vk
Заказать звонок

Наш контактный центр
работает круглосуточно

YouTube

3 НДФЛ

Заместитель руководителя Бухгалтерского центра "Бизнес-Гарант". Стаж работы более 12 лет
20 ноября 2022

Оглавление

Единственной формой налоговой отчетности, которая заполняется физическими лицами самостоятельно, является 3-НДФЛ. Она подается при получении налогооблагаемых доходов на протяжении года после сделок. Большинство россиян не считают необходимым заполнять и сдавать эту форму: одни этого не делают, предполагая, что этим должны заниматься работодатели; другие не видят в заполнении 3-НДФЛ никакой необходимости. Игнорирование этого законного требования является административным правонарушением и может повлечь за собой штрафы.


Зачем нужна форма 3-НДФЛ?

Справка 3-НДФЛ — утвержденная налоговая отчетность, предоставляющая сведения о доходах физических лиц. В декларации налогоплательщики указывают полученные ими в течение прошлого года доходы и подают ее в органы ФНС. В свою очередь, основываясь на этих данных, налоговая служба определяет сумму налога и контролирует, чтобы он был оплачен своевременно.

Закон о декларации 3-НДФЛ применим к следующим категориям граждан:

  • ИП, зарегистрированным официально, и использующим ОСНО (общую систему налогообложения);
  • лицам, занимающимся частной практикой: адвокатам, медицинским специалистам, нотариусам и др.;
  • резидентам Российской Федерации, имеющим иностранные источники доходов;
  • частным лицам, сдающим в аренду недвижимое или другое имущество;
  • гражданам, работающим на себя и не зарегистрированным в качестве самозанятых;
  • лицам, заключившим договора гражданско-правового характера (возмездного оказания услуг, подряда, об авторских правах и др.) с работодателями;
  • гражданам, получившим выигрышные лотерейные билеты и имеющим нерегулярные доходы (гонорары, подработки), не связанным с оплатой труда.

Индивидуальные предприниматели должны предоставить декларацию о доходах даже в том случае, если в течение отчетного года они не осуществляли своей деятельности. В подобных ситуациях используется нулевая справка 3-НДФЛ.

Гражданам, получающим заработную плату, которая является их единственным источником доходов, заполнять декларацию 3-НДФЛ нет необходимости. Исчисление, удержание и перечисление налога проводится самими работодателями. Но, если у физических лиц появляются дополнительные доходы (к примеру, от аренды собственного имущества), справку 3-НДФЛ нужно подать в налоговую службу самостоятельно.

В каких случаях еще может понадобиться справка 3-НДФЛ?

Основной функцией формы 3-НДФЛ является учет доходов физических лиц и расчет суммы налога. Но декларация может понадобиться налогоплательщикам и в других случаях:

  • Для оформления налогового вычета. Приобретая недвижимое имущество, оплачивая дорогостоящее обучение или лечение, граждане могут вернуть часть уплаченной в бюджет НДФЛ суммы. При этом официально трудоустроенные лица получают компенсацию прямо по месту работы.
  • При оформлении кредита в банке. Финансовые организации могут сами подавать запросы на предъявление декларации к ИП и лицам, занимающимся частной практикой. Документ должен подтверждаться синей печатью налоговой службы. Если справка высылается в электронном виде, то на ней присутствует квалифицированная ЭЦП (подпись, равнозначная собственноручной).

Когда необходимо подавать справку 3-НДФЛ?

Физические лица обязаны предоставить справку 3-НДФЛ в отчетном году, имея следующие виды доходов:

  • вознаграждения, доплаты и иные выплаты, полученные от ИП и организаций;
  • прибыль от бизнеса (предоставляют индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения);
  • подарки от частных организаций;
  • суммы, вырученные от продажи недвижимого и иного имущества;
  • другие финансовые поступления.

Граждане также могут вернуть часть подоходного налога, внесенного в бюджет, после оформления налогового вычета. Для этого потребуется справка 3-НДФЛ.

