С указанной даты налогоплательщики перечисленных категорий должны применять ККТ в общем порядке, – за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, независимо от режима налогообложения. Они при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021 (ст. 2 нового закона).

Новые исключения из правила обязательного применения ККТ

Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ было предусмотрено, что с 01.07.2019 утрачивает силу абз. 4 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. То есть при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте с этой даты стало необходимым применять ККТ. Данные услуги исключены из числа тех, при осуществлении которых разрешено было производить расчеты без применения ККТ. Пунктом 4 ст. 4 этого же закона было установлено освобождение от применения ККТ или оформления БСО до 01.07.2019 для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении расчетов:

• с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
• при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
• при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
• при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Действие данной нормы не продлено, и при осуществлении таких расчетов придется применять ККТ. Однако в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены возможности для неприменения ККТ в некоторых других случаях с даты опубликования нового закона.

Так, в п. 2 данной статьи указано, что может производить расчеты без применения ККТ индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности. Это право распространено и на жилые помещения совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах.

Разрешено не применять ККТ при розничной продаже бахил, в том числе в случае их продажи с использованием для осуществления расчетов автоматического устройства для расчетов. Согласно новому п. 13 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ теперь может не применяться при осуществлении расчетов:

• товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативамиза оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
• образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
• физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
• домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

Обратите внимание: В перечисленных случаях все равно придется применять ККТ при расчетах наличными деньгами, а также расчетах с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

Кроме того, ККТ может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка (новый п. 14 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако ККТ применяется при реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием сети «Интернет» и сетей связи.

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом которой могут стать недостача или излишки ценностей. Если материальных ресурсов не хватает, начинается поиск виновных лиц. О том, как взыскать недостачу активов, лучше спросить у налогового юриста. Неучтенные же излишки основных средств приходуются в учете и считаются доходом организации.

Проведение инвентаризаций

Инвентаризация имущественных активов юридических лиц осуществляется в строгом соответствии с методическими указаниями, которые утверждены Приказом Минфина РФ № 49 от 13 июня 1995 г. Для оформления результатов сверки фактического наличия ценностей и данных бухгалтерского учета используются унифицированные формы Госкомстата России. Все объекты основных средств при инвентаризации сверяются с инвентарной описью, сформированной бухгалтерской службой.

При обнаружении имущества, которое не числится в бухучете, в опись вносятся его следующие характеристики:

• наименование;
• технические параметры;
• из какого материала изготовлен объект и т. д.

Бухгалтерский учет

Принятие к учету такого имущества осуществляется по рыночной стоимости, действующей на момент проведения инвентаризации. Следующей проводкой объект включается в состав основных средств предприятия: Дт 01 Кт 91, субсчет «Прочие доходы».

Текущая рыночная стоимость в данном случае — цена продажи неучтенного актива на рынке, действующая на дату принятия его к учету. Источниками данной информации могут быть:

• прайс-лист со стоимостью на аналогичные имущественные объекты от предприятий-изготовителей;
• данные об уровне потребительских цен от органов Госкомстата РФ или от иных официальных авторитетных организаций;
• заключения экспертов по оценке основного средства.

Налоговый учет

Излишки материальных ценностей, выявленных при инвентаризации, в налоговом учете приходуются также по рыночной стоимости. Регламентируется данный порядок Налоговым кодексом РФ, а точнее его ст. 250, п. 8. Внереализационный доход включается в общую налоговую базу, с которой исчисляется налог на прибыль организации. При формировании годовой отчетности в ИФНС обнаруженный имущественный объект должен стоять в активе баланса.

Алгоритм действий на УСНО

Все доходы, полученные при применении специального налогового режима — УСН, перечислены в ст. 346.15 НК РФ, п. 1. В доходную базу компании включаются:

• выручка от основного вида деятельности;
• суммы внереализационных доходов.

Прочий доход в числе иных поступлений включает в себя стоимость излишков материальных ценностей, выявленных в ходе проведения инвентаризации (ст. 250 Налогового кодекса России, п. 20).

Важно: оприходование актива осуществляется по рыночной цене, которая не может быть ниже остаточной стоимости объекта (ст. 250 НК РФ, п. 8).