Рассмотрим каждый из этих видов доходов более подробно.

Вознаграждения и другие выплаты от ИП и организаций

В эту категорию включены:

  • зарплата и вознаграждения, предусмотренные договором ГПХ;
  • премии, приуроченные к профессиональным праздникам и юбилеям;
  • премии, назначенные по итогам работы за определенный период (месяц, квартал, год);
  • доплаты за повышение звания или квалификации;
  • выплаты за особые условия работы;
  • выплаты, предусмотренные коллективным договором (например, материальная помощь) и др.

НДФЛ с суммы не более 4 тысяч рублей (премии, материальной помощи и др.), полученной сотрудником от работодателя в течение года, не выплачивается. Эти доходы в декларацию не включаются. Работодатель в данном случае выполняет функции налогового агента и берет оформление деклараций и налогов своих сотрудников на себя.

Но в иных ситуациях работникам приходится оформлять справки 3-НДФЛ самостоятельно. К примеру, когда ИП или компания организует лотереи или конкурсы, и кто-то из сотрудников становится обладателем выигрыша. Тогда он сам подает документы в налоговую службу. При этом условия предоставления справок и ставки НДФЛ будут разными.

Для нерезидентов РФ, получивших выигрыш, подоходный налог вычисляется по ставке 30%. А для гражданина России это значение может быть другим — 13% или 35%. Ставка зависит от цели, ради которой проводилась лотерея или розыгрыш.

Ставка 13% действительна при получении выигрышей:

  • в букмекерских фирмах;
  • в государственных российских лотереях;
  • в казино, расположенных в специально отведенных игорных зонах.

Граждане должны оформить справку 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог, если выигрыш превышает 4 тысячи рублей, но не переходит границы в 15 тысяч рублей. Если сумма больше, то обязанность по передаче отчетности и оплате налога в бюджет берет на себя организатор розыгрыша или конкурса. Это требование распространяется на разные виды организаций, включая букмекерские фирмы, игорные заведения и государственные учреждения.

Ставка повышается до 35%, когда лотереи и денежные призы предусматриваются коммерческими компаниями при проведении рекламных акций и мероприятий по продвижению товаров и услуг. В таких случаях организатор сам рассчитывает подоходный налог и подает в налоговую службу справку 3-НДФЛ. Он же в большинстве случаев оплачивает налог за свой счет.

Если получателю выигрыша приходится выплачивать НДФЛ самостоятельно, то организатор мероприятия должен письменно уведомить его о необходимости оплаты налога. В уведомлении указывается сумма денежного приза и размер налога. Государство не предоставляет налоговые вычеты в отношении подоходных налогов, уплаченных с выигрышных сумм в лотереях или азартных играх. Этот момент следует принимать во внимание при планировании финансов.

Получение подарков от частных лиц

В ситуациях, когда даритель не является близким родственником налогоплательщика, необходимо оформить справку 3-НДФЛ и уплатить налог. Это требование не распространяется на подарки в виде денежных сумм разного размера, зато действует в отношении подаренного имущества, например, дома, квартиры или автомобиля.

Сведения о заключении акта дарения у нотариуса автоматически передаются в налоговую службу. Поэтому гражданину, получившему подарок, важно своевременно предоставить 3-НДФЛ в ФНС и перечислить налог в бюджет. Бездействие может быть рассмотрено как умышленное уклонение гражданина от уплаты налога. Игнорирование требований законодательства РФ влечет за собой административную, а в ряде случаев и уголовную ответственность.

Получение дохода от продажи имущества

Необходимо предоставить налоговую отчетность и выплатить подоходный налог, если продавец имущества являлся его владельцем на протяжении менее 3, 5 лет. Основанием для расчета налога является сумма, составляющая разницу между стоимостью продажи и ценой, по которой продавцу удалось ранее приобрести объект. Если он продает движимое имущество (например, автомобиль), то обязан уплатить НДФЛ при владении предметом сделки менее 3 лет. Когда продается недвижимое имущество (дом, квартира и др.), то налогообложение применяется в случае владения объектом менее 5 лет.

Исключения предусмотрены в следующих случаях:

  1. Недвижимое имущество было получено продавцом по праву наследства.
  2. Объект перешел во владение в результате сделки дарения.
  3. Жилое имущество приватизировано либо был оформлен договор ренты с условиями пожизненного содержания.

В этих ситуациях продавец обязан выплатить НДФЛ при продаже имущества, только если владел им менее 3 лет после получения в собственность.

Прочие доходы

В число прочих доходов, получив которые, необходимо оформить 3-НДФЛ, относят следующие источники денежных поступлений:

  • Сдача в аренду имущества разных видов. Налог с этой категории составляет 13% от доходов. Эта сумма рассчитывается от доходов за 12 месяцев и перечислять ее необходимо 1 раз в год.
  • Консультации и преподавание. Подоходный налог необходимо платить в том случае, если услуги оказываются вне основной профессиональной деятельности.
  • Выплаты от иностранных компаний и физлиц. Налог при этом виде доходов равен 13%.
  • Инвестиционная деятельность, в том числе работа с ценными бумагами, облигациями и др. Поступления из этой категории также облагаются подоходным налогом, который рассчитать и перечислить должен сам инвестор.

Налогообложение применимо и в отношении граждан, имеющих авторские права на произведения искусства и изобретения в разных жизненных сферах.

Где взять справку 3-НДФЛ?

Физические лица, работающие по договору найма и при этом не получающие иные денежные поступления, на которые распространяется налогообложение, освобождаются от налогового отчета. В других случаях предоставление справки 3-НДФЛ обязательно. Для этого есть несколько путей:

  1. Получите бланк по месту своей работы в бухгалтерии. Убедитесь, что форма актуальна в настоящее время. В данный момент можно воспользоваться бланком, утвержденным Приказом ФНС от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@.
  2. Возьмите бланк в налоговой инспекции, которая находится по месту регистрации. Вам будет предоставлен образец, значительно ускоряющий процесс заполнения.
  3. Скачайте готовую форму из ресурсов в интернете.

Образец 3-НДФЛ из разных источников предоставляется гражданам бесплатно.

Как правильно оформить 3-НДФЛ?

При неправильно заполненной форме у налоговой службы могут возникнуть вопросы к физлицу. Чтобы избежать возможных проблем, целесообразней будет заранее проконсультироваться с сотрудниками инспекции или получить необходимую информацию на специализированных сайтах и форумах. Можно также обратиться за помощью в юридические компании, но нужно помнить, что их услуги в большинстве случае являются платными.

Если вы решили самостоятельно заполнить форму 3-НДФЛ, то обязательно укажите следующие сведения:

  • ваши персональные данные;
  • информацию, подтверждающую получение вами дополнительной прибыли, а также расходы;
  • расчет размера налога.

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации можно в Приложении № 2 к приказу ФНС от 15.10.2021 № ММВ-7-11/903@.

Образец формы 3-НДФЛ вы можете скачать в конце статьи.

Сроки для предоставления налоговой отчетности

В зависимости от целей сдачи налоговой отчетности могут меняться сроки ее сдачи.

Цели предоставления декларации Сроки сдачи
Декларирование полученной прибыли для исчисления размера налога Сдать необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Получение налогового вычета Строгих требований к срокам сдачи не существует, получение налогового вычета возможно на протяжении 3 лет после установления на него права
Налоговую отчетность необходимо предоставить, даже если вы освобождены по закону от уплаты налога с определенного вида доходов. Если это требование игнорируется, к неплательщику могут быть предъявлены штрафные санкции.

Какие документы понадобятся для сдачи отчета?

Для получения налогового вычета необходимо подготовить декларацию с сопроводительными и подтверждающими документами. В пакет могут быть включены:

  • паспортные данные декларанта;
  • документы о праве собственности на объект сделки, являющегося источником прибыли;
  • платежные документы, подтверждающие факт состоявшейся сделки;
  • контракт, полученный декларантом на платное обучение;
  • договор, заключенный с медицинской организацией;
  • документы, подтверждающие покупку ценных бумаг.

Требуемые виды документации зависят напрямую от того, какая система вычета применяется в настоящей ситуации. Состав пакета можно уточнить в налоговой инстанции.

Правила подачи декларации

Физические лица могут предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном варианте или на электронном носителе. Сдать отчетность можно, используя несколько вариантов:

  1. Лично посетить налоговую инспекцию. В ИФНС проверят сведения в документах, их соответствие требуемой форме заполнения, наличие необходимых реквизитов. После этого работник инспекции принимает отчет. Для записи не обязательно идти в налоговую службу — для этого можно воспользоваться сайтом Госуслуг.
  2. Передать налоговую отчетность через уполномоченного представителя. На руках у него должна быть доверенность от декларанта, зарегистрированная у нотариуса.
  3. Отправить декларацию через Почту России заказным письмом. К письму обязательно прилагается опись вложений. Если инспекция не принимает налоговую отчетность, она должна по закону отправить письменное уведомление с точным объяснением причин отказа. Такой способ подачи декларации удобен для физлиц, не проживающих по месту регистрации.
  4. Отправить отчетность через сайт ФНС и Госуслуги. Этот вариант предусматривает использование электронного носителя. Поэтому декларация обязательно заверяется электронной подписью.

Сдать налоговую отчетность можно также через МФЦ (многофункциональные центры). Эти услуги предоставляются в отделениях, в которых доступна передача электронных данных по специальным каналам связи с ИФНС.

Ответственность за игнорирование сдачи 3-НДФЛ

Игнорирование требований по сдаче налоговой отчетности и уплате подоходного налога является административным правонарушением. Наказание предусматривает штрафные взыскания, но в некоторых ситуациях нарушители могут привлекаться и к уголовной ответственности. Если отчетность не предоставлена в установленные сроки, то виновный обязан уплатить штраф в сумме 1000 рублей. При затягивании сроков на несколько месяцев и более штраф увеличивается до 5-30% от размера неуплаченной суммы налога. Заплатить его все равно придется, но только уже вместе со штрафной суммой. Штраф в объеме 20% от размера недоимки назначается при неумышленных действиях нарушителя, и 40% — когда он сознательно отказался от уплаты налога.

В практике налоговых служб нередки случаи, когда декларантами допускаются крупные суммы задолженностей. Такими считаются недоимки в размерах:

  • 900 тысяч рублей. Задолженность фиксируется в том случае, если превышает 10% от налога за 3 года.
  • 2,7 млн. рублей. Является задолженностью независимо от процентного соотношения к размеру налога за 3 года.

К крупным задолженностям применяются гораздо более серьезные штрафные санкции. Эта сумма может достигать 100 тысяч рублей. Если допущены грубые правонарушения, виновному может грозить реальный тюремный срок, получить освобождение от которого будет возможно только при погашении всей суммы задолженности, пеней и штрафных начислений. Все эти меры применимы только в отношении лиц, которые обязаны своевременно сдавать налоговую отчетность.

В ситуациях, когда граждане намерены получить налоговый вычет, сдача декларации является добровольным решением. Поэтому административной и, тем более, уголовной ответственности в отношении физлиц этой категории не предусмотрено. При допущении ошибок в декларации и нарушении сроков ее сдачи им могут лишь отказать в праве на налоговый вычет, а также в частичном возврате денежных средств, уже внесенных на счет.


Комментарии

Подписка на рассылку

Заказать услугу
Оставить отзыв
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Рассчитать стоимость
Оставьте свои контактные данные для расчета стоимости, и наш сотрудник подготовит уникальное предложение для вас
Заказать услугу
Отзыв клиента